Na osnovu plana kontrolnih i stručno-analitičkih aktivnosti Kontrolno-računske komore opštine Sajanogorsk za 2012. godinu, Nalog o vršenju revizije od 01.01.2001. br. 8, glavni specijalista-revizor Kontrolno-računske komore opštinske formacije grada Sajanogorska - revizija organizacije finansiranja, ciljanog i efektivnog korišćenja budžetskih sredstava opštinske formacije grada Sajanogorska, dodeljena za 2 godine za realizaciju dugoročnog opštinskog ciljnog programa „Veliki popravci kulturnih ustanova i dodatno obrazovanje dece“ u opštini Sajanogorsk godinama.
Revizija je obavljena u skladu sa Pravilnikom o kontrolno-računskoj komori opštinske formacije grada Sajanogorska, koju je usvojilo Veće poslanika opštinske formacije grada Sajanogorsk 1. januara 2001. godine. br. 64.
Svrha revizije je da se ocijene aktivnosti glavnog upravitelja budžetskih sredstava (GRBS) - gradskog odjela za kulturu i općinske ustanove Sayanogorsk:
Opštinska ustanova Palata kulture "Visit" u Sayanogorsku;
Opštinska obrazovna ustanova dodatnog obrazovanja dece, dečija umetnička škola „Colorit“ u Sajanogorsku, za realizaciju dugoročnog opštinskog ciljnog programa „Veliki popravci ustanova kulture i dodatno obrazovanje dece u opštinskoj formaciji grada Sajanogorsk za godine“ i analizu ciljanog i efektivnog korišćenja budžetskih sredstava izdvojenih u 2010 – 2011. za njegovu implementaciju.
Period koji se razmatra je
Provjera je počela: 21.06.2012 |
|
Završeno: 23.07.2012 |
Obim sredstava provjerenih tokom kontrolnog događaja: 2 303,8 hiljada rubalja od čega: za 2010 – 2.191,6 hiljada rubalja, za 2011. – 112,2 hiljade rubalja.
Šesti odjeljak Programa – „Procjena učinka“ ne sadrži indikatore učinka po godinama, koji odražavaju stepen realizacije ciljeva i zadataka ovog Programa, što je u suprotnosti sa tačkom 6. tačka 3.3. Odjeljak 3. Procedure za izradu odobrenja i implementacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk od 01.01.2001. br. 000.
Sprovođenje Programa vrši se o trošku budžeta općinske formacije grada Sajanogorska:
1. Prvobitno, iznos sredstava za aktivnosti Programa koji se provode na teret budžeta općinskog okruga Sayanogorsk za godine određen je pasošem Programa u iznosu od 742,0 hiljade rubalja, uključujući:
Za 2010. – 267,0 hiljada rubalja;
Za 2011. – 230,0 hiljada rubalja;
Za 2012 – 245,0 hiljada rubalja.
Uzimajući u obzir izmjene i dopune unesene u Program (sa izmjenama i dopunama Rezolucije br. 000 od 28. decembra 2011.), ukupan iznos sredstava za aktivnosti utvrđen je pasošem Programa u iznosu od 9.752,9 hiljada rubalja, uključujući:
Za 2010. godinu - 5.221,6 hiljada rubalja, finansiranje je iznosilo 5.220,5 hiljada rubalja u okviru budžetskih izdvajanja za 2010. godinu.
Obim budžetskih sredstava opštine Sayanogorsk za realizaciju aktivnosti Programa povećan je za 4.954,5 hiljada rubalja ili 20 puta u odnosu na obim budžetskih sredstava inicijalno utvrđenih pasošem Programa za 2010. godinu, realizacija Programa je 100% dodijeljenog obima ;
Za 2011. godinu - 2.432,0 hiljada rubalja, finansiranje je iznosilo 2.371,2 hiljade rubalja u okviru budžetskih izdvajanja za 2011. godinu.
Obim budžetskih sredstava opštine Sayanogorsk za realizaciju aktivnosti Programa povećan je za 2.202,0 hiljade rubalja ili 10,6 puta od obima budžetskih sredstava inicijalno utvrđenih pasošem Programa za 2011. godinu, realizacija Programa za 97,5% dodijeljenog obima ;
Za 2012. godinu - 2.099,3 hiljade rubalja, nije izvršena revizija za 2012. - tekuću godinu.
2. Analiza dokumenata neophodnih za remont kulturnih ustanova opštine Sajanogorsk
Kontrolno-računska komora opštine Sajanogorsk selektivno je proveravala dokumentaciju potrebnu za remont ustanova kulture opštine Sajanogorsk.
Ustanove kulture – MOU DOD „Dječija umjetnička škola „Kolorit““ i MU DK „Visit“ dostavile su na verifikaciju sljedeća dokumenta:
Izračuni lokalnih procjena;
Potvrde o troškovima izvršenih radova i troškovima;
Potvrde o prijemu obavljenog posla.
GJ DK "Visit" dodatno obezbjeđuje:
Izvještaj o pregledu zgrada i objekata velikih raspona koji se nalaze na teritoriji općinskog okruga Sayanogorsk od 01.01.2001. koji obuhvata dio aktivnosti obuhvaćenih ciljnim programom pasoša - farbanje fasade zgrade, sanacija slijepog prostora;
Potvrda o pregledu tehničkog stanja kanalizacionih cjevovoda od 01.01.2001. – događaj koji nije predviđen Programom;
Zapisnik o pregledu termosistema i opreme u prostorijama Opštinskog doma kulture "Visit" od 01.01.2001.godine - Opštinski ugovor br.4 sa individualnim preduzetnicima za popravku sistema grejanja i vodovoda zaključen je 02.04. /2010. do potpisanog izvještaja o inspekciji od 01.01.2001.
Predstavljena je lokalna procjena od 01.01.2001. broj 14/10 sastavljen na osnovu neispravne izjave za popravku sistema grijanja i vodosnabdijevanja u GJ DK „Visit“.
Ovaj predračun nije odobren i nije usaglašen i ne odgovara proračunu lokalnog predračuna na osnovu kojeg su izvršeni ovi radovi, ne postoji ponovo odobrena projektna dokumentacija, što je u suprotnosti sa tačkom 5.10. Odjeljak 5 Naredbe Državnog komiteta za arhitekturu i urbanizam pri Državnom odboru za izgradnju SSSR-a od 1. januara 2001. br. 000 „O odobravanju resornih građevinskih standarda Državnog komiteta za arhitekturu „Pravilnik o organizaciji i provedbi rekonstrukcije, popravke i održavanja stambenih zgrada, komunalnih i društveno-kulturnih objekata.”
D Pravosnažna izjava za popravku toplifikacije i vodosnabdijevanja zgrade GJ DK „Visit“ je dostavljena bez broja i bez datuma, nema uočenih nedostataka prilikom pregleda, samo naziv i obim posla, postoji nema roka za eliminaciju.
Opštinska obrazovna ustanova za obrazovanje djece „Dječija umjetnička škola „Kolorit““ dodatno je obezbijedila:
Neispravne izjave za popravku sistema snabdevanja i za vodoinstalaterske radove. Listovi nedostataka su prikazani bez broja i bez datuma, nema utvrđenih nedostataka, samo naziv i obim radova;
Prema Rezoluciji Državnog komiteta Vijeća ministara SSSR-a za građevinska pitanja od 01.01.2001. br. 000 „O usvajanju pravilnika o izvođenju planskih preventivnih popravki industrijskih zgrada i objekata” svi radovi predviđeni sistemom planskih preventivnih popravki (u daljem tekstu PPR) za industrijske zgrade i objekte izvode se prema godišnjim planove (rasporede) koje odobravaju čelnici udruženja i preduzeća ili organizacija.
