Šta treba uzeti u obzir prilikom dostavljanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine?
O problemima koji nastaju prilikom izvršenja i dostavljanja obračuna premija osiguranja, te o načinu njihovog rješavanja (predloženih, uključujući i regulatorna tijela), govorit ćemo u okviru ovog materijala.

Postupak dostavljanja obračuna premija osiguranja

Prisjetite se osnovnih pravila za predstavljanje naznačene računice.

1. Lica koja vrše plaćanja u korist pojedinci(odnosno poslodavci) dostavljaju obračun premija osiguranja najkasnije 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, rok za dostavljanje obračuna za 9 mjeseci 2017. godine je 30. oktobar 2017. godine.

Zakašnjenje podnošenja obračuna za poslodavca je opterećeno kaznama, čija je visina određena čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije (5% iznosa neuplaćenih premija osiguranja na vrijeme, plativih na osnovu ovog obračuna, za svaki mjesec kašnjenja u plaćanju, ali ne više od 30% iznosa doprinosa i ne manje od 1.000 rubalja).

Pored toga, za službena lica organizacije poslodavaca za takav prekršaj predviđen je upravni prekršaj iz čl. 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije (upozorenje ili novčana kazna u iznosu od 300 do 500 rubalja).

Bilješka: u skladu sa važećim poreskim propisima, poreski organi nemaju pravo da obustave poslovanje na obračunskim računima obveznika doprinosa u slučaju kršenja rokova za podnošenje obračuna doprinosa za osiguranje. Takva pojašnjenja su data u pismima Federalne poreske službe Rusije od 10. maja 2017. br. AS-4-15/8659 od 12. januara 2017. godine br. 03-02-07/1/556.

2. Način dostavljanja obračuna premija osiguranja zavisi od prosječnog broja zaposlenih za prethodni izvještajni (obračunski) period.

Ako se radi o 25 osoba ili više, onda ugovarač osiguranja mora dostaviti obračun u elektronskom obliku putem TCS kanala. Ovo se također odnosi na novostvorene organizacije u kojima imenovani indikator prelazi navedeno ograničenje. Ako osoblje ne prelazi 25 ljudi, onda obveznici doprinosa mogu podnijeti obračun i na papiru i u elektronskom obliku (klauzula 10 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije)

Za nepoštivanje procedure za dostavljanje obračuna u elektronskom obliku predviđena je novčana kazna u skladu sa čl. 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.

Bilješka. Prilikom plaćanja kazni potrebno je uzeti u obzir preporuke Federalne poreske službe date u dopisu broj BS-4-11 od 30.06.2017. [email protected] Kaže da se naplaćena novčana kazna plaća za svaku vrstu osiguranja posebno odgovarajućoj KZK:

- 18210202010063010160 - na OPS;

- 18210202090073010160 - kod VNiM-a;

- 18210202101083013160 - za CHI.

Na primjer, minimalna kazna od Rs. treba raspodijeliti na osnovu standarda za podjelu glavnih 30% na određene vrste obaveznog socijalnog osiguranja (22% za OPS, 5,1% za ZZZ, 2,9% za VNiM):

- 22% / 30% x 1.000 rubalja. = 733,33 rubalja. - u FOJ;

- 5,1% / 30% x 1.000 rubalja. = 170 rubalja. - u FFOMS;

- 2,9% / 30% x 1.000 rubalja. = 96,67 rubalja. - u FSS.

Kontrolni odnosi za proveru ispravnosti obračuna premija osiguranja date su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 30.06.2017. br. BS-4-11 / [email protected] Sadrži formule samih kontrolnih omjera, koje je potrebno ispuniti (sa naznakom linija i računskih listova), te opis moguća greška ako se ne poštuju.

Štoviše, ovo nije prva verzija kontrolnih omjera (a, možda, ni posljednja). Raniju verziju omjera predložila je Federalna porezna služba u dopisu broj BS-4-11 od 13.03.2017. [email protected]

U kojim slučajevima će se smatrati da obračun nije prikazan?

U dopisu od 19.01.2017. godine broj BS-4-11/ [email protected] Federalna porezna služba je navela dvije situacije u kojima se obračunava premija osiguranja smatra se nezastupljenim .

1. Ako podatak o ukupnom iznosu premije osiguranja za MPT ne odgovara podatku o visini obračunatih doprinosa za svakog osiguranika za navedeni period (odnosno red 061 u kolonama 3 - 5 Priloga 1 k Odjeljak 1 obračuna mora odgovarati iznosima u redovima 240 odjeljka 3 za svaki mjesec).

Štaviše, inspektori moraju obavijestiti platitelja doprinosa o uočenim neskladima (stav 2, klauzula 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije):

najkasnije narednog dana od dana prijema obračuna u elektronskom obliku;

u roku od 10 dana od dana prijema uplate na papiru.

Zauzvrat, obveznik doprinosa mora dostaviti ažurirani obračun (stav 3, klauzula 7, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije):

kod slanja obračuna u elektronskom obliku - u roku od 5 dana, računajući od dana slanja obavještenja u elektronskom obliku;

prilikom slanja obračuna na papiru - u roku od 10 dana od dana slanja obavještenja na papiru.

2. Ako su navedeni lažni lični podaci koji identifikuju osigurana lica: puno ime, SNILS, PIB (ako postoji).

Ako organizacija ima odvojene odjele

Na osnovu stava 11. čl. 431 Poreskog zakonika Ruske Federacije, osiguranici moraju uplaćivati doprinose i podnositi izvještaje o njima na svojoj lokaciji i na adresi posebnih odjeljenja koja obračunavaju uplate i druge naknade u korist fizičkih lica.

Pročitajte također

Obračun premija osiguranja: pitanja i odgovori
Računovodstveno i poresko računovodstvo u organizaciji koja ima filijalu
Najvažnije promjene poreskog zakona za institucije
Upoznavanje sa novim obrascem: obračun premija osiguranja
Pojednostavljena i zasebna podjela

Istovremeno, prema st. 7 str.3.4 čl. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije, obveznici doprinosa su dužni prijaviti poreznu upravu na svojoj lokaciji o davanju ovlaštenja posebnom pododjelu (uključujući predstavništvo) osnovanom na teritoriji Ruske Federacije (o oduzimanju ovlasti) da obračuna isplate i naknade u korist pojedinaca u roku od mjesec dana od dana davanja odgovarajućih ovlaštenja (lišavanje ovlaštenja) (vidi i Pismo Federalne poreske službe Rusije od 07.07.2017. br. BS-4-11 / [email protected]). Obrasci za izvještavanje o ovlasti (lišavanju) posebnog pododjela ovlaštenja za obračunavanje plaćanja pojedincima odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. januara 2017. br. MMV-7-14 / [email protected]

U međuvremenu ovo pravilo djeluje samo u odnosu na jedinice kojima su data određena ovlaštenja nakon datuma stupanja na snagu Ch. 34 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno nakon 1. januara 2017. To proizilazi iz stava 2. čl. 5 Federalnog zakona br. 243-FZ od 03.07.2016. [email protected]).

Dakle, ako su u organizaciji sa zasebnim odjeljenjima, prije 1. januara 2017. godine, obračun isplata i drugih naknada u korist pojedinaca, plaćanje premija osiguranja, dostavljanje obračuna doprinosa vršili odvojeno sama organizacija i njen izdvojenih odjeljenja na njihovoj lokaciji i ovaj postupak se nije mijenjao nakon 1. januara 2017. godine, tada se uplata doprinosa i podnošenje obračuna po njima od 1. januara 2017. godine i dalje vrši posebno: inspekciji na lokaciji organizacije i na adresi lokacija njenih odvojenih odjeljenja sa odgovarajućim ovlaštenjima. Istovremeno, obaveza utvrđena st. 7 str.3.4 čl. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije, organizacija ne nastaje (Pismo Ministarstva finansija Rusije od 05.05.2017. br. 03-15-06 / 27777).

