Какво да вземете предвид при подаване на изчисление на застрахователните премии за 9 месеца на 2017 г.?
Ще говорим за проблемите, които възникват по време на изпълнението и доставката на изчисляване на застрахователните премии, и как да ги разрешим (предложени, включително от регулаторните органи), в рамките на този материал.

Процедурата за подаване на изчисление на застрахователните премии

Припомнете си основните правила за изобразяване на посоченото изчисление.

1. Лица, извършващи плащания в полза на лица(т.е. работодателите) представят изчисление на застрахователните премии не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Съответно крайният срок за подаване на разчета за 9 месеца на 2017 г. е 30 октомври 2017 г.

Забавеното подаване на изчисление за работодателя е изпълнено със санкции, чийто размер се определя от чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация (5% от размера на неплатените навреме застрахователни премии, дължими въз основа на това изчисление, за всеки месец забавяне на плащането, но не повече от 30% от размера на вноските и не по-малко от 1000 рубли).

Освен това за длъжностните лица на работодателската организация за такова нарушение е предвидено административно нарушение по чл. 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (предупреждение или глоба в размер от 300 до 500 рубли).

Забележка:в съответствие с действащите данъчни разпоредби данъчните власти нямат право да спират операциите по разплащателните сметки на платеца на вноските в случай на нарушаване на сроковете за подаване на изчислението на осигурителните вноски. Такива разяснения са дадени в писмата на Федералната данъчна служба на Русия от 10 май 2017 г. № АС-4-15/8659 от 12 януари 2017 г. № 03-02-07/1/556.

2. Начинът на подаване на калкулацията на застрахователните премии зависи от средносписъчния брой на служителите за предходния отчетен (изчислителен) период.

Ако става въпрос за 25 души или повече, тогава притежателят на полицата трябва да представи изчислението в електронен вид през каналите на TCS. Това се отнася и за новосъздадени организации, в които посоченият показател надвишава определения лимит. Ако персоналът не надвишава 25 души, тогава платците на вноски могат да представят изчисление както на хартиен носител, така и в електронен вид (клауза 10 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За неспазване на реда за подаване на изчислението в електронен вид е предвидена глоба по чл. 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 200 рубли.

Забележка.При плащане на глоби е необходимо да се вземат предвид препоръките на Федералната данъчна служба, направени в писмо № BS-4-11 от 30 юни 2017 г. / [имейл защитен]Пише, че натрупаната глоба трябва да се плати за всеки вид застраховка поотделно към съответния ЦКК:

- 18210202010063010160 - при ОПС;

- 18210202090073010160 - при ВНиМ;

- 18210202101083013160 - за CHI.

Например минимална глоба от Rs. трябва да се разпределят въз основа на стандартите за разделяне на основните 30% на определени видове задължително социално осигуряване (22% за OPS, 5,1% за CHI, 2,9% за VNiM):

- 22% / 30% х 1000 рубли. = 733,33 рубли. - в ЗФР;

- 5,1% / 30% х 1000 рубли. = 170 рубли. - в FFOMS;

- 2,9% / 30% х 1000 рубли. = 96,67 рубли. - във ФСС.

Контролни съотношения за проверка на правилността на изчисляването на застрахователните премии са дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 30.06.2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]Съдържа формулите на самите контролни съотношения, които трябва да бъдат изпълнени (с посочване на редове и изчислителни листове) и описание възможна грешкаако не се спазват.

Освен това, това не е първата версия на контролните съотношения (и може би не последната). По-ранна версия на съотношенията беше предложена от Федералната данъчна служба в писмо № BS-4-11 от 13 март 2017 г. / [имейл защитен]

В какви случаи изчислението ще се счита за непредставено?

В писмо от 19.01.2017 г. № БС-4-11/ [имейл защитен]Федералната данъчна служба назова две ситуации, при които изчисляването на застрахователните премии счита за непредставен .

1. Ако информацията за общия размер на застрахователните премии за MPT не съответства на информацията за размера на изчислените вноски за всяко осигурено лице за посочения период (т.е. ред 061 в колони 3 - 5 от Приложение 1 към Раздел 1 от изчислението трябва да съответства на сумите на редове 240 от Раздел 3 за всеки месец съответно).

Освен това инспекторите трябва да уведомят платеца на вноските за установените несъответствия (параграф 2, клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

не по-късно от деня, следващ деня на получаване на калкулацията в електронен вид;

до 10 дни след деня на получаване на плащането на хартиен носител.

От своя страна платецът на вноски трябва да представи актуализирано изчисление (параграф 3, клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

при изпращане на изчислението в електронен вид - в рамките на 5 дни, считано от датата на изпращане на уведомлението в електронен вид;

при изпращане на сетълмента на хартиен носител - до 10 дни от датата на изпращане на уведомлението на хартиен носител.

2. Ако са посочени неверни лични данни, идентифициращи осигурените лица: пълно име, SNILS, TIN (ако има такъв).

Ако организацията има отделни подразделения

По силата на параграф 11 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, притежателите на полици трябва да плащат вноски и да представят отчети за тях по местонахождение и на адреса на отделни подразделения, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица.

Прочетете също

Изчисляване на застрахователни премии: въпроси и отговори
Счетоводно и данъчно счетоводство в организация, която има клон
Най-важните промени в данъчното законодателство за институциите
Запознаване с новата форма: изчисляване на застрахователни премии
Опростено и отделно подразделение

В същото време, съгласно ал. 7 т. 3.4 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, платците на вноски са длъжни да докладват на данъчния орган по местонахождението си за предоставянето на отделно подразделение (включително представителство), установено на територията на Руската федерация, с правомощия (за лишаване правомощия) да начислява плащания и възнаграждения в полза на физически лица в рамките на един месец от датата на предоставяне на съответните правомощия (лишаване от правомощия) (виж също Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 07.07.2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]). Формулярите за отчитане на овластяването (лишаването) на отделно подразделение от правомощията за начисляване на плащания на физически лица са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 януари 2017 г. № ММВ-7-14 / [имейл защитен]

Междувременно това правилодейства само по отношение на звена, на които са предоставени определени правомощия след датата на влизане в сила на гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация, т.е. след 1 януари 2017 г. Това следва от параграф 2 на чл. 5 от Федералния закон № 243-FZ от 03.07.2016 г. (виж също Писмо на Федералната данъчна служба на Русия № БС-4-11 от 09.03.2017 г./ [имейл защитен]).

Следователно, ако в организация с отделни подразделения, преди 1 януари 2017 г., начисляването на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, плащането на застрахователни премии, подаването на изчисления за вноски се извършват отделно от самата организация и нейния отделни подразделения на тяхното местоположение и тази процедура не се е променила след 1 януари 2017 г., тогава плащането на вноски и подаването на сетълменти върху тях от 1 януари 2017 г. все още се извършват отделно: до инспекцията по местонахождението на организацията и на местоположението на неговите отделни подразделения, надарени с подходящи правомощия. В същото време задължението, установено с ал. 7 т. 3.4 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация, организацията не възниква (Писмо на Министерството на финансите на Русия от 05.05.2017 г. № 03-15-06 / 27777).