U opštinskoj formaciji grada Sayanogorsk, izvršni i upravni organ u oblasti stambeno-komunalnih usluga i građevinarstva je Odbor za stanovanje, komunalne usluge i saobraćaj (u daljem tekstu: Odbor). Jedna od glavnih funkcija Komiteta u oblasti stambeno-komunalnih usluga i građevinarstva je koordinacija i upravljanje aktivnostima za funkcionisanje opštinske imovine koja se nalazi u granicama opštinske formacije grada Sajanogorska, kao i organizacija izgradnje, rekonstrukcije, kapitalnih popravaka..., praćenje izvođenja radova, izrada predračunske dokumentacije.
U Odboru iu ustanovama kulture – MOU DOD „Dječija umjetnička škola „Kolorit““ i GJ DK „Visit“ ne postoji dokument za planirano preventivno održavanje objekata, rasporedi kojima se utvrđuje rokovi zakazanih tehničkih pregleda, a takođe ne postoje dokumenti. za vršenje tehničkih pregleda prilikom izrade projektnih predračuna za kapitalne popravke ustanova, što je u suprotnosti sa tačkom 5.8. Odjeljak 5 Naredbe Državnog komiteta za arhitekturu i urbanizam pri Državnom odboru za izgradnju SSSR-a od 1. januara 2001. br. 000 „O odobravanju resornih građevinskih standarda Državnog komiteta za arhitekturu „Pravilnik o organizaciji i provedbi rekonstrukcije, popravke i održavanja stambenih zgrada, komunalnih i društveno-kulturnih objekata”.
Nedostatak planiranog preventivnog održavanja zgrada i objekata, kojim se utvrđuje terminologija zakazanih tehničkih pregleda, tekućih i kapitalnih popravki sa razvrstavanjem svih aktivnosti po mesecima, utiče na efikasnost i izvodljivost korišćenja budžetskih sredstava opštinske formacije grada. Sayanogorsk.
Oslabljena je kontrola od strane Komisije nad dokumentacijom koja je potrebna za kapitalne popravke opštinske imovine, ne postoje rasporedi u kojima se utvrđuju termini zakazanih tehničkih pregleda, tekućih i velikih popravki sa razvrstavanjem svih aktivnosti po mesecima; Ne postoje dokumenti za obavljanje tehničkog pregleda prilikom izrade projektnih predračuna za kapitalne popravke ustanova.
3. Implementacija dugoročnog opštinskog ciljnog programa
3.1. Realizacija aktivnosti Programa odvijala se bez aktivnosti (vrsta poslova) predviđenih ovim Programom, koji u kršenje tačke 5.2., tačke 5.3. odjeljak 5
Tako je Opštinska obrazovna ustanova Dječija umjetnička škola „Colorit“ sklopila Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 13 s u iznosu od 155.000,00 rubalja, na osnovu kojih su sprovedene mere (vrste radova) za zamenu sistema snabdevanja, popravku kontrolne jedinice (Potvrda o prijemu obavljenog posla za oktobar 2010), ove mere ( vrste poslova) uključeni su u Program samo 15.12.2010 (izmijenjena Rezolucijom Uprave br. 000) odnosno bez aktivnosti (vrsta poslova) predviđenih Programom.
Slično kao i opštinski kulturni centar "Visit" u Sajanogorsku:
Zaključen je Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 4 kod individualnog preduzetnika u iznosu od 130.000,00 rubalja na osnovu kojeg su sprovedene mere (vrste radova) za popravku sistema grejanja i vodosnabdevanja (Akt o prijemu izvedenih radova za maj 2010. od 01.01.2001. br. 1), ove mjere (vrste radova) uvrštene su u Program tek 13.09.2010. (izmijenjeno i dopunjeno Rezolucijom br. 000);
Zaključen je ugovor od 01.01.2001. br. 30/10 s u iznosu od 99.998,00 rubalja, na osnovu kojih su sprovedene mere (vrste radova) za obnovu obloge, popravku temelja zgrade, popravku slepog prostora (Akt o prijemu izvedenih radova za avgust 2010. godine od 01.01.2001. godine broj 1), od kojih su aktivnosti (vrsta radova) na obnovi obloge uključene u Program 15.12.2010. (izm. Rješenjem br. 000), a mjere (vrsta radova) sanacije temelja objekta i sanacije slijepog prostora su obuhvaćene Programom 13.09.2010. (izmijenjeno i dopunjeno Rezolucijom br. 000);
3.2. Iznos finansiranja aktivnosti Programa Opštinske obrazovne ustanove obrazovanja djece „Dječija umjetnička škola „Kolorit““ u 2010. godini iznosio je 162,7 hiljada rubalja, izvršenje je 161,6 hiljada rubalja ili 99,3%.
Radovi su obavljeni u skladu sa ugovorom od 01.01.2001. br. 45/10 s - zamjena cjevovoda i buradi za ispiranje u iznosu od 6.598,00 rubalja i Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 13s – zamena sistema za dovod vazduha, popravka kontrolne jedinice u iznosu od 155.000,00 rubalja. Plaćanje je izvršeno u skladu sa izdatim računima i fakturama (Nalog za plaćanje od 01.01.2001. br. 01.01.2001. br. 000 i od 01.01.2001. godine br. 000).
U 2011. godini iznos finansiranja po ovom Programu iznosio je 60,0 hiljada rubalja, izvršenje 60,0 hiljada rubalja ili 100%.
Radovi su izvedeni u skladu sa sljedećim ugovorima:
1) od 01.01.2001 br. 000 sa -Uslugom" - vodoinstalaterski radovi u iznosu od 52.499,74 rubalja. Ugovoru je priložen sertifikat koji odražava tri izvora finansiranja za sledeće BCC:
MCP „Glavne popravke kulturnih ustanova i dodatno obrazovanje djece” - 23.899,19 rubalja prema BCC 0.500.225;
Tekuća sredstva iz odobrenog budžeta ustanove za 2011. iznose 28.600,16 rubalja prema BCC 2.001.225;
Za plaćene usluge – 0,39 rubalja na KBK 000 225.
Plaćanje po ovom ugovoru je izvršeno iz različitih izvora finansiranja, dijelom iz ciljnog programa u iznosu od 23.899,19 rubalja, dijelom iz plaćenih usluga u iznosu od 0,39 rubalja, a dio plaćanja je izvršen iz tekućeg finansiranja procjene ustanove. u iznosu 28 600,16 rubalja, prema izdatim fakturama, fakturama (Nalog za plaćanje od 01.01.2001. br. 000 u iznosu od 15.749,92 rubalja, od 01.01.2001. godine br. 000 u iznosu od 23.899,19 rubalja/01/2001. 000 u iznosu od 12.850,24 rubalja, od 01.01.2001. br. 000 u iznosu od 23.899,19 rubalja, od 01.01.2001. godine br. 000 u iznosu od 0,39 rubalja).
Kontrolno-računska komora napominje da je ciljni Program usmjeren na izvođenje velikih remonta i da je finansiran od strane
Iz ovoga proizilazi da opštinski naručilac, Uprava Opštinske formacije Sajanogorsk, nije blagovremeno uskladila obim finansiranja u pogledu aktivnosti (vrsta poslova), što je u suprotnosti sa tačkom 5.6. Odjeljak 5. Procedure za izradu odobrenja i implementacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk, odobrenog Rešenjem Uprave grada Sajanogorsk od 01.01.2001. br. 000.