U skladu s tim, ako organizacija nakon 1. januara 2017. dodijeli svom posebnom pododjelu ovlaštenje da obračunava isplate i naknade u korist pojedinaca i plaća premije osiguranja za zaposlene i u pododjelu i za samu organizaciju, plaćanje doprinosa i podnošenje obračuni na njima vrše se poreskom organu na lokaciji posebnog pododjeljka koji ima gore navedena ovlaštenja. I takva organizacija ima obavezu, predviđenu st. 7 str.3.4 čl. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Obratite pažnju na pismo Federalne poreske službe Rusije od 06.03.2017. br. BS-4-11 / [email protected] Prema njemu, ako organizacija koja ima izdvojena odeljenja koja su do 1. januara 2017. godine obavljala poslove obračunavanja isplata i drugih naknada u korist fizičkih lica, plaćanja premija osiguranja, dostavljanja obračuna doprinosa državnim vanbudžetskim fondovima, prelazi sa 1. januara 2017. godine na centralizovani obračun i uplatu doprinosa od strane same organizacije, takve organizacije u skladu sa st. 7 str.3.4 čl. 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije dužan je obavijestiti porezni organ o lišenju posebnih odjela ovlaštenja za obračunavanje plaćanja i drugih naknada u korist pojedinaca. Shodno tome, takva organizacija izvještaje o premijama osiguranja podnosi samo poreskoj upravi na svom mjestu.

Što se tiče najvećih za njih u gl. 34 Poreznog zakona Ruske Federacije nije predviđeno bilo koje karakteristike o podnošenju obračuna za premije osiguranja (vidi Pismo Ministarstva finansija Rusije od 03.02.2017. br. 03-15-06 / 5796). Stoga takve organizacije podnose obračune za premije osiguranja inspekciji na svojoj lokaciji. A ako imaju posebne odjele, ovlaštene da obračunavaju isplate zaposlenima i uplaćuju doprinose, također na njihovoj lokaciji.

"Nulta" kalkulacija

I Ministarstvo finansija (vidi dopis broj 03-15-07/17273 od 24.03.2017.) i Federalna poreska služba (vidi dopis br. BS-4-11/6940 od 12.04.2017.) napominju da je porez Kod nije obezbeđeno oslobađanje od obaveze isplatioca premija osiguranja da podnese obračune u slučaju da organizacija ne obavlja finansijske i ekonomske aktivnosti (uključujući odsustvo plaćanja u korist pojedinaca tokom jednog ili drugog obračunskog (izvještajnog) perioda). U takvoj situaciji, osiguranik mora dostaviti kalkulaciju "nula". Nepodnošenje nulte obračuna za premije osiguranja rezultirat će kaznom za obveznika doprinosa (prema stavu 1. člana 119. Poreskog zakona Ruske Federacije) u iznosu od 1.000 rubalja. (vidi Pismo Ministarstva finansija Rusije br. 03-15-07/17273).

Prilikom popunjavanja takvog obračuna treba uzeti u obzir preporuke stručnjaka Federalne poreske službe date u pismu br. BS-4-11 / [email protected] To kaže bez obzira od izvršenih aktivnosti obveznici doprinosa moraju u obračun u skladu sa procedurom popunjavanja uključiti:

naslovna stranica;

sec. 1 "Zbirni podaci o obavezama obveznika premija osiguranja";

pododjeljak 1.1 "Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno penziono osiguranje" i 1.2 "Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje" iz Aneksa 1 čl. 1;

Prilog 2 „Obračun iznosa premija osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom“ čl. 1;

sec. 3 "Personalizovani podaci o osiguranim licima".

Istovremeno, ako su osiguranici za posljednja 3 mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda nije naplaćeno isplate i druge naknade, zatim podod. 3.2 sec. 3 obračuna nije potrebno popunjavati (vidi Pismo Federalne poreske službe Rusije od 17. marta 2017. br. BS-4-11 / 4859).

Kako razjasniti podatke o osiguranicima?

Greške u ličnim podacima osiguranika, po pravilu, ne dovode do kašnjenja u plaćanju premija osiguranja. Ali ipak slične greške potrebno je ispraviti, jer se ovi podaci distribuiraju prema ličnim kartama osiguranika.

Procedura za ispravljanje ovakvih grešaka. Postupak popunjavanja obračuna nije definisan. Preporuke u tom pogledu dostupne su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 28. juna 2017. br. BS-4-11 / [email protected] Konkretno, lični podaci o takvim osobama (izraženi u odjeljku 3 "Personalizovane informacije o osiguranicima" obračuna) u "pojašnjenju" daju se kako slijedi:

za svakog osiguranika za koje se otkriju odstupanja u odgovarajućim redovima pododjeljaka. 3.1 obračuna, navedeni su lični podaci prikazani u početnom obračunu, dok su u redovima 190 - 300 pododjeljak. 3.2 izračuna, "0" je naznačeno u svim poznatim prostorima (da pojasnimo: vrijednost "0" popunjava ukupne indikatore navedenog pododjeljka, a crtica se stavlja u ostatak poznatih prostora odgovarajućeg polja );

istovremeno se popunjavaju pododjeljci za ista lica. 3.1 obračuna u kojem se navode tačni (ažurni) lični podaci i redovi 190 - 300 pododjeljak. 3.2 proračun, ako postoji potreba za prilagođavanjem pojedinih indikatora pododjeljka. 3.2 proračuni.

Radi ispravljanja (razjašnjenja) drugih podataka o osiguranicima (pored ličnih podataka), ažurirani obračun se popunjava uzimajući u obzir sljedeće:

ako nisu svi osiguranici uključeni u početni obračun, onda ods 3 sa podacima o nestalim licima i istovremeno indikatorima iz čl. 1 proračun;

ako su u početnom obračunu napravljene greške u podacima o osiguranicima, onda ods 3 sa podacima o tim licima, u kojoj se u redovima 190 - 300 podt. 3.2 proračuna, "0" je naznačeno u potpunosti, a istovremeno prilagodite indikatore odjeljka. 1 proračun;

ako je potrebno, promeniti za pojedinačne osiguranike pokazatelje prikazane u pododeljku. 3.2 obračuna, u "pojašnjenju" potrebno je uključiti č. 3, koji sadrži informacije o takvim licima sa tačnim pokazateljima u pododjeljku. 3.2, te po potrebi (u slučaju promjene ukupnog iznosa obračunate premije osiguranja) prilagoditi pokazatelje iz č. 1 kalkulacija.

Odraz u obračunu troškova koje nadoknađuje FSS

Kada se u obračunu premija osiguranja odražavaju iznosi troškova za isplatu naknada za privremeni invaliditet i u vezi sa porodiljskim koje nadoknađuje FSS, preporuke date u pismu Federalne poreske službe Rusije od 03.07.2017. br. BS. -4-11 / treba uzeti u obzir [email protected] Na šta su kontrolori obratili pažnju?

Prvo , iznosi troškova koje nadoknađuje FSS za izvještajne periode do 2017. godine nisu prikazani u obračunu.

Drugo ako se naknada troškova dogodi u jednom izvještajnom periodu za troškove nastale u drugom izvještajnom periodu, ovi iznosi moraju se odraziti u obračunu u mjesecu u kojem je navedena naknada primljena od FSS (u redu 080 Dodatka 2 Odjeljku 1) .

Bilješka: kontrolne omjere za provjeru visine troškova za isplatu naknada za privremenu nesposobnost iu vezi sa materinstvom, prikazane u prilozima 3 i 4 do st. 1 proračuni su dati u pismu FSS Rusije od 15.06.2017. br. 02-09-11 / 04-03-13313.