Съответно, ако дадена организация след 1 януари 2017 г. предостави на своето отделно подразделение правомощието да начислява плащания и възнаграждения в полза на физически лица и да плаща застрахователни премии по отношение както на служителите на подразделението, така и на самата организация, плащането на вноските и подаването сетълментите по тях се извършват пред данъчния орган по местонахождението на отделно подразделение, надарено с горепосочените правомощия. И такава организация има задължение, предвидено в ал. 7 т. 3.4 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Обърнете внимание на писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 06.03.2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]Съгласно него, ако организация, която има отделни подразделения, които до 1 януари 2017 г. са изпълнявали задълженията за начисляване на плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, плащане на застрахователни премии, подаване на изчисления за вноски в държавни извънбюджетни фондове, преминава от 1 януари 2017 г. до централизирано изчисляване и плащане на вноски от самата организация, такава организация в съответствие с ал. 7 т. 3.4 чл. 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация е длъжен да уведоми данъчния орган за лишаването на отделни подразделения от правомощията да начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица. Съответно такава организация представя отчети за застрахователните премии само на данъчния орган по местонахождението си.

Що се отнася до най-големите за тях в гл. 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация не е предвидено всякакви функции относно представянето на изчисления за застрахователни премии (виж Писмо на Министерството на финансите на Русия от 03.02.2017 г. № 03-15-06 / 5796). Следователно такива организации представят изчисления за застрахователни премии в инспекцията по местонахождението си. И ако имат отделни подразделения, упълномощени да начисляват плащания към служителите и да плащат вноски, също и по местонахождение.

"Нулево" изчисление

Както Министерството на финансите (вж. писмо № 03-15-07/17273 от 24 март 2017 г.), така и Федералната данъчна служба (вж. писмо № BS-4-11/6940 от 12 април 2017 г.) отбелязват, че данъкът Код не е предоставено освобождаване от задължението на платеца на застрахователни премии да представя сетълменти в случай, че организацията не извършва финансови и икономически дейности (включително при липса на плащания в полза на физически лица през един или друг период на сетълмент (отчетен) период). В такава ситуация застрахованият трябва да подайте "нулево" изчисление. Непредставянето на нулево изчисление за застрахователни премии ще доведе до глоба за платеца на вноски (съгласно параграф 1 от член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация) в размер на 1000 рубли. (виж Писмо на Министерството на финансите на Русия № 03-15-07/17273).

При попълване на такова изчисление трябва да се вземат предвид препоръките на специалистите на Федералната данъчна служба, дадени в писмо № BS-4-11 / [имейл защитен]Това казва независимо от това от извършените дейности, платците на вноски трябва да включват в изчислението в съответствие с реда за попълване:

заглавна страница;

сек. 1 „Обобщени данни за задълженията на платеца на застрахователните премии”;

подраздел 1.1 „Изчисляване на размера на осигурителните премии за задължително пенсионно осигуряване“ и 1.2 „Изчисляване на размера на осигурителните премии за задължително здравно осигуряване“ от Приложение 1 към разд. 1;

Приложение 2 "Изчисляване на размера на осигурителните премии за задължително социално осигуряване при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството" към разд. 1;

сек. 3 "Персонализирана информация за осигурените лица".

В същото време, ако осигурените лица за последните 3 месеца от отчетния (сетълмент) период не са начислени плащания и други възнаграждения, след това подразд. 3.2 раздел. 3 изчисления не е необходимо да се попълват (вижте Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 17 март 2017 г. № BS-4-11 / 4859).

Как да изясним информацията за осигурените лица?

Грешките в личните данни на застрахованите лица по правило не водят до просрочие на застрахователните премии. Но все пак подобни грешкисе нуждае от корекция, тъй като тази информация се разпределя по личните картони на осигурените лица.

Процедурата за коригиране на такива грешки Процедурата за попълване на изчислението не е дефинирана. Препоръки в това отношение са налични в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юни 2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]По-специално, личните данни за такива лица (отразени в раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица“ от изчислението) в „уточнението“ са дадени, както следва:

за всяко осигурено лице, за което се установят несъответствия, в съответните редове на подраздел. 3.1 от изчислението се посочват личните данни, отразени в първоначалното изчисление, докато в редове 190 - 300 подс. 3.2 от изчислението, във всички познати интервали се посочва „0“ (за пояснение: стойността на „0“ попълва общите показатели на посочения подраздел, а в останалите познати интервали на съответното поле се поставя тире );

същевременно се попълват подраздели за едни и същи лица. 3.1 от изчислението, посочвайки правилните (актуални) лични данни и редове 190 - 300 подраздел. 3.2 изчисление, ако има нужда от коригиране на отделни показатели подраздел. 3.2 изчисления.

За коригиране (изясняване) на друга информация за осигурените лица (в допълнение към личните данни) актуализираното изчисление се попълва, като се вземе предвид следното:

ако не всички осигурени лица са включени в първоначалното изчисление, тогава раздел 3 с данни за безследно изчезнали лица и същевременно показателите на разп. 1 изчисление;

ако при първоначалното изчисление са допуснати грешки в информацията за осигурените лица, тогава раздел 3 с информация за такива лица, в която на редове 190 - 300 подт. 3.2 от изчислението, „0“ е посочено в цялото познаване и в същото време коригирайте индикаторите на раздела. 1 изчисление;

при необходимост променя за отделните осигурени лица показателите, отразени в подт. 3.2 от изчислението, в "уточнението" трябва да включите разд. 3, съдържаща информация за тези лица с верните показатели в подт. 3.2, а при необходимост (при промяна на общия размер на изчислените застрахователни премии) да се коригират показателите по разд. 1 изчисление.

Отражение при изчисляването на разходите, възстановени от FSS

При отразяване в изчисляването на застрахователните премии сумите на разходите за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, възстановени от FSS, препоръките, дадени в писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 03.07.2017 г. № BS -4-11 / трябва да се вземат предвид [имейл защитен]На какво са обърнали внимание контрольорите?

Първо , сумите на разходите, възстановени от FSS за отчетните периоди до 2017 г., не са отразени в изчислението.

Второ ако възстановяването на разходите се случи в един отчетен период за разходи, направени в друг отчетен период, тези суми трябва да бъдат отразени в изчислението в месеца, в който определеното възстановяване е получено от FSS (в ред 080 от Приложение 2 към Раздел 1) .

Забележка:контролни коефициенти за проверка на размера на разходите за изплащане на обезщетения за временна неработоспособност и във връзка с майчинство, отразени в приложения 3 и 4 към разп. 1 изчисления са дадени в писмото на FSS на Русия от 15.06.2017 г. № 02-09-11 / 04-03-13313.