Osim toga, naredbom glavnog administratora - gradskog odjela za kulturu Sayanogorsk od 1. januara 2001. br. 000 „O odobravanju postupka za izradu i održavanje proračunskih procjena troškova opštinskih institucija podređenih gradskom odjeljenju za kulturu Sayanogorsk za 2011. godinu“, odobren je troškovnik, priložen je obrazac prema kojem se daje podčlanak 225. sa sljedećom podjelom:
Plaćanje tekućih popravki opreme i inventara;
Plaćanje za tekuće popravke zgrada i objekata;
Plaćanje za velike popravke.
Procjenom glavne vrste troškova Opštinske obrazovne ustanove Dječije umjetničke škole „Kolorit“ u Sajanogorsku za 2011. godinu, iz koje je izvršen dio plaćanja za tekuće popravke (28.600,16 rub.), nije predviđen iznos budžetskih rashoda. u cilju plaćanja tekućih popravki izvršena je sa glavnom vrstom radova (održavanje prostorija), što je u suprotnosti sa tačkom 4. člana 2. Opštih uslova za izradu, odobravanje i održavanje proračuna; budžetska institucija, odobrena Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 01.01.2001. br. 000n.
Shodno tome, dio izvedenih vodoinstalaterskih radova za 28.600,16 rubalja nije uključen ni u programske aktivnosti ciljnog programa ni u troškovnik osnivanja Opštinske obrazovne ustanove Dječije obrazovne ustanove Dječije umjetničke škole "Kolorit" u Sajanogorsku za 2011. , što predstavlja neefikasno korišćenje budžetskih sredstava.
2) Prema ugovoru od 01.01.2001. br. 000 sa -Uslugom” - popravka grejača, izvršeno plaćanje u iznosu od 36.100,81 rubalja po izdatim fakturama (nalog za plaćanje od 01.01.2001. br. 000 i od 01.01.2001. br. 000) .
3.3. Obim finansiranja aktivnosti Programa Opštinskog kulturnog centra „Visit“ u 2010. godini iznosio je 2.030,0 hiljada rubalja, izvršenje je 2.030 hiljada rubalja ili 100%.
Radovi su obavljeni u skladu sa:
1) Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 4 sa individualnim preduzetnikom - popravka sistema grijanja i vodosnabdijevanja u iznosu od 130.000,00 rubalja.
Po nalogu za plaćanje broj 000 od 01.01.2001. i br. 000 od 01.01.2001. izvršeno je plaćanje tekućih remonta toplovoda, što ne odgovara ciljevima i realizaciji zacrtanih ciljeva Programa za kapitalne popravke ustanova.
2) Ugovori od 01.01.2001. br. 30/10 s – restauracija obloga, popravka temelja zgrade, popravka slijepe zone u iznosu od 99.998,00 rubalja. Plaćanje je izvršeno u skladu sa izdatim računima (Nalog za plaćanje od 01.01.2001. br. 000 i od 01.01.2001. godine br. 000).
U 2011. godini, obim finansiranja po ovom Programu iznosio je 52,2 hiljade rubalja, izvršenje za 52,2 hiljade rubalja ili 100%.
Radovi su obavljeni u skladu sa Ugovorom od 01.01.2001. br. 10/11 s – farbanje fasade Kulturnog centra „Visit“ u iznosu od 52.203,00 rubalja. Plaćanje je izvršeno po izdatim fakturama, fakturama (nalog za plaćanje od 01.01.2001. br. 000 i od 01.01.2001. godine br. 000), uplaćena je tekuća sanacija objekta (farbanje fasade), što ne odgovara ciljevima, realizaciji ciljeva Programa za kapitalne popravke ustanova.
Procjenom za glavnu vrstu rashoda Općinskog doma kulture „Visit“ u Sajanogorsku za 2011. godinu nije predviđen iznos budžetskih rashoda za plaćanje tekućih popravki, ovo plaćanje je izvršeno iz glavne vrste radova (održavanje; prostorije), što je u suprotnosti sa tačkom 4. Odjeljka 2. Opštih zahtjeva za proceduru za izradu, odobravanje i održavanje proračuna budžeta budžetske institucije, odobrenog Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 01.01. 2001. br. 000n.
Kontrolno-računska komora napominje da je ciljni Program usmjeren na provođenje mjera kapitalne sanacije, a realizacija se vrši kroz tekuće finansiranje procjene ustanove na osnovu stvarnih troškova, što je uticalo na postizanje cilja i realizaciju dodeljene zadatke.
Iz ovoga proizilazi da glavni upravitelj budžetskih sredstava, Gradski odjel za kulturu Sayanogorsk, nije vršio strogu kontrolu nad izvršenjem zahtjeva za usklađenost institucija primalaca, vrste poslova, aktivnosti i iznosa u skladu sa odobrenim DMSP-om. , koji u kršenje klauzule 7.3. Procedura za izradu, odobravanje i sprovođenje dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorska, odobrena rešenjem Uprave grada Sajanogorsk od 01.01.2001. br. 000.
Opštinski naručilac - Uprava opštinske formacije Sajanogorsk, nije blagovremeno prilagodio obim finansiranja u smislu aktivnosti (vrsta poslova) (tačka 5.6. Odeljak 5. Procedure za izradu odobrenja i implementacije dugoročnog opštinskog cilja programi opštinske formacije Sayanogorsk, odobreni Rezolucijom Uprave Sayanogorsk od 01.01.2001. br. 000).
U godinama isplata je izvršena u granicama budžetskih izdvajanja, što odgovara tački 4.6. Procedura za sastavljanje i održavanje konsolidovane budžetske liste budžeta opštinske formacije grada Sajanogorska i budžetskih lista glavnih rukovodilaca budžetskih sredstava opštinske formacije grada Sajanogorska (glavni administratori izvora finansiranje budžetskog deficita opštinske formacije grada Sajanogorska) (Naredba o upravljanju budžetom i finansijama Uprave grada Sajanogorska od 01.01.2001. br. 3).
Finansiranje troškova za realizaciju Programa u revidiranom periodu izvršeno je u okviru budžetskih izdvajanja odobrenih odlukom o budžetu opštinske formacije grada Sajanogorska.
4. Opštinski ugovori (sporazumi)
1. U 2010. godini, prema aktivnostima (vrstama radova) Programa u Opštinskoj obrazovnoj ustanovi Dečja umetnička škola „Colorit“ u Sajanogorsku, izvođači su izveli sledeće radove:
Zamjena cjevovoda i buradi za ispiranje (Ugovor od 01.01.2001. br. 45/10 s na iznos od 6.598,00 rubalja);
Zamena sistema snabdevanja, popravka kontrolne jedinice (Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 13 c za iznos od 155.000,00 rubalja).
Lokalni predračuni za ove vrste radova br. 000/10 od 1. januara 2001. godine nalaze se u prilogu ugovora i opštinskog ugovora. i 137/10 od 01.01.2001. godine, a priložene su i Potvrde o trošku izvršenih radova i izdataka (KS-3) i potvrde o prijemu izvršenih radova (KS-2), u skladu sa uslovima ugovora (sporazuma) .
U 2011. godini, prema aktivnostima (vrstama radova) Programa u Opštinskoj obrazovnoj ustanovi Dečja umetnička škola „Colorit“ u Sajanogorsku, izvođači su izveli sledeće radove:
Vodovod (Ugovor od 1. januara 2001. br. 000 sa -Uslugom za iznos od 74 rublje);
Popravka grejača (Ugovor od 1. januara 2001. br. 13 sa -Uslugom u iznosu od 36.100,81 rubalja).