Treće , u regionima u kojima se, prema Uredbi Vlade Ruske Federacije od 21.4.2011. br. 294, sprovodi pilot projekat FSS, naknade se isplaćuju direktno iz fonda. Shodno tome, u ovim regionima, obveznici doprinosa ne snose troškove plaćanja socijalnih davanja. S tim u vezi, dodaci 3 i 4 odjeljku. 1. obračuna premija osiguranja, ne popunjavaju i ne ulaze u obračun.

Izuzetak su saradnici koji:

tokom obračunskog (izvještajnog) perioda, adresa lokacije (mesta prebivališta) je promijenjena sa teritorije konstitutivnog entiteta Ruske Federacije koji ne učestvuje u pilot projektu na teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije da je učesnik u ovom projektu;

koji se nalaze na teritoriji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (na primjer, na teritoriji republika Altai i Buryatia), koji su ušli u pilot projekat ne od početka obračunskog perioda.

U tim slučajevima, popunjavanje prijava 3 i 4 na poglav. 1 obračun se vrši u skladu sa čl. XII - XIII Postupak popunjavanja obračuna.

Bilješka: podložno propisu čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije je prebijanje ili povraćaj iznosa preplaćenog poreza, taksi, premija osiguranja, kazni. I članak pod naslovom ne definiše postupak prebijanja iznosa viška troškova koje isplati isplatilac za isplatu naknada za privremenu nesposobnost i u vezi sa materinstvom sa obračunatim premijama osiguranja. Stoga je po ovom pitanju potrebno rukovoditi se odredbama st. 9. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, iz koje proizilazi da takvo prebijanje moraju izvršiti sami porezni organi (vidi Pismo Federalne poreske službe Rusije od 31. maja 2017. br. GD-4- 8 / 10264).

Odraz u obračunu isplata koje ne podliježu doprinosima

Postupak za prikazivanje plaćanja koja ne podliježu premijama osiguranja u obračunu zavisi od toga da li su priznate kao predmet doprinosa ili ne (vidi Pismo Federalne poreske službe Rusije od 08.08.2017. br. GD-4-11 / [email protected]).

Iznosi isplata i drugih naknada navedeni u st. 4 - 7 čl. 420 Poreskog zakona Ruske Federacije, nije prepoznato predmet oporezivanja premije osiguranja. Shodno tome, oni nije reflektovano u brojanju. Na primjer, iznos zakupnine plaćen pojedincu za imovinu uzetu od njega u zakup, na osnovu čl. 4. čl. 420 Poreskog zakona Ruske Federacije nije priznat kao predmet oporezivanja premija osiguranja. Stoga se takva isplata ne mora odražavati u obračunu.

Ali ako su iznosi isplata i drugih nagrada ne podliježe porezu premije osiguranja u skladu sa With v. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije, moraju se odraziti u obračunu. Primjeri takvih plaćanja su:

- u smislu doprinosa OPS-u - isplate i druge naknade koje se sprovode u korist studenata stručne obrazovne organizacije, obrazovne organizacije više obrazovanje redovno obrazovanje za aktivnosti koje se obavljaju u studentskim grupama (uvrštenim u savezni ili regionalni registar omladinskih i dječjih udruženja koja uživaju državnu potporu) po ugovorima o radu ili građanskopravnim ugovorima, čiji je predmet obavljanje poslova i (ili ) pružanje usluga;

- u smislu doprinosa FSS - sve naknade isplaćene pojedincima prema ugovorima građanskog prava.

Dakle, obračun odražava osnovicu za obračun premija osiguranja, obračunatu u skladu sa čl. 421 Poreskog zakonika Ruske Federacije kao razlika između obračunatih iznosa plaćanja i drugih naknada priznatih kao predmet oporezivanja doprinosima i iznosa koji ne podliježu oporezivanju doprinosima u skladu sa čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

posebno odeljenje ličnih podataka FSS

RSV za 3. kvartal 2018. godine podnose svi poslodavci, čak i ako nisu obavljali djelatnost. Kako pravilno popuniti obračun premija osiguranja i na šta treba obratiti pažnju Posebna pažnja? Gdje mogu besplatno preuzeti obrazac i uzorak popunjavanja ERSV-a za 3. kvartal 2018? Odgovori na ova i druga pitanja, i detaljna uputstva o unosu akreditiva u RSV za 3. tromjesečje, razmotrit ćemo u materijalu ispod.

Ko podnosi ERSV za 3. kvartal 2018

ERSV podnose Federalnoj poreskoj službi svi poslodavci: pravna lica i individualni preduzetnici.

Pažnja! Ako nije bilo razgraničenja u korist zaposlenih, osiguranici su dužni dostaviti nulti obračun, navodeći vrijednosti "0" u obaveznim odjeljcima i aneksima. Preduzetnici koji ne zapošljavaju iznajmljeno osoblje imaju pravo da ne dostave ovaj obrazac.

RSV za 3. kvartal 2018. godine, osiguravači će dostaviti poreskim organima u obrascu odobrenom naredbom Federalne poreske službe od 10.10.2016. godine br. MMV-7-11 / [email protected](KND 1151111). Zvaničnici nisu izvršili izmjene na obrascu RSV u 3. kvartalu ove godine.

Za 3. tromjesečje obrazac RSV se popunjava prema podacima o obračunanim premijama osiguranja po obračunskom principu od isplata radnicima tokom prvih 9 mjeseci kalendarske godine. Posljednji dan kada računovođa može predati RSV za 3. kvartal 2018. godine bez negativnih posljedica po svoju firmu je 30.10.2018. - utorak. U slučaju kašnjenja, poreski obveznici će izreći kazne.

Bitan! Za neblagovremeno podnošenje ERSV-a, poreski organi takođe imaju pravo da blokiraju tekući račun. Detalji

Nijanse popunjavanja RSV izvještaja za 3. kvartal 2018.

Za 9 mjeseci 2018. godine popunite:

Na naslovnoj strani, prilikom unosa računovodstvenih podataka u RSV za 3. kvartal, naznačiti šifru 33 u polju „Obračunski (izvještajni) period“. Inače, vlasnički list RSV za 9 mjeseci popunjava se slično kao i za polugodište 2018. godine.

Iznosi premija osiguranja u jednom RSV-u za 9 mjeseci su fiksni na obračunskoj osnovi. U rubrici 1, u redovima 030, 050, 070, 090, 110, 120, iskazuju se podaci u ukupnom iznosu za januar - septembra, a za redove 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113, 121-123 - direktno za 3. kvartal po mjesecima.

PAŽNJA! Redovi u odeljku 1 koje nije dozvoljeno popunjavati istovremeno:

blok redova 110 -113 - fiksira iznos socijalnih doprinosa za VNiM koji se plaćaju;
blok redova 120 -123 - sadrži iznos viška socijalnih davanja nad socijalnim doprinosima za VNiM.

Za redove 010-062 podtačke 1.1 i redove 010-060 iz tačke 1.2 Priloga 1 odeljku 1 RSV za 3. kvartal važe slična pravila popunjavanja - navode se podaci o obračunatim doprinosima:

kumulativno od početka 2018. godine;
ukupno za poslednja 3 meseca izveštajnog perioda, u ovom slučaju za jul, avgust, septembar;
za svaki mjesec 3 kvartala posebno.

Uzorak popunjavanja RSV za 3. kvartal

Kako bismo vam pomogli da razumete redosled i proceduru unosa računovodstvenih podataka u jedinstveni RSV za 3. kvartal 2018. godine, naši stručnjaci su za vas popunili obračun na osnovu sledećih podataka:

DOO Quorum predaje računovodstvo i poresko računovodstvo za mala preduzeća u DOS-u. Stope doprinosa su standardne, nema beneficija.

U osoblju su 3 specijalista sa kojima se sklapaju ugovori o radu, nema izvođača:

Kvorum prenosi socijalna davanja zaposlenima, a zatim ih nadoknađuje od FSS.