трето , в регионите, в които съгласно Постановление на правителството на Руската федерация от 21.04.2011 г. № 294 се изпълнява пилотен проект на FSS, обезщетенията се изплащат директно от фонда. Съответно в тези региони вносителите не поемат разходите за изплащане на социални помощи. В тази връзка, приложения 3 и 4 към разд. 1 от калкулацията на застрахователните премии, те не се попълват и не се включват в калкулацията.

Изключение правят сътрудниците, които:

през периода на сетълмент (отчет) адресът на местонахождението (мястото на пребиваване) е променен от територията на съставна единица на Руската федерация, която не участва в пилотния проект, на територията на съставна единица на Руската федерация че е участник в този проект;

разположени на територията на съставните образувания на Руската федерация (например на територията на републиките Алтай и Бурятия), които са влезли в пилотния проект не от началото на отчетния период.

В тези случаи попълването на приложения 3 и 4 към разд. 1 изчислението се извършва в съответствие с разд. XII - XIII Ред за попълване на калкулацията.

Забележка:предмет на регламента на чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация е прихващане или възстановяване на суми на надплатени данъци, такси, застрахователни премии, глоби. И статията със заглавие не определя процедурата за прихващане на сумите на прекомерните разходи, направени от платеца за изплащане на обезщетения за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинството, срещу начислени застрахователни премии. Следователно по този въпрос е необходимо да се ръководим от разпоредбите на параграф 9 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, от което следва, че такова прихващане трябва да се извърши от самите данъчни власти (виж Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 31 май 2017 г. № GD-4- 8 / 10264).

Отразяване при изчисляването на плащанията, които не подлежат на вноски

Процедурата за отразяване на плащания, които не подлежат на застрахователни премии при изчислението, зависи от това дали те са признати като обект на вноски или не (виж Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 08.08.2017 г. № GD-4-11 / [имейл защитен]).

Размерите на плащанията и другите възнаграждения, посочени в параграфи 4 - 7 на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация, неразпознат обект на облагане застрахователни премии. Съответно те не се отразява в броенето. Например размерът на наема, платен на физическо лице за имущество, наето от него, по силата на клауза 4 на чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се признава за обект на данъчно облагане на застрахователните премии. Следователно не е необходимо такова плащане да се отразява в изчислението.

Но ако сумите на плащанията и други награди не подлежи на облагане с данък застрахователни премии в съответствие с сст. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация, те трябва да бъдат отразени в изчислението. Примери за такива плащания са:

- по отношение на вноските в OPS - плащания и други възнаграждения, извършвани в полза на учениците в проф образователни организации, образователни организации висше образованиередовно обучение за дейности, извършвани в студентски групи (включени във федералния или регионален регистър на младежки и детски сдружения, ползващи се с държавна подкрепа) по трудови договори или по гражданскоправни договори, чийто предмет е извършването на работа и (или ) предоставянето на услуги;

- по отношение на вноските към FSS - всякакви възнаграждения, изплатени на физически лица по гражданскоправни договори.

По този начин калкулацията отразява базата за изчисляване на застрахователните премии, изчислена в съответствие с чл. 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация като разликата между начислените суми на плащания и други възнаграждения, признати като обект на облагане с вноски, и сумите, които не подлежат на облагане с вноски в съответствие с чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

отделно разделение на личните данни на FSS

РСВ за 3-то тримесечие на 2018 г. се подава от всички работодатели, дори и реално да не са извършвали дейност. Как правилно да попълните изчислението на застрахователните премии и какво да търсите Специално внимание? Къде мога да изтегля безплатно формуляра и образеца за попълване на ERSV за 3-то тримесечие на 2018 г.? Отговори на тези и други въпроси и подробни инструкцииотносно въвеждането на пълномощията в RSV за 3-то тримесечие, ще разгледаме в материала по-долу.

Кой подава ERSV за 3-то тримесечие на 2018г

ERSV се подава във Федералната данъчна служба от всички работодатели: юридически лица и индивидуални предприемачи.

внимание! Ако не е имало начисления в полза на служителите, притежателите на полици са длъжни да представят нулево изчисление, като посочат стойностите на "0" в задължителните раздели и приложения. Предприемачите, които не наемат нает персонал, имат право да не подават този формуляр.

RSV за 3-то тримесечие на 2018 г. застрахователите ще представят на данъчните власти във формата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен](KND 1151111). Длъжностните лица не са направили промени във формуляра RSV през третото тримесечие на тази година.

За 3-то тримесечие формулярът RSV се попълва според данните за застрахователните премии, начислени на базата на начисляване от плащанията на работниците през първите 9 месеца на календарната година. Последният ден, в който счетоводител може да предаде RSV за 3-то тримесечие на 2018 г. без отрицателни последици за фирмата си, е 30.10.2018 г. - вторник. В случай на забавяне данъкоплатците ще налагат санкции.

важно! За ненавременно подаване на ERSV данъчните власти също имат право да блокират разплащателната сметка. Подробности

Нюансите на попълване на отчета RSV за 3-то тримесечие на 2018 г

За 9 месеца на 2018 г. попълнете:

На заглавната страница, когато въвеждате счетоводна информация в RSV за 3-то тримесечие, посочете код 33 в полето „Сетълмент (отчетен) период“. Иначе заглавната карта RSV за 9 месеца се попълва подобно на тази за полугодието на 2018г.

Размерите на застрахователните премии в един RSV за 9 месеца са фиксирани на базата на начисляване. В раздел 1 на редове 030, 050, 070, 090, 110, 120 данните се посочват общо за м. януари - септември, а за линии 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113, 121-123 - директно за 3-то тримесечие, разпределени по месеци.

ВНИМАНИЕ! Редове в раздел 1, които не е разрешено да се попълват едновременно:

блок от редове 110 -113 - фиксира размера на дължимите социални вноски към VNiM;
блок от редове 120 -123 - съдържа сумата на превишението на социалните плащания над социалните вноски към VNiM.

За редове 010-062 от подраздел 1.1 и редове 010-060 от подраздел 1.2 от Приложение 1 към раздел 1 от RSV за 3-то тримесечие се прилагат подобни правила за попълване - посочват се данни за начислените вноски:

кумулативно от началото на 2018 г.;
общо за последните 3 месеца на отчетния период, в случая за юли, август, септември;
за всеки месец по 3 тримесечия отделно.

Пример за попълване на RSV за 3-то тримесечие

За да ви помогнем да разберете последователността и процедурата за въвеждане на счетоводни данни в един RSV за 3-то тримесечие на 2018 г., нашите експерти попълниха изчисление за вас въз основа на следните данни:

LLC Quorum възлага счетоводство и данъчно счетоводство за малки компании в DOS. Вноските са стандартни, няма облаги.

В състава има 3 специалисти, с които са сключени трудови договори, няма изпълнители:

Кворумът прехвърля социални помощи на служителите и след това ги възстановява от FSS.