Lokalni predračuni za ove vrste poslova od 1. januara 2001. su priloženi ugovorima. i od 01.01.2001 broj 000/11, a u prilogu su i Potvrde o cijeni izvršenih radova i izdataka (KS-3) i Potvrde o prijemu izvršenih radova (KS-2), u skladu sa uslovima ugovora.
2. U 2010. godini, u skladu sa aktivnostima (vrstama radova) Programa, izvođači su u opštinskom rekreacionom centru „Visit“ u Sajanogorsku izveli sledeće radove:
Popravka sistema grijanja i vodosnabdijevanja (Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 4 sa individualnim preduzetnicima u iznosu od 00 rubalja);
Restauracija obloga, popravka temelja zgrade, popravka slijepog prostora (Ugovor o ugovoru od 01.01.2001. br. 000/10 s na iznos od 00 rubalja);
Popravka sistema grejanja, kućne kanalizacije, kontrolne jedinice (Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 6 na iznos od 1.800.000,00 rubalja).
Lokalni predračuni za ove vrste radova bez broja i datuma odobrenja nalaze se u prilogu opštinskih ugovora i ugovora o izgradnji, a u prilogu su i Potvrde o ceni izvedenih radova i troškova (KS-3) i akti o prijemu izvedenih radova (KS-2), u skladu sa uslovima ugovora (sporazuma).
U 2011. godini, u skladu sa aktivnostima (vrstama radova) Programa u Opštinskom kulturnom centru „Visit“ u Sajanogorsku, izvođači su završili radove na farbanju fasade Opštinskog kulturnog centra „Visit“ (Ugovor o ugovoru od 01.01.2001. br. 10/11 s za iznos od 52.203,00 rubalja) .
Lokalna procjena od 01.01.2001. je priložena ugovoru. broj 16/11, a priložen je i Potvrda o cijeni izvršenih radova i izdataka (KS-3) i Potvrda o prijemu izvršenih radova (KS-2), u skladu sa uslovima ugovora.
Zaključivanje opštinskih ugovora (sporazuma) tokom revidiranog perioda izvršeno je bez ograničenja (budžetskih obaveza) saopštenih institucijama, što je u suprotnosti sa čl. 2. čl. 161. pne Ruske Federacije od kojih:
1) U 2010. godini dovedeni su limiti budžetskih obaveza Opštinskoj obrazovnoj ustanovi Dečja umetnička škola „Kolorit“ nakon potpisivanja sledećih opštinskih ugovora (sporazuma):
Opštinski ugovor broj 13 zaključen je 29.09.2010. s u iznosu od 155.000,00 rubalja, limiti su povećani na osnivanje 10.2010. i 10.11.2010 (Raspored troškova br. 000/00404/001 od 01.01.2001. godine u iznosu od 46.500,00 rubalja i od 01.01.2001. godine u iznosu od 108.500,00 rubalja);
Ugovor broj 45/10 potpisan je 01.12.2010. s u iznosu od 6.598,00 rubalja, limiti su povećani na instituciju 12.2010. (Raspored troškova br. 000/00404/001 od 01.01.2001. u iznosu od 6.598,00 rubalja).
U 2010. godini dovedeni su limiti budžetskih obaveza u opštinski rekreativni centar „Visit“ u Sajanogorsku nakon potpisivanja sledećih opštinskih ugovora (sporazuma):
Opštinski ugovor broj 4 zaključen je 02.04.2010. kod individualnih preduzetnika u iznosu od 130.000,00 rubalja, limiti su povećani do osnivanja 04.2010. i 16.07.2010 (Raspored troškova br. 000/00403/001 od 01.01.2001. za iznos od 39.000,00 rubalja i od 01.01.2001. godine za iznos od 00 rubalja);
Ugovor broj 30/10 potpisan je 28.07.2010. s u iznosu od 00 rubalja, limiti su povećani na instituciju 08.2010. i 15.09.2010 (Raspored troškova br. 000/00403/001 od 01.01.2001. u iznosu od 40 rubalja i od 01.01.2001. godine u iznosu od 69.998,6).
Opštinski ugovor broj 6 zaključen je 07.10.2010. s u iznosu od 1.800.000,00 rubalja, limiti su povećani do 10.2010. i 30.12.2010 (Raspored troškova br. 000/00403/001 od 01.01.2001. za iznos od 00 rubalja i od 01.01.2001. godine za iznos od 1,00 rubalja);
2) U 2011. godini dovedeni su limiti budžetskih obaveza Opštinskoj obrazovnoj ustanovi Dječija umjetnička škola „Kolorit“ nakon potpisivanja sljedećih ugovora:
Ugovor broj 000 potpisan je 17.10.2011. s-Service" u iznosu od 74 rublje, limiti su povećani do osnivanja. 12.2011. (Raspored troškova br. 000/00404/001 od 01.01.2001. godine u iznosu od 76 rubalja, od čega je plaćanje po ugovoru 23.899,19 rubalja);
Ugovor broj 000 potpisan je 17.10.2011. s-Service" u iznosu od 36.100,81 rublje, limiti su povećani do osnivanja. 11.2011. i 23.12.2011 (Raspored troškova br. 000/00404/001 od 01.01.2001. u iznosu od 24 rublje i od 01.01.2001. godine u iznosu od 76 od čega isplata po ugovoru u iznosu od 25.270,57 rubalja).
U 2011. godini dovedeni su limiti budžetskih obaveza u opštinski rekreativni centar „Visit“ u Sajanogorsku nakon potpisivanja Ugovora br. 10/11 potpisanog 25. aprila 2011. godine. s u iznosu od 00 rubalja, limiti su povećani na instituciju 05.2011. i 06.10.2011 (Raspored troškova br. 000/00403/001 od 01.01.2001. u iznosu od 15.660,90 rubalja i od 01.01.2001. godine u iznosu od 36.542,10 rubalja).
5. Analiza (procjena) efektivnosti implementacije Programa
Za izvještajnu 2010. godinu predstavljeni su podaci o ocjeni efikasnosti implementacije dugoročnog opštinskog ciljnog programa „Veliki popravci ustanova kulture i dodatno obrazovanje djece u općinskoj formaciji grada Sayanogorsk za godine, ” informacija o realizaciji MSP-a za 2010. godinu, kao i izvještaj o realizaciji kapitalnih popravki i građevinskih objekata za 2010. godinu
Ne postoji objašnjenje u kojem se navodi realizacija svake aktivnosti u fizičkom smislu, kao i da li su postignuti pokazatelji učinka (ciljni indikatori) za izvještajni period, što je u suprotnosti sa tačkom 4. Procedura za ocjenu efektivnosti realizacije. dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk (Dodatak Proceduri za izradu odobrenja i sprovođenja dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk, odobren Rešenjem Uprave opštine Sajanogorsk od 1. januara 2001. br. 000).
Za izvještajnu 2011. godinu date su informacije o procjeni efikasnosti implementacije dugoročnog opštinskog ciljnog programa „Veliki popravci kulturnih institucija i dodatno obrazovanje djece u opštini grada Sayanogorsk za godine“, kao i kao informacija o realizaciji Programa, izvještaj o realizaciji kapitalnih remonta i izgradnje objekata za 2011. godinu. i obrazloženja o efikasnosti realizacije Programa za 2011. godinu.