Prilikom podnošenja RSV-a za 3. kvartal 2018. Kvorum računovođa će popuniti naslovnu stranu i sve obavezne odjeljke, pododjeljke i anekse. Napominjemo da će Quorum predati RSV sa završenim Dodatkom 3 Odjeljka 1, budući da kompanija ima socijalna davanja u korist Fedorenko Aline Georgievne. U odeljku 3 pravno lice će navesti lične podatke svakog člana radnog kolektiva, kao i uplate prema njima i obračunate penzijske doprinose.

Preporučujemo da se detaljnije upoznate sa ERSV uzorkom za 9 mjeseci 2018. veza .

Rezultati

RSV za 3. kvartal 2018. godine popunjava se po istim pravilima kao i za 2. kvartal.

Tokom ove godine, zvaničnici su dali nekoliko važnih pojašnjenja o nijansama popunjavanja jedinstvenog obračuna, kao io obračunu socijalnih doprinosa. Poseban odjeljak naše stranice pomoći će vam da pročitate o njima, kao i da na vrijeme saznate o svim inovacijama.

Nudimo primjer popunjavanja RSV-1 za 9 mjeseci 2016. godine. Pomoći će vam da ispunite obrazac bez problema i da se javite na vrijeme.

Najkasnije do 21. novembra 2016. godine potrebno je na papiru prijaviti FOJ o doprinosima za penzijsko i zdravstveno osiguranje za 3. kvartal 2016. godine. Rok za podnošenje izvještaja putem interneta je do zaključno 25. novembra 2016. godine. Pripremili smo materijal u kojem ćete naći primjer popunjavanja RSV-1 za 9 mjeseci 2016 po glavnim sekcijama.

Za vašu informaciju: do kraja godine obrazac RSV-1 se neće mijenjati. Budući da će umjesto njega i obrasca 4-FSS, od 2017. godine poreznoj upravi morati podnijeti jedinstven izvještaj o premijama osiguranja. O kakvom se izvještaju radi, u kojim rokovima će ga trebati podnijeti, pročitajte u časopisu Plate. Dva načina da se pretplatite - ili .

Popunjavanje RSV-1 za 9 mjeseci 2016: primjer

Primjenjuje se LLC "Green Maple". zajednički sistem i obračunava premije osiguranja po opštim stopama. Kompanija ne prenosi dodatne doprinose FOJ. Od 2015. godine organizacija ima 2 zaposlena. Od 1. januara 2016. godine kompanija ima preplaćene penzione doprinose u iznosu od 3.000 rubalja. i docnje u doprinosima FFOMS-u u iznosu od 500 rubalja. Podaci o zaradama zaposlenih u 2016. godini, kao io obračunatim i uplaćenim doprinosima u tabeli:

Indeks	Iznos za 9 mjeseci, rub.	Iznos za pola godine, utrljati.	Iznos za 3. kvartal, rub.	Iznos za jul, rub.	Iznos za avgust, rub.	Iznos za septembar, rub.
Obračunata plaćanja u korist zaposlenih, uključujući
Kasatkina Larisa Ivanovna
Širokov Ivan Nikolajevič
Neoporeziva plaćanja, uključujući
Kasatkina Larisa Ivanovna
Širokov Ivan Nikolajevič
Obračunati doprinosi FOJ
Plaćeni doprinosi FOJ
Obračunati doprinosi FFOMS-u
Uplaćeni doprinosi FFOMS-u

Korak po korak primjer popunjavanja RSV-1 za 9 mjeseci 2016. Green Maple LLC

Popunite naslovnu stranu obrasca. Navedite glavne detalje kompanije ( matični broj u FOJ, ime, PIB, KPP, OKVED kod, broj telefona).

Obrazac se popunjava prvi put, pa ćemo staviti broj pojašnjenja 000. Izvještajni period je 9, godina 2016. Broj osiguranika je 2, prosječan broj je 2.

Pretpostavimo da će direktor predati RSV-1 za 9 mjeseci. Zatim dolje lijevo naslovna strana navodimo njeno prezime, ime, patronim, datum podnošenja izvještaja i potpis.

Vaše kolege takođe čitaju:

Odjeljak 1 obrasca RSV-1 za 9 mjeseci 2016, primjer popunjavanja koji u nastavku navodimo konačne pokazatelje za obračunate i uplaćene doprinose.

U redu 100 u koloni 3 prikazat ćemo preplatu PFR-u u iznosu od 3.000 rubalja. Ovaj indikator će biti negativan. A u koloni 8 - dug prema FFOMS-u u iznosu od 500 rubalja.

U redove 110 - 114 upisujemo indikatore za obračunate doprinose. A u redovima 140 - 144 - koliko je premija osiguranja uplaćeno od početka godine, po mjesecima za 3. kvartal.

U red 150 iskazujemo dug od 1. oktobra 2016. U koloni 3 za penzijske doprinose - 11.000 rubalja. (99.000 rubalja - 85.000 rubalja - 3.000 rubalja), au koloni 8 za doprinose FFOMS-u - 2.550 rubalja. (22.950 rubalja - 20.900 rubalja + 500 rubalja).

U tački 2.1 obračunaćemo premije osiguranja prema tarifi.

U redovima 200 i 210 označavamo pokazatelje za platu zaposlenih, u redovima 201 i 211 - neoporezive isplate, au redovima 204 i 213 obračunavamo osnovicu za obračun doprinosa.

U liniji 205 prikazaćemo obračunate penzione doprinose, au redu 214 - obračunate doprinose FFOMS-u. Istovremeno, red 206 ostaće prazan, jer uplate zaposlenima nisu premašile maksimalnu osnovicu za doprinose u PFR. Podsjetimo da je u 2016. iznosio 796.000 rubalja. (Uredba Vlade od 26. novembra 2015. br. 1265).

U redove 207 i 215 upisujemo broj osiguranika.

U koloni 2 odjeljka 2.5.1 navodimo osnovicu za obračun penzijskih doprinosa (150.000 rubalja), u koloni 3 - obračunate premije osiguranja (33.000 rubalja), au koloni 4 - broj osiguranika (2 osobe). Sve informacije će biti prikazane za posljednja 3 mjeseca (juli, avgust, septembar).

U odeljku 6 prikazaćemo podatke o dva zaposlena. Potrebno je da popunimo pododeljke 6.1 (podaci o osiguraniku), 6.2 (izveštajni period), 6.3 (vrsta usklađivanja), 6.4 (podaci o uplatama), 6.5 (podaci o obračunatim penzijskim doprinosima), 6.8 (podaci o periodu rada). , odnosno odjeljak 6, vidi dolje.

Obračun premija osiguranja za 2017. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 30. januara. Prethodni izvještajni periodi su pokazali ranjive oblasti obračuna, gdje se greške najčešće javljaju. Članak će pomoći da se uzmu u obzir ove karakteristike i bez problema izvještava o doprinosima poreznim vlastima.

Rokovi za podnošenje RSV-a

Rok za podnošenje obračuna doprinosa za lica koja plaćaju fizičkim licima je 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda. Period obračuna je kalendarska godina, a izvještajni periodi su prvo tromjesečje, pola godine, 9 mjeseci kalendarske godine.

Obračun se dostavlja u sljedećim terminima:

Za 1. kvartal 2017. godine - najkasnije do 02.05.2017.

Za prvu polovinu 2017. godine - najkasnije do 31. jula 2017. godine;

Za 9 mjeseci 2017. godine - najkasnije do 30. oktobra 2017. godine;

Za obračunski period (2017.) - najkasnije do 30.01.2018.

Obračun premija osiguranja u elektronskoj formi prema TCS-u se dostavlja ako prosječan broj zaposlenih za prethodni izvještajni (obračunski) period prelazi 25 lica. Ovo se također odnosi na novostvorene organizacije u kojima ovaj pokazatelj prelazi navedeno ograničenje.