При подаване на RSV за 3-то тримесечие на 2018 г. счетоводителят на Кворума ще попълни заглавната страница и всички задължителни раздели, подраздели и приложения. Моля, имайте предвид, че Кворумът ще предаде RSV с попълнено Приложение 3 от Раздел 1, тъй като компанията има социални придобивки в полза на Федоренко Алина Георгиевна. В раздел 3 юридическото лице ще посочи личните данни на всеки член на трудовия колектив, както и плащанията към тях и начислените пенсионни вноски.

Препоръчваме ви да се запознаете по-подробно с извадката ERSV за 9 месеца на 2018 г. връзка .

Резултати

RSV за 3-то тримесечие на 2018 г. се попълва по същите правила, както през 2-ро тримесечие.

През тази година служителите издадоха няколко важни разяснения относно нюансите на попълване на едно изчисление, както и относно изчисляването на социалните вноски. Специален раздел на нашия сайт ще ви помогне да прочетете за тях, както и да научите за всички нововъведения своевременно.

Предлагаме пример за попълване на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г. Това ще ви помогне да попълните формуляра без проблеми и да докладвате навреме.

Не по-късно от 21 ноември 2016 г. е необходимо да се докладва на хартиен носител на ЗФР за пенсионни и медицински вноски за 3-то тримесечие на 2016 г. Срокът за подаване на отчета по интернет е до 25 ноември 2016 г. включително. Подготвили сме материал, в който ще намерите пример за попълване на RSV-1 за 9 месеца на 2016 гпо основни раздели.

За ваша информация: до края на годината формулярът RSV-1 няма да се промени. Тъй като вместо него и формуляра 4-FSS, от 2017 г. ще е необходимо да подадете единен отчет за застрахователните премии в данъчната служба. Какъв е отчетът, в какви срокове ще трябва да бъде подаден, четете в сп. Заплата. Два начина за абониране - или .

Попълване на RSV-1 за 9 месеца на 2016 г.: пример

Прилага се LLC "Green Maple". обща системаи изчислява застрахователни премии по общи тарифи. Компанията не прехвърля допълнителни вноски към ЗФР. От 2015 г. организацията има 2 служители. Към 1 януари 2016 г. компанията има надплащане на пенсионни вноски в размер на 3000 рубли. и просрочени вноски към FFOMS в размер на 500 рубли. Информация за трудовите възнаграждения на служителите през 2016 г., както и за начислените и внесени осигуровки в таблицата:

Индекс	Сума за 9 месеца, търкайте.	Сума за половин година, търкайте.	Сума за 3-то тримесечие, руб.	Сума за юли, руб.	Сума за август, руб.	Сума за септември, руб.
Начислени плащания в полза на служителите, в т.ч
Касаткина Лариса Ивановна
Широков Иван Николаевич
Необлагаеми плащания, включително
Касаткина Лариса Ивановна
Широков Иван Николаевич
Начислени вноски към ЗФР
Платени вноски към ЗФР
Начислени вноски към FFOMS
Платени вноски към FFOMS

Стъпка по стъпка пример за попълване на RSV-1 за 9 месеца от 2016 г. Green Maple LLC

Попълнете заглавната страница на формуляра. Посочете основните данни на фирмата ( регистрационен номерв FIU, име, TIN, KPP, OKVED код, телефонен номер).

Формулярът се попълва за първи път, затова ще поставим уточняващо число 000. Отчетният период е 9, годината е 2016. Броят на осигурените лица е 2, средният брой е 2.

Да предположим, че директорът ще предаде RSV-1 след 9 месеца. След това долу вляво заглавна страницапосочваме нейното фамилно име, собствено име, бащино име, дата на подаване на доклада и подпис.

Ваши колеги също четат:

Раздел 1 от формуляра RSV-1 за 9 месеца на 2016 г., пример за попълванекоито по-долу ще посочим окончателните показатели за начислени и внесени вноски.

На ред 100 в колона 3 ще отразим надплащането към PFR в размер на 3000 рубли. Този индикатор ще бъде отрицателен. И в колона 8 - дълг към FFOMS в размер на 500 рубли.

На редове 110 - 114 записваме показателите за начислени вноски. А в редове 140 - 144 - колко осигуровки са платени от началото на годината, разпределени по месеци за 3-то тримесечие.

В ред 150 ще отразим дълга към 1 октомври 2016 г. В колона 3 за пенсионни вноски - 11 000 рубли. (99 000 рубли - 85 000 рубли - 3000 рубли), а в колона 8 за вноски в FFOMS - 2550 рубли. (22 950 рубли - 20 900 рубли + 500 рубли).

В раздел 2.1 ще изчислим застрахователните премии според тарифата.

В редове 200 и 210 посочваме показателите за заплатата на служителите, в редове 201 и 211 - необлагаемите плащания, а в редове 204 и 213 изчисляваме базата за изчисляване на вноските.

В ред 205 ще отразим натрупаните пенсионни вноски, а в ред 214 - натрупаните вноски към FFOMS. В същото време ред 206 ще остане празен, тъй като плащанията на служителите не са надвишили максималната база за вноски в PFR. Припомнете си, че през 2016 г. тя е равна на 796 000 рубли. (Постановление на правителството от 26 ноември 2015 г. № 1265).

В редове 207 и 215 записваме броя на осигурените лица.

В колона 2 на раздел 2.5.1 посочваме базата за изчисляване на пенсионните вноски (150 000 рубли), в колона 3 - натрупаните застрахователни премии (33 000 рубли), а в колона 4 - броя на осигурените лица (2 души). Цялата информация ще бъде отразена за последните 3 месеца (юли, август, септември).

В раздел 6 ще отразим данни за двама служители. Трябва да попълним подраздели 6.1 (информация за осигуреното лице), 6.2 (отчетен период), 6.3 (вид корекция), 6.4 (информация за плащания), 6.5 (информация за натрупани пенсионни вноски), 6.8 (информация за периода на работа). , а именно раздел 6, вижте по-долу.

Разчетът на осигуровките за 2017 г. трябва да бъде представен най-късно до 30 януари. Предишни отчетни периоди показаха уязвими области на изчисление, където най-често възникват грешки. Статията ще ви помогне да вземете предвид тези характеристики и да докладвате за вноските на данъчните власти без никакви проблеми.

Крайни срокове за подаване на RSV

Крайният срок за подаване на изчисление на вноските за лица, извършващи плащания на физически лица, е 30-то число на месеца, следващ отчетния период. Периодът на сетълмент е календарна година, а отчетните периоди са първото тримесечие, полугодие, 9 месеца от календарната година.

Изчислението се представя в следните условия:

За 1-во тримесечие на 2017 г. - не по-късно от 02.05.2017 г.;

За първото полугодие на 2017 г. - не по-късно от 31 юли 2017 г.;

За 9 месеца на 2017 г. - не по-късно от 30 октомври 2017 г.;

За отчетния период (2017 г.) - не по-късно от 30 януари 2018 г.

Изчисляването на застрахователните премии в електронен вид съгласно TCS се представя, ако средният брой на служителите за предходния отчетен (изчислителен) период надвишава 25 души. Това се отнася и за новосъздадени организации, в които този показател надвишава определения лимит.