Obrazloženje sadrži podatke o realizaciji aktivnosti u novčanom smislu, kao i pozitivan rezultat ocjene efektivnosti ovog Programa u opštem smislu i ne sadrži informaciju o tome da li su rezultati (ciljni indikatori) ostvareni za izvještajnu 2011. godinu. u poređenju sa stvarnim za prethodnu godinu, planskim i stvarnim za izvještajnu godinu, te očekivanim konačnim rezultatima realizacije Programa, što je u suprotnosti sa tačkom 4. Procedure za ocjenu efektivnosti realizacije dugog -ročni opštinski ciljni programi opštinske formacije Sajanogorsk (Dodatak Proceduri za izradu odobrenja i sprovođenja dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk, odobren od strane Rezolucije Uprave grada Sajanogorsk od 01.01.2001. 000).
Pasoš programa sadrži indikatore učinka (ciljne indikatore) po godinama:
Eliminacija neefikasnih selektivnih popravki održavanja za 10%;
Produženje vijeka trajanja zgrada za 10 godina;
Povećanje za 20% udjela objekata i prostorija ustanova kulture, umjetnosti i dodatnog obrazovanja za djecu koji su u zadovoljavajućem stanju u ukupnom broju objekata i objekata od lokalnog značaja.
Za revidirane godine. ne postoji analiza (praćenje) kapitalnih popravki zgrada i prostorija ustanova kulture, umjetnosti i dodatnog obrazovanja za djecu, čime bi se produžio vijek trajanja zgrada za 10 godina, eliminisale neefikasne popravke selektivnog održavanja za 10%, a i povećao udio zgrada i prostorija ustanova 20% kulture, umjetnosti i dodatnog obrazovanja djece u zadovoljavajućem stanju u ukupnom broju objekata i prostorija od lokalnog značaja.
Shodno tome, nemoguće je ocijeniti kvalitativne pokazatelje djelotvornosti Programa, pomoću kojih bi se moglo utvrditi da li su ciljevi ostvareni kao rezultat realizacije postavljenih zadataka.
Tromjesečni zbirni izvještaji o finansiranju DMSP-a nisu objavljeni na zvaničnoj internet stranici opštine Sajanogorsk, koja je u kršenje klauzule 8.3. Procedura za izradu odobrenja i realizacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorska, odobrena Rešenjem Uprave Sajanogorska od 01.01.2001. br. 000.
Zaključci:
1. Član 5.8 je prekršen. Odjeljak 5 Naredbe Državnog komiteta za arhitekturu i urbanizam pri Državnom odboru za izgradnju SSSR-a od 1. januara 2001. br. 000 „O odobravanju resornih građevinskih standarda Državnog komiteta za arhitekturu „Pravilnik o organizaciji i provedbi rekonstrukcije, popravke i održavanja stambenih zgrada, komunalnih i društveno-kulturnih objekata.” U Odboru za stambeno-komunalne djelatnosti i tehnologiju, te u ustanovama kulture - MOU DOD "Dječija umjetnička škola "Kolorit"" i MU DK "Visit" ne postoje dokumenti za plansko preventivno održavanje objekata, rasporedi kojima se utvrđuje rokovi planiranih tehničkih inspekcije, a ne postoji i dokumentacija za vršenje tehničkog pregleda prilikom izrade projektno-predračunske dokumentacije za kapitalne popravke ustanova.
2. Nedostatak planiranog preventivnog održavanja zgrada i objekata, kojim se utvrđuje rokovi zakazanih tehničkih pregleda, tekućih i kapitalnih popravki sa razvrstavanjem svih aktivnosti po mesecima, utiče na efikasnost i izvodljivost korišćenja budžetskih sredstava opštinske formacije. grad Sajanogorsk.
3. Oslabljena je kontrola od strane Komisije nad dokumentacijom koja je potrebna za kapitalne popravke opštinske imovine, ne postoje rasporedi u kojima se utvrđuju termini zakazanih tehničkih pregleda, tekućih i kapitalnih popravki sa razvrstavanjem svih aktivnosti po mesecima, ne postoje dokumenti za sprovođenje; tehnički pregled prilikom izrade projektnih predračuna za velike popravke ustanova.
4. Dugoročni opštinski ciljni program „Veliki popravci ustanova kulture i dodatno obrazovanje dece u opštinskoj formaciji grada Sajanogorsk godinama” (u daljem tekstu Program) odobren je Rezolucijom Uprave opštinska formacija grada Sajanogorsk od 01.01.2001. br. 95.
5. Programski pasoš definiše ciljeve i zadatke - izvođenje kapitalnog remonta kulturnih institucija i dodatnog obrazovanja djece u opštini grada Sayanogorsk, utvrđivanje zadataka za osiguranje usklađenosti sa sanitarnim i tehničkim standardima, poštovanje relevantnih propisa, sprječavanje dalje propadanje i uništavanje zgrada, produžavajući vijek trajanja konstrukcijskih elemenata.
6. Klauzula 5.3 prekršena. odjeljak 5 Procedura za izradu, odobravanje i sprovođenje dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorska, odobrena rešenjem Uprave grada Sajanogorsk od 01.01.2001. br. 000.
Opštinski naručilac, Uprava opštinske formacije grada Sajanogorska, ne sprovodi kontinuirano upravljanje i kontrolu nad sprovođenjem DMSP-a u ovom Programu.
7. Član 5.6 je prekršen. Odjeljak 5. Procedure za izradu odobrenja i implementacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk, odobrenog Rešenjem Uprave grada Sajanogorsk od 01.01.2001. br. 000. Opštinski naručilac - Uprava opštine Sajanogorsk nije na vreme uskladila iznos finansiranja po aktivnostima (vrstama posla). .
Ciljani program za izvođenje velikih remonta finansirao je tekuće finansiranje budžeta ustanove(održavanje prostora) na osnovu stvarnih troškova koji su uticali na postizanje cilja i realizaciju postavljenih zadataka.
8. Povrijeđena tačka 4. Procedure za ocjenu efikasnosti implementacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk (Prilog Proceduri za izradu odobrenja i implementacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorska, odobren Rezolucijom Uprave grada Sajanogorska od 01.01.2001 br. 000). Opštinski naručilac – Uprava opštine Sajanogorsk – ocenila je efektivnost i efikasnost implementacije DMSP samo u smislu njegovog finansiranja.
Za izvještajnu 2010. godinu ne postoji objašnjenje u kojem se navodi realizacija svake aktivnosti u fizičkom smislu, kao i da li su postignuti pokazatelji učinka (ciljni pokazatelji) u obrazloženju za 2011. godinu ne postoji podatak da li su rezultati (ciljni indikatori) ) ostvareni su za izvještajnu 2011. godinu u poređenju sa činjenicom za prethodnu godinu, planom i činjenicom za izvještajnu godinu i očekivanim konačnim rezultatima realizacije Programa.
9. Član 8.3 prekršen. Procedura za izradu odobrenja i realizacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorska, odobrena Rešenjem Uprave Sajanogorska od 01.01.2001. Br. 000. Budžetsko-finansijsko odjeljenje grada Sayanogorsk nije objavilo tromjesečne zbirne izvještaje o finansiranju DMSP-a na službenoj web stranici općinske formacije grada Sayanogorsk.
10. Kontrolno-računska komora opštinske formacije grada Sayanogorsk još jednom napominje, kao iu prethodnim revizijama ciljnih programa, da programski ciljani način planiranja u formiranju općine Sayanogorsk nije osnova za formiranje budžet usmjeren na kvalitetan rezultat. Trenutni ciljni programi su jednostavno zamjena za procijenjeno finansiranje. Ciljani programi se ne ocjenjuju za efektivnost njihove implementacije. Nedostaju im indikatori budžetske efikasnosti.