Za nepoštivanje procedure za dostavljanje obračuna u elektronskom obliku predviđena je novčana kazna iz čl. 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 200 rubalja.

Ako je pokazatelj 25 ili manje ljudi, onda sami platitelji odlučuju kako predati obračun: u elektronskom obliku ili na papiru (klauzula 10, član 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako popuniti RSV

Jedinstveni obračun premija osiguranja, kao i postupak za njegovo popunjavanje, odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10.10.2016. br. MMV-7-11 / [email protected]

U obračunu moraju biti popunjeni (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 12. aprila 2017. N BS-4-11 / [email protected]):

naslovna stranica;
odjeljak 1;
pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1;
aneks 2 odjeljku 1;
odjeljak 3.

Prilikom obračuna i isplate socijalnih davanja, morate popuniti i Dodatak 3. odjeljku 1. On odražava naknade ostvarene u izvještajnom periodu. Naknada koju plaća poslodavac za prva 3 dana bolovanja nije prikazana u ovoj prijavi.

Ako su doprinosi akumulirani u OPS za dodatne tarife, također ćete morati popuniti pododjeljke 1.3.1-1.3.2.

Prilikom primjene sniženih stopa:

Dodatak 5. Odjeljku 1. popunjavaju IT organizacije;
Dodatak 6 odjeljku 1 - "pojednostavitelji".

Ako kompanija zapošljava strance koji privremeno borave, onda se u aneksu 9 mora popuniti odjeljak 1.

Ako zaposlenima u kvartalu nije obračunata plata, tada se pododjeljak 3.2 odjeljka 3 ne popunjava (pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 17. marta 2017. br. BS-4-11 / 4859).

Prema Ministarstvu finansija Ruske Federacije, ako isplatilac premija osiguranja nema plaćanja u korist fizičkih lica tokom jednog ili drugog obračunskog (izvještajnog) perioda, obveznik je dužan da poreskoj upravi dostavi obračun sa nultim pokazateljima. u propisanom roku (dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 24. marta 2017. godine br. 03 -15-07/17273).

Napomena urednika:
poreski službenici planiraju ažurirati obračun premija osiguranja. Prilagođeni obrazac će se primjenjivati za izvještajne periode 2018. godine.
U postojećem obrascu bit će ispravljeni neki indikatori, prilagođena pravila za popunjavanje, a promijenit će se i virtuelni format njegove prezentacije.

Kako knjižiti nedoprinosne troškove

Način na koji se ti iznosi iskazuju u izvještaju zavisi od toga da li su priznati kao predmet doprinosa ili ne. Dakle, plaćanja koja se ne mogu pripisati objektu oporezivanja ne bi trebalo da budu uključena u obračun. Ako su uplate predmet, ali ne podliježu doprinosima u skladu sa normama čl. 422 Kodeksa, treba ih odraziti u obrascu.

Obračun pokazuje poresku osnovicu. Definiše se kao razlika između obračunatih plaćanja koja su uključena u predmet oporezivanja i iznosa oslobođenih od njih prema čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Napomena urednika:
primjer neoporezivih iznosa su, na primjer, zakupnina koja se plaća licu za imovinu iznajmljenu od njega, kao i dodatak za njegu djeteta do 1,5 godine.
Međutim, iznos zakupnine nije prikazan u obračunu, jer takva plaćanja ne podliježu doprinosima (klauzula 4, član 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Takođe, oni nisu imenovani u čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije.
A naknada isplaćena zaposlenom se odražava u obračunu.

Na kraju krajeva, predmet oporezivanja premije osiguranja za obveznike, osim ako drugačije nije predviđeno čl. 420 Poreskog zakona Ruske Federacije priznaju se isplate i druge naknade u korist pojedinaca koji podliježu obaveznom socijalnom osiguranju (član 1. člana 420. Poreskog zakona Ruske Federacije). Posebno čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa izuzetke, odnosno plaćanja koja nisu predmet (oslobođen) oporezivanja premija osiguranja. Ovo posebno uključuje mjesečne naknade za njegu djeteta do 1,5 godine.

Kako prikazati troškove socijalnog osiguranja u obračunu

1. Ako se naknada troškova dogodi u jednom izvještajnom periodu za troškove nastale u drugom periodu, ovi iznosi moraju biti prikazani u obračunu (stranica 080 Dodatka 2. Odjeljku 1. obračuna) u mjesecu u kojem su sredstva primljena od FSS Ruske Federacije.

Bilješka! U obračun nisu uključeni prošlogodišnji rashodi koje je fond nadoknadio u 2017. godini.

2. U konstitutivnim entitetima Ruske Federacije, u kojima se, u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 21. aprila 2011. br. 294, sprovodi pilot projekat FSS Ruske Federacije, isplaćuju se naknade direktno iz fonda.

Dakle, obveznici premija osiguranja - učesnici ovog projekta ne snose troškove VNiM-a, odnosno ne popunjavaju priloge br. 3 i 4 odeljku 1 obračuna i ne uključuju ih u obračun.

Izuzetak su saradnici:

koji je tokom perioda obračuna (izvještavanja) promijenio adresu lokacije (prebivališta) sa teritorije subjekta Ruske Federacije, koji nije učestvovao u pilot projektu, na teritoriju subjekta Ruske Federacije - učesnik u pilot projekat;
koji se nalaze na teritoriji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, ulazeći u pilot projekat ne od početka obračunskog perioda.

U ovom slučaju, popunjavanje Priloga br. 3 i 4. Odjeljka 1. obračuna vrši se u skladu sa odjeljcima XII-XIII Procedure za popunjavanje obračuna.

Napomena urednika:
Federalna poreska služba Ruske Federacije saopštila je da se prebijanje viška troškova u odnosu na uplatu doprinosa dešava bez prijave obveznika doprinosa (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 31. maja 2017. br. GD-4 -8 / 10264).
Za postupak prebijanja iznosa viška troškova za isplatu pokrića socijalnog osiguranja po VNiM-u sa obračunatim doprinosima za ove namene primenjuje se norma čl. 78 Poreskog zakona Ruske Federacije se ne primjenjuje.
Stoga, u ovaj problem potrebno je rukovoditi se stavom 9 čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, odnosno navedeni kompenzaciju moraju izvršiti sami porezni organi.

Kako popuniti RSV kada koristite pojednostavljeni poreski sistem i UTII

U red 001 Priloga br. 1. Odjeljku 1. RSV-a morate navesti tarifnu oznaku koju koristi platilac. Šifre su propisane u Prilogu br. 5 proceduri popunjavanja obrasca.

U koloni 200 odeljka 3 obračuna propisuje se oznaka kategorije osiguranika u skladu sa Prilogom br. 8 ovog postupka. U ovom slučaju, oba indikatora moraju odgovarati jedan drugom.

Tarifne oznake platitelja "01", "02", "03" odgovaraju jednoj šifri kategorije osiguranika "NR". Stoga, preduzeća koja plaćaju doprinose po opštoj tarifi i istovremeno primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem i UTII popunjavaju jedan Dodatak 1. odjeljku 1. RSV-a navodeći jednu od tarifnih oznaka obveznika bilo kojeg od gore navedenih.

Kako popuniti odjeljak 3 PCV-a

Prilikom popunjavanja odeljka 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ obračuna premija osiguranja mora se uzeti u obzir sledeće.

Polja "Prezime" i "Ime", "Državljanstvo (pozivni broj)" moraju biti popunjena.