Ако показателят е 25 или по-малко души, тогава платците сами решават как да представят изчислението: в електронен вид или на хартия (клауза 10, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да попълните RSV

Единното изчисляване на застрахователните премии, както и процедурата за попълването му са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11 / [имейл защитен]

При изчислението те трябва да бъдат попълнени (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 12 април 2017 г. N BS-4-11 / [имейл защитен]):

заглавна страница;
секция 1;
подточки 1.1 и 1.2 от Приложение 1 към Раздел 1;
приложение 2 към раздел 1;
раздел 3.

При изчисляване и изплащане на социални обезщетения трябва да попълните и Приложение 3 към раздел 1. В него се отразяват обезщетенията, натрупани през отчетния период. Обезщетението, изплатено от работодателя за първите 3 дни от болестта, не се показва в това приложение.

Ако са начислени вноски към OPS за допълнителни тарифи, ще трябва да попълните и подраздели 1.3.1-1.3.2.

При прилагане на намалени ставки:

Приложение 5 към раздел 1 се попълва от ИТ организации;
приложение 6 към раздел 1 - "опростители".

Ако фирмата наема временно пребиваващи чужденци, тогава трябва да се попълни раздел 1 в приложение 9.

Ако през тримесечието не е начислена заплата на служителите, тогава подраздел 3.2 от раздел 3 не се попълва (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 17 март 2017 г. № BS-4-11 / 4859).

Според Министерството на финансите на Руската федерация, ако платецът на застрахователни премии няма плащания в полза на физически лица през един или друг сетълмент (отчетен) период, платецът е длъжен да представи изчисление с нулеви показатели на данъчния орган в определения срок (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 24 март 2017 г. № 03 -15-07/17273).

Бележка на редактора:
данъчни служители планират да актуализират изчисляването на застрахователните премии. Коригираният формуляр ще се прилага за отчетните периоди на 2018 г.
В настоящата форма някои показатели ще бъдат коригирани, правилата за попълването й ще бъдат коригирани и виртуалният формат на нейното представяне също ще се промени.

Как да отчитаме разходите, които не са свързани с вноски

Начинът, по който тези суми се отчитат в отчета, зависи от това дали те са признати като обект на вноски или не. Следователно плащанията, които не се отнасят към обекта на данъчно облагане, не трябва да се включват в изчислението. Ако плащанията са обект, но не подлежат на вноски съгласно нормите на чл. 422 от кодекса, те следва да бъдат отразени във формуляра.

Изчислението посочва данъчната основа. Определя се като разлика между начислените плащания, които са включени в обекта на облагане, и освободените от тях суми по чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Бележка на редактора:
пример за необлагаеми суми са например платеният наем на физическо лице за нает от него имот, както и обезщетение за гледане на дете до 1,5 години.
Размерът на наема обаче не е показан в изчислението, тъй като такива плащания не подлежат на вноски (клауза 4, член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Също така те не са посочени в чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
И надбавката, изплатена на служителя, се отразява в изчислението.

В края на краищата обектът на облагане на застрахователните премии за платците, освен ако не е предвидено друго в чл. 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация се признават плащания и други възнаграждения в полза на лица, подлежащи на задължително социално осигуряване (клауза 1 от член 420 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Отделно чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда изключения, тоест плащания, които не подлежат (освободени) от данъчно облагане на застрахователни премии. По-специално те включват месечни помощи за грижи за дете до 1,5 години.

Как да покажа разходите за социално осигуряване в изчислението

1. Ако възстановяването на разходи се случи в един отчетен период за разходи, направени в друг период, тези суми трябва да бъдат отразени в изчислението (страница 080 от Приложение 2 към Раздел 1 на изчислението) в месеца, в който са получени средства от ФСС на Руската федерация.

Забележка! В калкулацията не са включени миналогодишните разходи, възстановени от фонда през 2017 г.

2. В съставните образувания на Руската федерация, където в съответствие с Постановление на правителството на Руската федерация от 21 април 2011 г. № 294 се изпълнява пилотен проект на FSS на Руската федерация, се изплащат обезщетения директно от фонда.

Следователно платците на застрахователни премии - участници в този проект не поемат разходите на ВНиМ, съответно не попълват приложения № 3 и 4 към раздел 1 от калкулацията и не ги включват в калкулацията.

Изключение правят сътрудниците:

които са променили през периода на сетълмент (отчет) адреса на местонахождението (пребиваването) от територията на субекта на Руската федерация, който не участва в пилотния проект, на територията на субекта на Руската федерация - участник в пилотен проект;
разположени на територията на съставните образувания на Руската федерация, влизащи в пилотния проект не от началото на периода на фактуриране.

В този случай попълването на приложения № 3 и 4 от раздел 1 на изчислението се извършва в съответствие с раздели XII-XIII от Процедурата за попълване на изчислението.

Бележка на редактора:
Федералната данъчна служба на Руската федерация заяви, че прихващането на излишните разходи срещу плащането на вноски става без заявлението на платеца на вноските (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 31 май 2017 г. № GD-4 -8 / 10264).
За реда за прихващане на сумите на наднормените разходи за изплащане на осигурително покритие за социално осигуряване по VNiM с начислени вноски за тези цели се прилага нормата на чл. 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се прилага.
Следователно, в този проблеме необходимо да се ръководи от параграф 9 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация, тоест посоченото прихващане трябва да се извърши от самите данъчни власти.

Как да попълните RSV, когато използвате опростената данъчна система и UTII

В ред 001 на Приложение № 1 към раздел 1 на RSV трябва да посочите тарифния код, използван от платеца. Кодовете са предписани в Приложение № 5 към процедурата за попълване на формуляра.

В колони 200 на раздел 3 от изчислението се предписва кодът на категорията на осигуреното лице в съответствие с Приложение № 8 към процедурата. В този случай и двата индикатора трябва да съответстват един на друг.

Тарифните кодове на платеца "01", "02", "03" съответстват на една категория код на осигуреното лице "НР". Следователно компаниите, които плащат вноски по общата тарифа и едновременно прилагат опростената данъчна система и UTII, попълват едно допълнение 1 към раздел 1 на RSV, като посочват един от тарифните кодове на платеца на който и да е от горните.

Как да попълните раздел 3 от PCV

При попълване на раздел 3 "Персонализирана информация за застрахованите лица" от калкулацията на застрахователните премии трябва да се има предвид следното.

Полетата "Фамилия" и "Име", "Гражданство (код на държавата)" трябва да бъдат попълнени.