Zaključci i prijedlozi gradskog odjela za kulturu Sayanogorsk:
1. Član 6, tačka 3.3 je prekršen. Odjeljak 3. Procedure za izradu odobrenja i implementacije dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorsk od 01.01.2001. 000, šesti odjeljak Programa – “Procjena efikasnosti” ne sadrži indikatore učinka po godinama, koji odražavaju stepen realizacije cilja i rješenja ciljeva ovog Programa.
2.Klauzula 5.2 prekršena. odjeljak 5 Procedura za izradu, odobravanje i sprovođenje dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorska, odobrena rešenjem Uprave grada Sajanogorsk od 01.01.2001. 000, realizacija aktivnosti Programa je obavljena bez aktivnosti (vrsta poslova) predviđenih ovim Programom.
MU DK "Visit" Sayanogorsk:
Zaključen je Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 4 sa individualnim preduzetnikom u iznosu od 130.000,00 rubalja na osnovu kojih su sprovedene mere (vrste radova) za popravku sistema grejanja i vodosnabdevanja (Akt o prijemu izvedenih radova za maj 2010. od 01.01.2001. br. 1), ove mjere (vrste radova) uvrštene su u Program tek 13.09.2010. (izmijenjeno i dopunjeno Rezolucijom br. 000);
Zaključen je ugovor od 01.01.2001. br. 30/10 s u iznosu od 99.998,00 rubalja, na osnovu kojih su sprovedene mere (vrste radova) za obnovu obloge, popravku temelja zgrade, popravku slepog prostora (Akt o prijemu izvedenih radova za avgust 2010. godine od 01.01.2001. godine broj 1. Od toga su aktivnosti (vrsta radova) na obnovi obloge obuhvaćene Programom 15.12.2010. (izm. Rješenjem br. 000), a mjere (vrsta radova) sanacije temelja objekta i sanacije slijepog prostora su obuhvaćene Programom 13.09.2010. (izmijenjeno i dopunjeno Rezolucijom br. 000);
Zaključen je Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 6 u iznosu od 1,00 rubalja na osnovu kojih su sprovedene mere (vrste radova) za popravku sistema grejanja, kućne kanalizacije, kontrolne jedinice (Akt o prijemu izvršenih radova od 01.01.2001. br. 1, od 01.01.2001. godine broj 2), od kojih su aktivnosti (vrsta radova) na remontu sistema grijanja uključene u Program 15.12.2010. (izmijenjeno i dopunjeno Rezolucijom br. 000).
Opštinska obrazovna ustanova Dječija umjetnička škola "Kolorit" potpisala je Opštinski ugovor od 01.01.2001. br. 13 s u iznosu od 155.000,00 rubalja, na osnovu kojih su sprovedene mere (vrste radova) za zamenu sistema snabdevanja, popravku kontrolne jedinice (Potvrda o prijemu obavljenog posla za oktobar 2010), ove mere ( vrste poslova) uključeni su u Program samo 15.12.2010 (izmijenjena Rezolucijom Uprave br. 000) odnosno bez aktivnosti (vrsta poslova) predviđenih Programom.
3. Član 7.3 prekršen. Procedura za izradu, odobravanje i sprovođenje dugoročnih opštinskih ciljnih programa opštinske formacije Sajanogorska, odobrena rešenjem Uprave grada Sajanogorsk od 01.01.2001. br. 000. Glavni upravitelj budžetskih sredstava, Gradski odjel za kulturu Sayanogorsk, nije vršio strogu kontrolu nad izvršenjem zahtjeva za usklađenost institucija primalaca, vrste poslova, aktivnosti i iznosa u skladu sa odobrenim DMSP.
4. Finansiranje troškova realizacije Programa u revidiranom periodu izvršeno je u okviru budžetskih izdvajanja odobrenih odlukom o budžetu opštinske formacije grada Sajanogorska.
5. Učiniti izmjene u ocjeni efektivnosti Programa, koje će odražavati pokazatelje učinka po godinama, odražavajući stepen realizacije cilja i rješenja ciljeva ovog Programa.
6. Ne izvoditi velike popravke, sklapati MK (ugovore) prije izmjena programskih aktivnosti (vrsta radova).
7. Vršiti strogu kontrolu izvršenja zahtjeva za usklađenost sa institucijama primaocima, vrstom poslova, aktivnostima i iznosima u skladu sa odobrenim DMSP.
Predsjednik Uprave za kontrolu i računovodstvo
komore opštine
obrazovanje grad Gostev
307170 Kurska oblast, Železnogorsk, ul. Rokosovskog, kuća 56 tel (fax): 8 (47148) 7-71-14
DISTRIBUCIJA
Rukovodeći se Federalnim zakonom „O opštim principima organizacije i aktivnosti kontrolnih i računovodstvenih tijela subjekata Ruske Federacije i općinskih subjekata“ od 02.07.2011. br. 6-FZ:
1. Odobreti Metodologiju za verifikaciju realizacije dugoročnih ciljnih programa grada Železnogorska i utroška budžetskih sredstava za sprovođenje odobrenih aktivnosti (u prilogu).
2. Glavni ekspert-ekspert S.V. Rossinskaya treba da upozna sve zaposlene u Kontrolno-računskoj komori grada Železnogorska sa ovom naredbom i Metodologijom za proveru sprovođenja dugoročnih ciljnih programa grada Železnogorska i trošenja budžeta. sredstva za sprovođenje odobrenih mjera.
3. Zadržavam kontrolu nad izvršenjem ovog naloga.
I o tome. predsjedavajući
Kontrolna i računska komora E.P
grad Železnogorsk
Odobreno
po nalogu predsjedavajućeg
Kontrolno-računska komora
grad Železnogorsk
od 12. oktobra 2012. godine broj 100
METODOLOGIJA
obavljanje kontrolnih aktivnosti na realizaciji dugoročnih ciljnih programa grada Železnogorska i trošenje budžetskih sredstava u cilju realizacije odobrenih aktivnosti
1. Opšte odredbe
1.1. Ova metodologija je razvijena u skladu sa Budžetskim i Građanskim zakonikom Ruske Federacije, Odlukom Gradske Dume Železnogorsk od 6. decembra 2011. br. 527-4-RD „O odobravanju Pravilnika o budžetskom procesu u gradu Železnogorsk”, Pravilnik o kontrolnoj i računskoj komori grada Železnogorska Kurska oblast, odobren odlukom Gradske dume Železnogorska od 27. decembra 2011. br. 552-4-RD „O stvaranju Kontrolne komore i računi grada Železnogorska, Kurska oblast.”
1.2. Svrha ove metodologije je da pruži podršku u donošenju odluka za realizaciju zadataka i funkcija Kontrolne i računske komore grada Železnogorska, Kurska oblast, u smislu verifikacije implementacije dugoročnog ciljanog programa i trošenje budžetskih sredstava za njegovu realizaciju.
2. Ciljevi i zadaci kontrolnog događaja
2.1. Svrha kontrolnog događaja: da se utvrdi stepen ostvarenja ciljeva i zadataka dugoročnog ciljanog programa u zavisnosti od navedenih konačnih rezultata, kao i da se spreči, identifikuje i suzbije kršenja zakonodavstva Ruske Federacije i region Kursk, odluke Gradske dume Železnogorsk o trošenju budžetskih sredstava za sprovođenje skupa mera, odobrenih u okviru dugoročnog ciljnog programa (u daljem tekstu program).
2.2. Tokom revizije potrebno je riješiti sljedeće zadatke:
1) proverava usklađenost delatnosti organizacije sa podzakonskim aktima;
2) vrši kontrolu procene efektivnosti sprovođenja programa;
3) proverava zakonitost i efektivnost korišćenja budžetskih sredstava organizacije za realizaciju skupa programskih aktivnosti;
4) proverava ispravnost organizacije i računovodstva budžetskih sredstava i pouzdanost izveštavanja o njihovom korišćenju.