Ako je osiguranik državljanin Ruske Federacije, tada se polje punog imena (patronimija (ako postoji)) mora popuniti na sljedeći način:

polja se popunjavaju velikim (velikim) i malim slovima (uključujući slovo ë) ruskog alfabeta (ćirilica), a dozvoljena su i velika (velika) slova: I, V latinice;
polja ne smiju sadržavati brojeve i znakove interpunkcije (osim "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof), "" (razmak);

Nedopustivo u "Prezime":

prisustvo simbola "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof), " " (razmak) kao prvi, posljednji znak ili jedini znak;

Nedopustivo u ime, patronim:

prisustvo znaka “-” (crtica), “‘” (apostrof), “” (razmak) kao prvog, posljednjeg znaka ili jedinog znaka;
lokacija "." (tačka) iza znaka "-" (crtica);
prisustvo simbola "." (tačka) kao prvi ili jedini znak;
raspored dva ili više znakova u nizu: "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof), "" (razmak);
prisustvo uzastopnih znakova: "." (tačka), "-" (crtica), "'" (apostrof) ili njihove kombinacije;
prisustvo malih slova latinice (I, V), kao i upotreba ovih slova kao prvog ili jedinog znaka.

Polje „TIN u Ruska Federacija»:

provjeru kapaciteta i ispravnosti kontrolnog broja TIN-a (uključujući popunjavanje podataka proizvoljnim tehničkim vrijednostima počevši od 0000000000, 1234567890, itd.).
indikator "TIN" treba da sadrži samo brojeve;
sadrži 12 karaktera;
vrijednost navedena na pozicijama od 1 do 4 odgovara šifri poreske uprave (prema SOUN klasifikatoru);
provjerite da u polju "TIN u Ruskoj Federaciji" nema vrijednosti sa liste "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 " u prve dvije cifre.

SNILS indikator mora imati 11 cifara u formatu XXX-XXX-XXX-XX ili XXX-XXX-XXX XX, gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9.

Polje „Serija i Broj dokumenta», ako je to pasoš državljanina Ruske Federacije (šifra 21):

ova struktura bi trebala izgledati kao "XX XX XXXXXX", gdje X uzima numeričke vrijednosti od 0 do 9 (serija razdvojena razmakom).

Polje datuma rođenja:

datum ne smije biti duži od trenutnog;
godina rođenja ne smije biti manja ili jednaka 1900.

Kako u obračunu premija osiguranja odraziti iznos preračuna za prethodne godine

Poreska služba je poslala na znanje i korištenje u radu dopis Ministarstva finansija Ruske Federacije od 21.08.2017. 03-15-07 / 53488 o pitanju obrade obračuna premija osiguranja.

Od 01.01.2017. godine, ispravnost obračuna i plaćanja ovih obaveznih plaćanja vrši nadzor poreskih organa. Zakon br. 250-FZ utvrđuje da se izvještavanje o doprinosima za prethodne godine, uključujući korektivne obrasce, podnosi PFR-u i FSS-u Ruske Federacije u skladu sa prethodnim pravilima.

Stoga, ukoliko društvo vrši preračunavanje doprinosa za protekle periode obračuna, potrebno je ažurirane obrasce dostaviti odgovarajućim fondovima. Iznosi preračuna ne mogu biti uključeni u RSV za tekuću godinu.

Kako provjeriti obračun premije osiguranja

Prije predaje proračuna provjerite da li su ispunjeni kontrolni odnosi.

Ažurirane kontrolne tabele za kontrolu ispravnosti odraza indikatora u obračunu doprinosa ().

Napomena urednika:
moguća je provera prijavljenih troškova privremene invalidnosti i porodiljskih naknada, prikazanih u prilozima 3 i 4 odeljka 1 obračuna doprinosa. Relevantni CC su poslati pismom FSS Ruske Federacije od 15. juna 2017. godine broj 02-09-11 / 04-03-13313.

Kako prijaviti doprinose u prisustvu posebnih odjeljenja

Preduzeća od 01.01.2017. godine dužna su uplaćivati doprinose i podnositi izvještaje o njima na svojoj lokaciji i na adresi izdvojenih odjeljenja kojima se obračunavaju uplate i druge naknade u korist fizičkih lica.

Za najveće poreske obveznike nema izuzetaka, pa obračune premija osiguranja dostavljaju inspekciji na svojoj lokaciji. I ako imaju posebne pododjele, ovlaštene da obračunavaju isplate zaposlenima i uplaćuju doprinose, također na njihovoj lokaciji.

Algoritam akcija je sljedeći. Organizacija:

dostavlja obračun doprinosa i uplaćuje ih isključivo u mjestu gdje se nalazi ako samostalno obračunava uplate i druge naknade u korist svih zaposlenih, uključujući i u korist zaposlenih u EP;
ima EP, koji ima navedena ovlašćenja, dužan je da plaća premije osiguranja i da se javlja na lokaciji organizacije i na lokaciji EP, dok:

1) ako preduzeće ima EP koji je imao takva ovlašćenja pre 01.01.2017. a nakon navedenog datuma ih nije izgubio, onda nije potrebno obaveštavati inspekciju o prisustvu EP ovlašćenih da vrše isplate zaposlenima (tj. neophodno je nastaviti sa održavanjem posebne procedure za plaćanje doprinosa i podnošenje obračuna);

2) ako je kompanija od 01.01.2017. godine dala EP takva ovlaštenja ili im je oduzela pravo na plaćanje, onda je do 01.02.2017. morala to prijaviti inspekciji na svojoj lokaciji. Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 10. januara 2017. br. MMV-7-14 [email protected] odobrio obrazac za izvještavanje o ovlastima posebnog odjeljenja sa ovlaštenjem za obračunavanje isplata fizičkim licima.

Pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od 6. marta 2017. br. BS-4-11 / [email protected]

Kada poreski organi smatraju da obračun nije dostavljen

Obračun se smatra nedostavljenim ako:

Informacija o ukupnom iznosu premija osiguranja za CPI ne odgovara informaciji o visini obračunatih doprinosa za svakog osiguranika za navedeni period. Red 061 u kolonama 3-5 Dodatka 1 Odjeljka 1 obračuna mora odgovarati iznosima redova 240 Odjeljka 3 za svaki mjesec, respektivno.

Navedeni su netačni lični podaci koji identifikuju osigurana lica (puno ime - SNILS - TIN (ako postoji).

Napominjemo da lista od 2018 kritične greške u RSV će biti više. Da biste položili RSV bez problema, ne smijete praviti greške u sljedećim kolonama odjeljka 3:

210 - iznos uplata i drugih naknada za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
220 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa u okviru limita za iste mjesece;
240 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa u granicama za iste mjesece;
250 - zbrojevi za kolone 210, 220 i 240;
280 - osnovica za obračun penzijskih doprinosa po dodatnoj stopi za svaki od posljednja tri mjeseca izvještajnog ili obračunskog perioda;
290 - iznos obračunatih penzijskih doprinosa po doplatnoj tarifi za iste mjesece;
300 - ukupno za kolone 280, 290.
Ukupni podaci u navedenim redovima za sve pojedince moraju odgovarati zbirnim podacima u pododjeljcima 1.1 i 1.3 obračuna.

Napomena urednika:
kompanija će imati priliku da se poboljša: za to, narednog dana po prijemu obračuna, poreska uprava mora obavestiti kompaniju o netačnostima u obračunu, a ova će kalkulaciju prikazati sa pouzdanim podacima.

Ažurirani obračun će se smatrati prihvaćenim, a datum njegovog podnošenja će biti određen prema originalnom datumu podnošenja, ako je dostavljen u rokovima utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije:

kod slanja u elektronskom obliku - u roku od 5 dana, računajući od dana slanja obavještenja u elektronskom obliku;
prilikom slanja papirnog obračuna - u roku od 10 dana od dana slanja obavještenja na papiru (klauzula 7, član 431 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Šta prijeti zbog kašnjenja sa prijavom i uplatom doprinosa

Za kašnjenje u podnošenju obračuna izriče se novčana kazna iz čl. 119 Poreskog zakonika Ruske Federacije u iznosu od 5 posto iznosa premija osiguranja koji nije uplaćen u propisanom roku, koji podliježe uplati (doplata) na osnovu ovog obračuna, za svaki puni ili nepun mjesec od datum određen za njegovo podnošenje. Gornja granica kazne ograničena je na 30 posto navedenog iznosa, donja - 1 hiljadu rubalja.