Ако застрахованото лице е гражданин на Руската федерация, полето за пълно име (бащино име (ако има такова)) трябва да бъде попълнено, както следва:

полетата се попълват с главни (големи) и малки букви (включително буквата ё) от руската азбука (кирилица), като се допускат и главни (големи) букви: I, V от латинската азбука;
полетата не трябва да съдържат цифри и препинателни знаци (с изключение на "." (точка), "-" (тире), "'" (апостроф), "" (интервал);

Недопустимо в „Фамилия“:

наличието на символа "." (точка), "-" (тире), "'" (апостроф), " " (интервал) като първи, последен знак или единствен знак;

Недопустимо в името, отчеството:

присъствието на знака „-“ (тире), „‘“ (апостроф), „ “ (интервал) като първи, последен знак или единствен знак;
местоположение на "." (точка) след знака "-" (тире);
наличието на символа "." (точка) като първи или единствен знак;
подреждането на два или повече знака в ред: "." (точка), "-" (тире), "'" (апостроф), "" (интервал);
наличието на последователни знаци: "." (точка), "-" (тире), "'" (апостроф) или комбинации от тях;
наличието на малки букви от латинската азбука (I, V), както и използването на тези букви като първи или единствен знак.

Полето „TIN в Руска федерация»:

проверка на капацитета и коректността на контролния номер на TIN (включително попълване на данни с произволни технически стойности, започващи с 0000000000, 1234567890 и др.).
индикаторът "TIN" трябва да съдържа само цифри;
съдържа 12 знака;
стойността, посочена в позиции от 1 до 4, съответства на кода на данъчния орган (съгласно класификатора на СОУН);
проверете за липсата в полето "TIN в Руската федерация" на стойностите от списъка "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98" “ в първите две цифри.

Индикатор SNILSтрябва да бъде 11 цифри във формат XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, където X приема числови стойности от 0 до 9.

Поле „Серии и номер на документ», ако такъв е паспортът на гражданин на Руската федерация (код 21):

тази структура трябва да изглежда като "XX XX XXXXXX", където X приема числови стойности от 0 до 9 (серии, разделени с интервал).

Поле за дата на раждане:

датата не трябва да надвишава текущата;
годината на раждане не трябва да бъде по-малка или равна на 1900.

Как да се отрази в изчисляването на застрахователните премии сумата на преизчисляването за минали години

Данъчната служба изпрати за информация и използване в работата писмо от Министерството на финансите на Руската федерация от 21.08.2017 г. 03-15-07 / 53488 по въпроса за обработката на изчисляването на застрахователните премии.

От 01.01.2017 г. правилността на изчисляването и плащането на тези задължителни плащания се контролира от данъчните власти. Закон № 250-FZ установява, че отчитането на вноските за минали години, включително коригиращите формуляри, се представя в PFR и FSS на Руската федерация в съответствие с предишните правила.

Следователно, ако компанията преизчисли вноските за минали периоди на сетълмент, тогава е необходимо да подадете актуализираните формуляри на съответните фондове. Сумите за преизчисление не могат да бъдат включени в RSV за текущата година.

Как да проверите изчисляването на застрахователните премии

Преди да предадете изчисленията, проверете дали са изпълнени контролните съотношения.

Актуализирани таблици за проверка за контрол на коректността на отразяването на показателите при изчисляването на вноските ().

Бележка на редактора:
е възможно да се проверят декларираните разходи за обезщетения за временна неработоспособност и майчинство, отразени в приложения 3 и 4 към раздел 1 от калкулацията на вноските. Съответните CC са изпратени с писмо до FSS на Руската федерация от 15 юни 2017 г. № 02-09-11 / 04-03-13313.

Как се отчитат вноските при наличие на отделни подразделения

От 01.01.2017 г. дружествата трябва да внасят вноски и да подават отчети за тях по местонахождение и на адреса на обособени поделения, които начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица.

За най-големите данъкоплатци няма изключения, затова те подават изчисления за застрахователните премии в инспектората по местонахождението си. И ако имат отделни подразделения, упълномощени да начисляват плащания на служителите и да плащат вноски, също и по местонахождение.

Алгоритъмът на действията е както следва. Организация:

представя изчисление на вноските и ги плаща изключително по местонахождението си, ако самостоятелно изчислява плащания и други възнаграждения в полза на всички служители, включително в полза на служителите на ЕП;
имащ ЕР, надарен с посочените правомощия, е длъжен да плаща застрахователни премии и да докладва по местонахождението на организацията и по местонахождението на ЕР, докато:

1) ако дружеството има ЕР, които са имали такива правомощия преди 01.01.2017 г. и след посочената дата не са ги загубили, тогава не е необходимо да се уведомява инспекцията за наличието на ЕР, упълномощени да извършват плащания на служители (това е необходимо е да продължим да поддържаме отделна процедура за плащане на вноски и подаване на сетълменти) ;

2) ако от 01.01.2017 г. компанията е предоставила на ЕП такива правомощия или ги е лишила от правото да извършва плащания, тогава до 01.02.2017 г. тя трябва да докладва за това на инспекцията по местонахождението си. Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 януари 2017 г. № ММВ-7-14 [имейл защитен]утвърди формуляр за отчитане на овластяване на обособено подразделение с правомощия за начисляване на плащания към физически лица.

Писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 6 март 2017 г. № BS-4-11 / [имейл защитен]

Когато данъчните власти смятат, че изчислението не е представено

Изчислението се счита за неподадено, ако:

Информацията за общия размер на осигуровките по КЗП не съответства на информацията за размера на начислените вноски за всяко осигурено лице за посочения период. Ред 061 в колони 3-5 на Приложение 1 на Раздел 1 от изчислението трябва да съответства на сумите на редове 240 на Раздел 3 за всеки месец, съответно.

Посочени са неточни лични данни, идентифициращи осигурените лица (пълно име - SNILS - TIN (ако има такъв).

Имайте предвид, че от 2018 г. списъкът критични грешкив RSV ще бъде повече. За да преминете RSV без проблеми, не трябва да правите грешки в следните колони на раздел 3:

210 - сумата на плащанията и други възнаграждения за всеки от последните три месеца на отчетния период или периода на сетълмент;
220 - базата за изчисляване на пенсионните вноски в рамките на лимита за същите месеци;
240 - размерът на изчислените пенсионни вноски в границите за същите месеци;
250 - суми за колони 210, 220 и 240;
280 - основата за изчисляване на пенсионните вноски с допълнителен процент за всеки от последните три месеца на отчетния период или периода на сетълмент;
290 - размерът на изчислените пенсионни вноски по допълнителната тарифа за същите месеци;
300 - суми за колони 280, 290.
Общите данни в посочените редове за всички лица трябва да съответстват на обобщените данни в подраздели 1.1 и 1.3 от изчислението.

Бележка на редактора:
компанията ще има възможност да се подобри: за това на следващия ден след получаване на изчислението данъчната служба трябва да информира компанията за неточности в изчислението, а последната ще представи изчислението с надеждни данни.