3. Informativna osnova kontrolne aktivnosti:
Informativna osnova za obavljanje kontrolne aktivnosti je:
1) opšte podatke o organizaciji, uključujući osnivačke i druge dokumente;
2) podzakonski akti Gradske uprave Železnogorsk o dugoročnom ciljnom programu, o budžetu grada za odgovarajuću godinu, o izvršenju budžeta i dr.;
3) pravni akti uprave grada Železnogorska, koji imaju za cilj da obezbede sprovođenje odobrenog programa;
4) pravni akt uprave grada Železnogorska kojim se utvrđuje postupak i kriterijumi za ocenu efikasnosti programa;
5) obaveštenja o budžetskim izdvajanjima (ograničenja budžetskih obaveza);
6) računovodstvene registre, primarnu i drugu računovodstvenu, računovodstvenu i platnu dokumentaciju;
7) izvještaji iz blagajne;
8) protokole konkursa, aukcija, odnosno zahteva za ponudu za izbor dobavljača dobara, radova, usluga;
9) registar opštinskih ugovora;
10) opštinski ugovori i sporazumi, ugovori o nabavci dobara, obavljanju poslova, pružanju usluga za potrebe opštine, obezbeđivanju utroška sredstava;
11) računovodstvene izveštaje, izveštaje o realizaciji programa, podatke o proceni efektivnosti sprovođenja programa za izveštajnu finansijsku godinu;
12) materijale inspekcijskih nadzora koje vrše opštinski organi finansijske kontrole;
13) pravne, ekonomske i statističke podatke u vezi sa poslovima nadzirane institucije;
14) druga dokumenta u vezi sa temom kontrolnog događaja.
4.1. Kontrolni događaj se sprovodi na osnovu plana rada Kontrolne i računske komore grada Železnogorska (u daljem tekstu KSP grada Železnogorska) iu skladu sa odobrenim programom inspekcije.
Organizacija i sprovođenje inspekcije vrši se u skladu sa Pravilnikom KSP grada Železnogorska.
4.2. Predmet revizije je realizacija dugoročnog ciljnog programa grada Železnogorska i utrošak budžetskih sredstava za realizaciju programskih aktivnosti od strane strukturne jedinice uprave grada Železnogorska, osiguravajući realizaciju cilja. programa, kao i od strane neposrednih realizatora kompleksa programskih aktivnosti.
4.3. Objekti provjere utroška sredstava gradskog budžeta namijenjenih za realizaciju dugoročnog ciljnog programa su:
1) glavni rukovodioci budžetskih sredstava;
2) opštinska preduzeća i ustanove grada Železnogorska i druge organizacije - primaoci budžetskih sredstava za realizaciju skupa programskih aktivnosti.
4.4. Inspekcijski nadzor uključuje dokumentarnu i stvarnu kontrolu.
Kontrola dokumentacije obezbjeđuje provjeru finansijskih i poslovnih transakcija korištenjem primarnih računovodstvenih isprava, računovodstvenih registara, izvještajne i druge dokumentacije.
Stvarna kontrola se sastoji od utvrđivanja stvarne realizacije aktivnosti od strane objekta kontrole. Stvarna kontrola obezbjeđuje provjeru rezultata realizacije dugoročnog ciljnog programa, rezultata obavljenog posla i pruženih usluga i godišnju ocjenu efektivnosti programa.
5. Postupak za obavljanje kontrolnih aktivnosti
5.1 Provjera usklađenosti sa zakonima, drugim propisima, konstitutivnim dokumentima
Ocijeniti stanje i usklađenost regulatorno-metodološkog okvira pregledanog objekta sa aktivnostima koje se provode i konstitutivnim dokumentima.
provjerite:
1) dostupnost i rok važenja licenci, sertifikata, akreditacija organizacije za obavljanje delatnosti koja se proverava;
2) usklađenost prihvaćenih obaveza rashoda sa zakonskim aktima, ugovorima i sporazumima koje su zaključili organi lokalne samouprave grada Železnogorska.
3) postojanje internih regulatornih akata kojima se reguliše obavljanje finansijsko-ekonomskih aktivnosti nadziranog objekta i unutarresorna kontrola korišćenja budžetskih sredstava.
5.2. Provjera studije izvodljivosti programa i njegove finansijske podrške
Instaliraj:
1) suštinu problema koji se rešavaju programom;
2) ciljeve i ciljeve ciljnog programa;
3) vrijeme realizacije programa u cjelini i po fazama;
4 prognoza očekivanih rezultata implementacije programa;
5) spisak aktivnosti sa rokovima realizacije, izvođačima i iznosima finansiranja po godinama;
6) obim i izvore sredstava opredijeljenih za realizaciju ciljnog programa u revidiranom periodu;
7) potpunost i blagovremenost dobijenih sredstava i sufinansiranja za realizaciju ciljnih programskih aktivnosti (sa naznakom šifri budžetske klasifikacije);
8) blagovremeno dostavljanje limita budžetskih obaveza.
5.3. Provjera realizacije seta mjera i procjena efektivnosti implementacije dugoročnog ciljnog programa
Provjeri je cijeli niz međusektorskih aktivnosti, dogovorenih o sadržaju, finansijskoj podršci, izvođačima i rokovima.
Tokom inspekcijskog nadzora vrši se sljedeće:
1. Analiza stvarno dobijenih rezultata od strane objekata revizije za realizaciju programskih aktivnosti u poređenju sa indikatorima planiranim programom.
2. Identifikacija i analiza razloga odstupanja stvarno ostvarenih pokazatelja od planiranih.
Gradska uprava Železnogorska procjenjuje efikasnost ciljnog programa.
Procjena efikasnosti se vrši na osnovu rezultata implementacije programa za izvještajnu finansijsku godinu i općenito nakon završetka ciljnog programa.
Provjera procjene efektivnosti realizacije dugoročnog ciljnog programa vrši se u skladu sa Postupkom i kriterijima za ocjenu efektivnosti realizacije dugoročnih ciljnih programa utvrđenim podzakonskim aktom grada Železnogorska. administracija, koja omogućava utvrđivanje stepena ostvarenosti ciljeva i zadataka u zavisnosti od konačnih rezultata.
Na osnovu rezultata procene efikasnosti ciljnog programa, mogu se izvesti sledeći zaključci:
Efikasnost je smanjena u odnosu na prethodnu godinu;
Efikasnost je na nivou prethodne godine;
Efikasnost je poboljšana u odnosu na prethodnu godinu.
5.4. Provjera utroška budžetskih sredstava za realizaciju programskih aktivnosti.
Provjera utroška budžetskih sredstava za realizaciju programskih aktivnosti predviđa:
Analiza stvarnog obima radova i izvršenih usluga, uzimajući u obzir primljena sredstva;
Pouzdanost obima stvarno završenih aktivnosti;
Poštovanje rokova za puštanje u rad osnovnih sredstava.