Stoga, ako su svi doprinosi plaćeni na vrijeme, onda će biti kažnjena novčana kazna od 1.000 rubalja za zakašnjelo plaćanje.

Za službenike za ovaj prekršaj predviđeno je upozorenje ili izricanje administrativne kazne u iznosu od 300 do 500 rubalja (član 15.5 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

U skladu sa važećim normama Poreskog zakonika Ruske Federacije, poreski organi nemaju razloga da blokiraju račun u slučaju kršenja rokova za podnošenje izveštaja o doprinosima (pismo Federalne poreske službe Ruske Federacije od maja 10. 2017. br. AC-4-15 / 8659).

Kazne iz st. 1 čl. 122 Poreznog zakonika Ruske Federacije oslanjaju se na neplaćanje premija osiguranja zbog podcjenjivanja osnovice za njih. Ako je kompanija ispravno obračunala premije osiguranja, ali ne žuri da ih plati, onda će se za kašnjenje naplatiti samo kazne.

Kazna iz čl. 120 Poreskog zakona Ruske Federacije za grubo kršenje predmeta oporezivanja, prihoda i rashoda također se primjenjuje na osnovicu doprinosa. Shodno tome, za ove grube prekršaje koji su doveli do potcjenjivanja osnovice za doprinose izrečena je novčana kazna iz čl. 120 Poreskog zakona Ruske Federacije u iznosu od 20 posto neplaćenih doprinosa, ali ne manje od 40 hiljada rubalja

Kako platiti kazne za kasno prijavljivanje

Ako i dalje postoji kašnjenje u podnošenju prijave, a naplaćena je kazna, onda je morate platiti

za svaku vrstu osiguranja posebno za odgovarajući CBC:

182 1 02 02010 06 3010 160 - na OPS;
182 1 02 02090 07 3010 160 - kod VNiM;
182 1 02 02101 08 3013 160 - za CHI.

Za nedostavljeni nulti obračun doprinosa prijeti i minimalna kazna od 1.000 rubalja. Ovaj iznos treba rasporediti u budžete na osnovu normativa za podjelu glavne tarife od 30 posto na određene vrste obaveznog socijalnog osiguranja (22 posto za OPS, 5,1 posto za obavezno zdravstveno osiguranje, 2,9 posto za VNiM), i to:

22:30 x 1.000 = 733,33 rubalja - u PFR;
5,1:30 x 1000 = 170 rubalja - u FFOMS-u;
2,9:30 x 1000 = 96,67 rubalja - u FSS Ruske Federacije.

Kako popuniti "pojašnjenje"

Pojašnjenje ličnih podataka.

Lični podaci prikazani u odeljku 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ obračuna navedeni su na osnovu obaveštenja dobijenih od poreskih organa: o pojašnjenju obračuna, o odbijanju da se prihvati, o činjenici da je obračun smatra se nedostavljenim ili zahtjevom za davanjem objašnjenja.

Navedeni odjeljak (3) proračuna sastavlja se na sljedeći način:

Za svakog pojedinca za kojeg su utvrđene nedosljednosti, odgovarajući redovi pododjeljka 3.1 obračuna će naznačiti lične podatke prikazane u početnom obračunu. Istovremeno, u redovima 190-300 pododjeljka 3.2, "0" se stavlja na mjesta znakova: vrijednost "0" se koristi za popunjavanje ukupnih indikatora navedenog pododjeljka, a crtica se stavlja u preostali dio mjesta znakova odgovarajućeg polja;

Za iste osiguranike popunjava se pododjeljak 3.1 obračuna sa navođenjem tačnih (ažurnih) ličnih podataka i redovima 190-300 pododjeljka 3.2 obračuna, ako je potrebno prilagoditi pojedinačne pokazatelje pododjeljka 3.2 obračuna.

Pojašnjenje ostalih informacija.

Ovdje je potrebno uzeti u obzir sljedeće nijanse:

Ako nisu svi osiguranici uključeni u početni obračun, onda se u revidirani obračun uključuje dio 3 sa podacima o odsutnim licima i istovremeno se usklađuju pokazatelji iz odjeljka 1 obračuna;

Ako su se greške uvukle u početni obračun prema prikazanim informacijama o osiguranim licima, onda se odjeljak 3 ponovo uključuje u „pojašnjenje“ s podacima o takvim osobama, u kojem je „0“ naznačeno u redovima 190-300 pododjeljka 3.2. obračun na svim znakovnim mjestima, a istovremeno se prilagođavaju indikatori iz odjeljka 1. obračuna.

Ako je potrebno izvršiti prilagođavanja za pojedinačne osiguranike pokazatelja prikazanih u pododjeljku 3.2 obračuna, tada se u revidirani obračun uključuje odjeljak 3 sa podacima o takvim licima sa ispravnim pokazateljima u pododjeljku 3.2 obračuna, a po potrebi (u slučaju promjene ukupnog iznosa obračunatih doprinosa) potrebno je ispraviti podatke iz tačke 1. obračuna.

Greške koje inspektori pronalaze

1. Nedosljednosti u podacima o zaposlenima

Mnoga odbijanja da se prihvate proračuni javljaju se zbog nedosljednosti u SNILS-u, podacima iz pasoša i punom imenu. radnici. Ukoliko se otkriju iskrivljeni podaci, program automatski odbija da prihvati obračun, šaljući poreskom obvezniku obaveštenje o greškama.

Neke netačne informacije o SNILS-u prebačene su iz PFR baze podataka. Kompanije su takve greške prijavile poreskoj inspekciji pisanim putem u roku od 5 dana, uz priložene kopije prateće dokumentacije, a inspektori su ručno vršili ispravke u bazi podataka.

U drugim slučajevima, sama preduzeća su grešila prilikom navođenja podataka o osiguranicima. U slučaju ove situacije, dostavlja se ažurirani obračun, nema kazne za nepotpune ili netačne informacije.

2. Nedosljednost u visini doprinosa općenito i za svakog zaposlenog

Red 061 u kolonama 3-5 Priloga 1. odjeljka 1. obračuna ne poklapa se sa iznosima redova 240. odjeljka 3. obračuna za svaki mjesec, odnosno. U ovom slučaju potrebno je proći i rafinirane proračune.

3. Greške prilikom poređenja pokazatelja za obračun doprinosa i obrasca 6-NDFL

U većini slučajeva iznosi ovih izvještaja ne bi trebali biti isti (na primjer, prilikom isplate dividendi, plaćanja banjskog tretmana).

U svakom slučaju, inspektor ima pravo zahtijevati pojašnjenje o činjenici neslaganja između ovih obračuna, a računovođa ih je dužan dati. Ako su neslaganja nastala zbog greške, tada se mora dostaviti ažurirani obračun.

4. Problemi sa nultim poravnanjem

Pojavila su se pitanja o isporuci nulte kalkulacije. U Poreskom zakoniku Ruske Federacije ne postoje pravila koja oslobađaju obveznike doprinosa od ove obaveze.

Dostavljanjem nultog obračuna obveznik obavještava poreske organe da u izvještajnom periodu nije izvršio uplate fizičkim licima koja su predmet oporezivanja premije osiguranja. Nepodnošenje nulte kalkulacije za premije osiguranja rezultirat će kaznom od 1.000 rubalja za organizaciju i individualnog poduzetnika (član 1. člana 119. Poreznog zakona Ruske Federacije).