Актуализираното изчисление ще се счита за прието и датата на неговото подаване ще се определя от първоначалната дата на подаване, ако е подадено в рамките на сроковете, установени от Данъчния кодекс на Руската федерация:

при изпращане по електронен път - до 5 дни, считано от датата на изпращане на уведомлението по електронен път;
при изпращане на хартиено споразумение - в рамките на 10 дни от датата на изпращане на известие на хартиен носител (клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Какво заплашва закъснение с отчета и плащането на вноски

За забава на подаване на изчислението се налага глоба по чл. 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 5 процента от размера на застрахователните премии, неплатени в рамките на определения срок, подлежащи на плащане (доплащане) въз основа на това изчисление, за всеки пълен или непълен месец от определена дата за подаването му. Горната граница на глобата е ограничена до 30 процента от определената сума, долната - 1 000 рубли.

Следователно, ако всички вноски са платени навреме, тогава ще бъде наложена глоба от 1000 рубли за забавено плащане.

За длъжностни лица за това нарушение е предвидено предупреждение или налагане на административна глоба в размер от 300 до 500 рубли (член 15.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация).

В съответствие с действащите норми на Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчните власти нямат причина да блокират сметка в случай на нарушаване на сроковете за подаване на отчети за вноски (писмо на Федералната данъчна служба на Руската федерация от май 10, 2017 № AC-4-15 / 8659).

Наказанията по ал. 1 на чл. 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация разчитат на неплащане на застрахователни премии поради подценяване на основата за тях. Ако компанията правилно е изчислила застрахователните премии, но не бърза да ги плати, тогава ще бъдат начислени само неустойки за забавянето.

Наказанието по чл. 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация за грубо нарушение на обектите на данъчно облагане, доходи и разходи се прилага и към основата за вноски. Съответно за тези груби нарушения, довели до занижаване на базата за вноски, се налага глоба по чл. 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация в размер на 20 процента от неплатените вноски, но не по-малко от 40 хиляди рубли

Как да платите глоби за късно докладване

Ако все още има забавяне при подаването на отчета и е начислена глоба, тогава трябва да я платите

за всеки вид застраховка поотделно за съответния ТГС:

182 1 02 02010 06 3010 160 - в ОПС;
182 1 02 02090 07 3010 160 - във ВНиМ;
182 1 02 02101 08 3013 160 - за CHI.

Минимална глоба от 1000 рубли също заплашва за неподадено нулево изчисление на вноските. Тази сума трябва да бъде разпределена към бюджетите въз основа на нормите за разделяне на основната тарифа от 30 процента за определени видове задължително социално осигуряване (22 процента за OPS, 5,1 процента за задължително медицинско осигуряване, 2,9 процента за VNiM), а именно:

22:30 х 1000 = 733,33 рубли - в PFR;
5.1:30 х 1000 = 170 рубли - в FFOMS;
2,9:30 х 1000 = 96,67 рубли - във FSS на Руската федерация.

Как да попълните "разяснение"

Уточняване на лични данни.

Личните данни, отразени в раздел 3 „Персонализирана информация за осигурените лица“ от изчислението, се уточняват въз основа на уведомления, получени от данъчните власти: за изясняване на изчислението, за отказ за приемането му, за факта, че изчислението е считат за непредставени или изискване за предоставяне на обяснения.

Посоченият раздел (3) от изчислението се съставя, както следва:

За всяко лице, за което са установени несъответствия, съответните редове от подраздел 3.1 от изчислението посочват личните данни, отразени в първоначалното изчисление. В същото време, в редове 190-300 на подраздел 3.2, „0“ се поставя на места с букви: стойността на „0“ се използва за попълване на общите показатели на посочения подраздел, а в останалите се поставя тире символни места на съответното поле;

За едни и същи осигурени лица се попълва подраздел 3.1 от изчислението с посочване на верни (актуални) лични данни и редове 190-300 от подраздел 3.2 от изчислението, ако е необходимо да се коригират отделни показатели от подраздел 3.2 от изчислението.

Уточняване на друга информация.

Тук е необходимо да се вземат предвид следните нюанси:

Ако не всички осигурени лица са включени в първоначалното изчисление, тогава раздел 3 с данни за отсъстващи лица се включва в ревизираното изчисление и едновременно с това се коригират показателите на раздел 1 от изчислението;

Ако в първоначалното изчисление се промъкнат грешки според отразената информация за осигурените лица, тогава раздел 3 отново се включва в „разяснение“ с информация относно такива лица, в която „0“ е посочено в редове 190-300 на подраздел 3.2 от изчислението във всички знакови места, като в същото време се коригират показателите от раздел 1 на изчислението.

Ако е необходимо да се направят корекции за отделни осигурени лица на показателите, отразени в подраздел 3.2 от изчислението, тогава раздел 3 се включва в ревизираното изчисление с информация относно тези лица с правилните показатели в подраздел 3.2 от изчислението и при необходимост (в случай на промяна в общия размер на изчислените вноски) е необходимо да се коригират данните от раздел 1 на изчислението.

Грешки, които инспекторите откриват

1. Несъответствия в данните на служителите

Много откази за приемане на изчисления възникват поради несъответствия в SNILS, паспортни данни и пълно име. работници. Ако бъдат открити изкривени данни, програмата автоматично отказва да приеме изчислението, като изпраща известие за грешки на данъкоплатеца.

Някои неправилни данни за SNILS бяха прехвърлени от базата данни на PFR. Фирмите са докладвали писмено до данъчната инспекция за такива грешки в рамките на 5 дни, като са приложени копия на оправдателните документи, а инспекторите ръчно са правили корекции в базата данни.

В други случаи самите предприятия допускат грешки при посочване на информация за осигурените лица. В случай на тази ситуация се подава актуализирана калкулация, няма санкция за непълна или неточна информация.

2. Несъответствие в размера на вноските като цяло и за всеки служител

Ред 061 в колони 3-5 на Приложение 1 на Раздел 1 на изчислението не съвпада със сумите на редове 240 на Раздел 3 на изчислението за всеки месец, съответно. В този случай също е необходимо да се преминат прецизирани изчисления.

3. Грешки при сравняване на показатели за изчисляване на вноските и формуляр 6-NDFL

В повечето случаи сумите на тези отчети не трябва да са еднакви (например при изплащане на дивиденти, плащане на балнеолечение).

Във всеки случай инспекторът има право да поиска разяснение относно факта на несъответствията между тези изчисления, а счетоводителят е длъжен да ги предостави. Ако възникнат несъответствия поради грешка, трябва да се изпрати актуализирано изчисление.

4. Проблеми с нулев сетълмент

Възникнаха въпроси относно доставката на нулево изчисление. В Данъчния кодекс на Руската федерация няма правила, които да освобождават платците на вноски от това задължение.

Чрез подаване на нулево изчисление платецът уведомява данъчните власти, че през отчетния период не е извършвал плащания на физически лица, които са обект на облагане с данък върху застрахователните премии. Непредставянето на нулево изчисление за застрахователни премии ще доведе до глоба от 1 000 рубли за организацията и индивидуалния предприемач (клауза 1 на член 119 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

СТАТИЯ Селянина Ж. С., съветник на държавната гражданска служба на Руската федерация от 3 клас

Работодателите са длъжни да информират служителите за размера на техните доходи. За да направите това, трябва да издадете фиш за заплати. Ще ви кажем как да го съставите правилно и колко пъти месечно да го издавате, като вземем предвид последните разяснения от Министерството на труда.