ČLANAK Selyanina Zh. S., savjetnik Državne državne službe Ruske Federacije 3. klase

Poslodavci su dužni da informišu zaposlene o tome šta čini iznos njihove zarade. Da biste to učinili, potrebno je izdati platni list. Reći ćemo vam kako ga pravilno sastaviti i koliko puta mjesečno izdavati, uzimajući u obzir najnovija pojašnjenja Ministarstva rada.

U skladu sa radnim zakonodavstvom Ruske Federacije, poslodavci su dužni obavijestiti sve svoje zaposlenike o obračunavanju zarade. Da bi to učinili, zaposlenima se šalje ili daje platni list.

Međutim, budući da postupak obavještavanja zaposlenika o komponentama plaće Zakonom o radu Ruske Federacije nije reguliran, često se postavljaju pitanja u vezi s izdavanjem listova - njihovim ispravnim izvršenjem i postupkom davanja zaposlenika. Reći ćemo vam kako pravilno izdati obavještenja zaposlenima.

Kako izdati platni list

Za neizdavanje platnih listića zaposlenima, organizacija se suočava sa kaznom u iznosu od 30 do 50 hiljada rubalja, a poslodavac-pojedinac preduzetnik (službenik kompanije) - od 1 do 5 hiljada rubalja (tačka 1. člana 5.27 Zakonika o upravnim prekršajima). U nastavku pogledajte kako pravilno izdati uplatnice u 2019. godini:

Najmanje jednom mjesečno zaposlenima izdavati isplatne listiće. Poslodavci ne moraju dvaput mjesečno zaposlenima izdavati isplatne listiće. Ne postoji takva obaveza u TC. Da bi se zaposleni informisao o komponentama plate, dovoljno je jednom mjesečno izdati platni list. Do ovog zaključka je došlo Ministarstvo rada u dopisu od 24. maja 2018. godine broj 14-1 / OOG-4375

Obrazac platnog lista mora biti odobren lokalnim propisima. Obrazac lista nije normativno odobren, stoga ga poslodavac ima pravo samostalno odobriti posebnim nalogom. Možete koristiti obrazac za pomoć sa računovodstveni program ili razvijte svoje. Najvažnije je da se odobri važeći obrazac na način utvrđen za donošenje lokalnih propisa. Upotreba neodobrenog obrasca je osnov za naplatu novčane kazne za kršenje zakona o radu.

Platni listić izdaju se samo za relevantni period sa naznakom svih iznosa koji su zaposlenima naplaćeni i zadržani od prihoda. Nepotpuno popunjavanje predstavlja kršenje Zakona o radu Ruske Federacije.

Na platnoj listi je navedeno (član 136 Zakona o radu Ruske Federacije):

Komponente plate za relevantni period (plata, dodaci, bonusi, koeficijenti i sl.);
Ostala razgraničenja (bolovanje, nadoknade za zakašnjele plate ili druge isplate);
Odbici od plata i njihove osnove (porez na dohodak, alimentacija, itd.);
Ukupan iznos koji treba platiti.

Uplatnice se mogu izdati u papirnom i elektronskom obliku. Zakon o radu ne sadrži norme koje bi određivale postupak izdavanja otkaza zaposlenima, pa se letci mogu izdavati u štampanom (papirnom) obliku ili slati e-mailom ako je takav postupak propisan ugovorom o radu, kolektivnim ugovorom. ili drugog lokalnog regulatornog akta (dopis Ministarstva rada od 21. februara 2017. godine br. 14-1 / OOG-1560).

Koristite normalno email nesigurno. Poslodavac prenosi lične podatke zaposlenog. Da bi se spriječilo curenje, sigurnije je koristiti specijalni programi. Istina, nisu slobodni.

Uplatnice nije potrebno ovjeravati pečatom i potpisom. U Zakonu o radu ne postoji obaveza stavljanja pečata i potpisa na njih. Međutim, ako zaposleni traži ili predočite dokumente kao dokaz na sudu, onda možete uvjeriti. Ovo nije kršenje.

Prilikom isplate regresa za godišnji odmor ne morate izdavati platni list. Regres za godišnji odmor nije plata, tako da poslodavac nije dužan da izda otkaz. Ali nakon otpuštanja, zaposleniku se isplaćuju svi dospjeli iznosi, uključujući plaću, tako da je potrebno sastaviti list na dan otpuštanja bez greške.

Činjenica izdavanja platnih listića mora biti dokumentovana. Ovdje postoje tri opcije:

voditi dnevnik izdavanja platnih listića, gdje će se zaposleni potpisivati;
napraviti posebnu kolonu na platnom spisku da zaposleni potpišu prijem;
napravite list obrazac iz dva dela - jedan od njih sa potpisom zaposlenog ostaje u organizaciji.

Savet UNP

Sigurnije je odmah propisati proceduru za rad sa platnim listovima u lokalnom regulatornom aktu, na primjer, u uredbi o plaćama. U njemu možete odobriti oblik obavijesti, učestalost i način izdavanja.

Kako potvrditi izdavanje platnih listića u 2019

Firmu u kojoj radi naš čitalac revizija rada je kaznila sa 50.000 rubalja zbog neizdavanja platnih listića. Naime, glavni računovođa ih je izdao, ali to nigdje nije evidentirao. Pitali smo kolege kako potvrđuju da obavještavaju zaposlene o vremenskim razgraničenjima.

15%
Ostavljamo dio lista sa potpisom radnika

„Obrascu lista smo dodali deo za otkidanje, na kojem zaposleni potpisuju da su primili dokument“, kaže Marina Žideleva, glavni računovođa NordStar LLC preduzeća u Moskvi. „Otkinute bodlje sa potpisima čuvamo u posebnoj fascikli u arhivi.”

39 %
Vođenje lisnog dnevnika

„Pokrenuli smo poseban dnevnik listova,“ Elena Vladimirova, glavni računovođa Tekhno-Krona LLC, Perm, dijeli svoje iskustvo. „Zaposleni ga potpisuju kada uzimaju svoje listove od računovođe. Ako je zaposlenik bio bolestan ili je bio na godišnjem odmoru. dan izdavanja, iz dnevnika se to odmah vidi. Čim se radnik vrati, molimo ga da podigne list i potpiše ga."

46 %
Zaposleni potpisuju platne liste

„Svoje zaposlene plaćamo u gotovini“, kaže Ana Soboleva, glavni računovođa ElElektroniks LLC u Sankt Peterburgu. „Zbog toga je platnom spisku dodata posebna kolona. Zaposleni je potpisuju kada dođu po platu.“

Kako se čuvaju druge kopije listova?

Ministarstvo finansija je pojasnilo da institucije nisu dužne da čuvaju druge primjerke platnih listića (dopis broj 02-06-05/21573 od 14.04.2016.). Ali komercijalne kompanije mogu primijeniti ista pravila. Uostalom, Zakon o radu Ruske Federacije ne obavezuje poslodavce da naprave dvije kopije dokumenata. Odlučili smo pitati naše kolege kako pohranjuju duplikate.

10% Zadržavamo druge primjerke sa potpisom zaposlenika "Pravimo dvije kopije lista i tražimo od zaposlenih da se potpišu na drugom", kaže Valentina Kirillova, glavni računovođa Ascension LLC, Ufa. "Potpis potvrđuje da smo obavijestili zaposlenog o komponentama plate“.

26% Čuvamo kopije bez potpisa "Štampamo dva lista. Jedan dajemo zaposlenom, a drugi se upisuje na lične račune", kaže Ekaterina Fadeeva, glavni računovođa TorgSib LLC, Naro-Fominsk. "Inspektori mogu zahtijevati duplikate, tako da smo uvek spremni da im damo."

64% Ne skladištimo duplikate listova "Mi pravimo jednu kopiju lista i dajemo je zaposlenom, - kaže svoje iskustvo Anfisa Samoilova, glavni računovođa Raduga LLC preduzeća, Omsk. - Uvek možemo odštampati kopije iz programa."