В съответствие с трудовото законодателство на Руската федерация работодателите са длъжни да информират всички свои служители за начисляването на доходите. За да направите това, служителите се изпращат или им се дава фиш за заплати.

Въпреки това, тъй като процедурата за уведомяване на служител за компонентите на заплатата на Кодекса на труда на Руската федерация не е регламентирана, често възникват въпроси относно издаването на листове - правилното им изпълнение и процедурата за предоставяне на служители. Ще ви кажем как правилно да издавате известия на служителите.

Как се издава фиш за заплати

За неиздаване на фишове за заплати на служителите организацията е изправена пред глоба в размер от 30 до 50 хиляди рубли, а работодател-индивидуален предприемач (длъжностно лице на компанията) - от 1 до 5 хиляди рубли (клауза 1 на член 5.27 от Кодекса за административните нарушения). Вижте по-долу как правилно да издавате фишове за заплати през 2019 г.:

Издавайте фишове за заплати на служителите поне веднъж месечно.Работодателите не трябва да издават фишове за заплати на служителите два пъти месечно. Такова задължение в ТС няма. За да информирате служителя за компонентите на заплатата, достатъчно е да издавате фиш за заплати веднъж месечно. До този извод стигна Министерството на труда в писмо от 24 май 2018 г. № 14-1 / ООГ-4375

Формулярът на фиша за заплати трябва да бъде одобрен от местните разпоредби.Формата на листа не е нормативно одобрена, следователно работодателят има право да го одобри самостоятелно с отделна заповед. Можете да използвате формата за помощ от счетоводна програмаили разработете свой собствен. Основното е да се одобри приложимата форма по начина, установен за приемане на местни разпоредби. Използването на неодобрен формуляр е основание за събиране на глоба за нарушаване на трудовото законодателство.

Фиш за заплатасе издават само за съответния период с посочване на всички суми, начислени на служителя и удържани от дохода. Непълното попълване е нарушение на Кодекса на труда на Руската федерация.

Фишът за заплата показва (член 136 от Кодекса на труда на Руската федерация):

Компоненти на заплатата за съответния период (заплата, надбавки, бонуси, коефициенти и др.);
Други начисления (болнични, обезщетения за забавени заплати или други плащания);
Удръжки от заплати и техните основания (данък върху доходите на физическите лица, издръжка и др.);
Общата сума за плащане.

Фишовете за заплати могат да се издават както на хартиен носител, така и на електронен носител.Кодексът на труда не съдържа норми, които да определят процедурата за издаване на известия за заплащане на служителите, следователно брошурите могат да бъдат издадени в печатна (хартиена) форма или изпратени по електронна поща, ако такава процедура е залегнала в трудов договор, колективен договор или друг местен регулаторен акт (писмо на Министерството на труда от 21 февруари 2017 г. № 14-1 / OOG-1560).

Използвайте нормално електронна пощане е безопасно. Работодателят предава личните данни на служителя. За да се предотврати изтичане, е по-безопасно да се използва специални програми. Вярно, не са безплатни.

Не е необходимо да заверявате фишове за заплати с печат и подпис.В Кодекса на труда няма изискване върху тях да се полагат печат и подписи. Въпреки това, ако служителят поиска или представите документи като доказателство в съда, тогава можете да уверите. Това не е нарушение.

При изплащане на отпуск не е необходимо да издавате фиш за заплата.Плащането за отпуск не е заплата, така че работодателят не е длъжен да издава предизвестие. Но при уволнение на служителя се изплащат всички дължими суми, включително заплата, така че е необходимо да се състави лист в деня на уволнението непременно.

Фактът на издаване на фишове за заплати трябва да бъде документиран.Тук има три опции:

водете дневник за издаване на фишове за заплати, където служителите ще се подписват;
направете отделна колона във ведомостта за заплати, в която служителите да се подписват за получаване;
направете формуляр на лист от две части - едната от тях с подписа на служителя остава в организацията.

Съвет на UNP

По-безопасно е незабавно да се предпише процедурата за работа с фишове за заплати в местен регулаторен акт, например в наредбата за заплатите. В него можете да одобрите формата на съобщението, периодичността и начина на издаване.

Как да потвърдите издаването на фишове за заплати през 2019 г

Фирмата, в която работи нашият читател, е глобена с 50 000 рубли от ревизия по труда за неиздаване на фишове за заплати. Всъщност главният счетоводител ги е раздал, но не е записал това никъде. Попитахме колеги как потвърждават, че информират служителите за начисления.

15%
Оставяме откъсната част от листа с подписа на служителя

„Добавихме откъсната част към бланката на листа, върху която служителите подписват, че са получили документа, казва Марина Жиделева, главен счетоводител на NordStar LLC, Москва, „Съхраняваме откъснатите гръбчета с подписи в отделна папка в архива."

39 %
Водене на листов дневник

"Започнахме специален дневник с листове", споделя опита си Елена Владимирова, главен счетоводител на Tekhno-Krona LLC, Перм. "Служителите го подписват, когато вземат листовете си от счетоводителя. Ако служителят е бил болен или на почивка на денят на издаване, от дневника веднага се вижда. Веднага след като служителят се върне, ние го молим да вземе листа и да го подпише.

46 %
Служителите подписват ведомости за заплати

"Ние плащаме на нашите служители в брой, - казва Анна Соболева, главен счетоводител на ElElektroniks LLC, Санкт Петербург. - Затова към ведомостта беше добавена специална колона. Служителите я подписват, когато идват за заплата."

Как се съхраняват вторите копия на листовете?

От Министерството на финансите поясниха, че институциите не са длъжни да съхраняват втори екземпляр от фишовете за заплати (писмо № 02-06-05/21573 от 14 април 2016 г.). Но търговските дружества могат да прилагат същите правила. В крайна сметка Кодексът на труда на Руската федерация не задължава работодателите да правят две копия на документи. Решихме да попитаме колегите как съхраняват дубликати.

10% Запазваме второто копие с подписа на служителя "Ние правим две копия на листа и молим служителите да се подпишат на второто", казва Валентина Кирилова, главен счетоводител на Ascension LLC, Уфа. "Подписът потвърждава, че сме уведомили служителя относно компонентите на заплатата" .

26% Съхраняваме копия без подписи "Отпечатваме два листа. Даваме единия на служителя, а другият се записва в лични сметки", казва Екатерина Фадеева, главен счетоводител на TorgSib LLC, Наро-Фоминск. "Инспекторите може да изискват дубликати, така че винаги сме готови да ги дадем."

64% Ние не съхраняваме дублирани листове "Правим едно копие на листа и го даваме на служителя, - Анфиса Самойлова, главен счетоводител на Raduga LLC, Омск, споделя своя опит. - Винаги можем да отпечатаме копия от програмата."