Što se tiče postupka zaključivanja opštinskih ugovora, zakonitosti trošenja budžetskih sredstava i prijema izvršenih radova, treba proveriti sledeće:
1. zaključivanje ugovora o održavanju manifestacija u skladu sa zakonskim uslovima (održavanje takmičenja, poštovanje drugih obaveznih uslova);
2. da li je bilo slučajeva neblagovremenog zaključivanja opštinskog ugovora;
3. da li je bilo slučajeva zaključivanja ugovora po cijeni koja je veća od početne ugovorne cijene navedene u obavještenju o nadmetanju, aukciji, zahtjevu za ponudu, prilikom zaključivanja ugovora sa jednim dobavljačem (u slučajevima dozvoljenim zakonom - neuspješan tender, aukcija itd.);
3. da li je u toku kvartala bilo slučajeva prekoračenja iznosa nabavki istoimenih radova, pružanja usluga istog naziva prilikom zaključivanja državnog ugovora putem traženja kotacija;
4. da li su opštinskim ugovorom utvrđeni obavezni uslovi u vidu kazne (novčana kazna, kazna) u slučaju kašnjenja u ispunjenju obaveze;
5. da li je bilo slučajeva nezakonitih promjena uslova državnog ugovora tokom njegovog izvršenja;
6. da li je bilo slučajeva nezakonitog plaćanja avansa za obavljanje poslova i usluga, isporuku robe po opštinskim ugovorima, uključujući i višak avansa;
7. da li je bilo slučajeva nepodnošenja zahteva za isplatu penala predviđenih ugovorima od strane ugovornih strana;
8. da li je bilo slučajeva precjenjivanja procijenjenih troškova, plaćanja za rad prenaduvanog obima, naduvanih troškova, uključujući nepredviđene troškove;
9. da li je bilo slučajeva uključivanja u opštinski ugovor i plaćanja radova i usluga koje treba izvršiti na teret sredstava iz budžeta drugih nivoa;
10. da li je bilo slučajeva uvrštavanja u opštinski ugovor i plaćanja radova i usluga koje treba izvršiti na teret vanbudžetskih izvora;
11. nekorišćenje opreme dobijene za događaj zbog njenog lošeg kvaliteta.
Također biste trebali instalirati:
Da li je bilo slučajeva izdavanja opštinskih naloga bez tendera;
Dostupnost pravnog osnova za izdavanje opštinskih naloga bez nadmetanja.
Ciljnim programom može se predvidjeti davanje subvencija gradskom budžetu iz federalnog i regionalnog budžeta za realizaciju programskih aktivnosti.
Zakonitost davanja subvencija dodijeljenih u okviru programskih aktivnosti utvrđuje se uslovima obezbjeđenja i metodologijom za obračun subvencija usvojenom odgovarajućim ciljnim programom.
5.5. Provjera organizacije računovodstva
Ispravnost računovodstva se provjerava na osnovu Federalnog zakona „O računovodstvu“, Uputstva za budžetsko računovodstvo i Pravilnika o računovodstvu.
6. Registracija rezultata inspekcije
Rezultati revizije su formalizovani u skladu sa zahtevima Pravilnika kontrolne i računske komore grada Železnogorska.
U T V E R J D A Y
Predsjedavajući
Kontrolno tijelo
Opštinski okrug grad Alapaevsk
E.A. Gogolev
da proveri opštinski ciljni program „Perspektiva razvoja putne mreže na teritoriji opštinskog okruga Alapajevsk za 2011-2015” u opštinskoj vladinoj instituciji „Direkcija pojedinačnog potrošača”.
Osnove inspekcije i sastav radne grupe
Inspektorka kontrolnog tela opštinske formacije grada Alapajevska, Tatjana Vladimirovna Panšina, na osnovu naredbe predsednika kontrolnog tela opštinske formacije grada Alapajevska za pravo sprovođenja inspekcije od 25. oktobra 2013. godine broj 37, izvršio inspekcijski nadzor u opštinskoj vladinoj instituciji „Direkcija pojedinačnog korisnika“ (MKU „DEZ“ - u daljem tekstu) po pitanju ciljanog i efektivnog korišćenja sredstava lokalnog budžeta dodijeljenih u 2011-2012 za sprovođenje aktivnosti opštinskog ciljnog programa „Perspektivni razvoj putne mreže na teritoriji opštinskog okruga Alapaevsk za 2011-2015.
Svrha kontrolnog događaja– Ciljano i efikasno korišćenje sredstava lokalnog budžeta.
Objekt koji treba provjeriti
Ustanova opštinske uprave "Direkcija jednog kupca"
Verifikovani period
Period obuhvaćen revizijom: 2011 - 2012.
Rokovi verifikacije
Inspekcijski nadzor je počeo 29. oktobra 2013. godine, a završen 22. novembra 2013. godine.
Obim sredstava lokalnog budžeta, obuhvaćen revizijom, iznosi 34401,2 hiljade rubalja.
Rezultati testa
1. Kratak opis Programa
U opštinskom okrugu Alapaevsk, od 2011. godine, sprovodi se opštinski ciljni program „Perspektivni razvoj ulične i putne mreže na teritoriji opštinske formacije grada Alapajevska za 2011-2015“ (u daljem tekstu Program) implementiran (odobren Rezolucijom Uprave opštinskog okruga Alapaevsk od 27. aprila 2011. br. 524, u izdanju od 29. avgusta 2012. godine), u vreme verifikacije program je važeći.
Koordinator programa je Uprava Moskovske oblasti Alapaevsk.
Programer i implementator MKU programa „Direkcija pojedinačnog kupca“.
Cilj Programa je razvoj putne mreže koja ispunjava uslove saobraćajnog kapaciteta, efikasne i bezbedne organizacije učesnika u saobraćaju na teritoriji opštinskog okruga Alapajevsk.
Budžet opštinskog okruga Alapaevsk obezbeđuje 39.486,7 hiljada rubalja za sprovođenje programskih aktivnosti za dve godine, uključujući:
za 2011. - lokalni budžet 2500 hiljada rubalja;
za 2012. - lokalni budžet 26552,1 hiljada rubalja,
Regionalni budžet 10434,6 hiljada rubalja.
Subvencije iz budžeta regiona Sverdlovsk lokalnom budžetu su obezbeđene u 2012. godini u skladu sa sporazumima od 05.02.2012. br. 92 i br. 93 Ministarstva saobraćaja i putnih objekata Sverdlovske oblasti i Opštinskog okruga Alapaevsk u iznosu od 10.434,6 hiljada rubalja, po uslovima sufinansiranja iz lokalnog budžeta 3826 hiljada rubalja. Potrošnja sredstava regionalnog budžeta u iznosu od 10.434,6 hiljada rubalja. verifikovan od strane Ministarstva finansija Sverdlovske oblasti 2013. godine, stoga Kontrolni organ nije proverio ovo pitanje tokom ove revizije.
Kršenjem Pravilnika o postupku izrade, odobravanja i praćenja realizacije opštinskih ciljnih programa u opštini grada Alapaevsk i ocjenjivanja efikasnosti njihove implementacije (odobrena Rešenjem Uprave opštine Alapaevsk od decembra 9, 2011. br. 1999) (Pravilnik o postupku izrade, odobravanja i realizacije opštinskih programa – dalje u tekstu):
U pasošu programa ne postoji odeljak „Programski kod“ koji treba da naznači ciljnu stavku koju je dodelilo Finansijsko odeljenje za 2011. godinu - 7950503, za 2012. godinu 7950300 „Ciljani program „Perspektivni razvoj putne mreže na teritoriji Opštine grad Alapajevsk za 2011-2015” godine” (ciljni članak programa - dalje u tekstu).
Odjeljak 2 “Formulacija problema” ne odražava izvodljivost i neophodnost rješavanja problema korištenjem programske metode.
Iznos sredstava naveden u pasošu programa ne odgovara iznosu izdvajanja predviđenim budžetom za ciljnu stavku programa.
2. Realizacija ciljnih programskih aktivnosti.
MKU „DEZ“ vršio je operativnu kontrolu realizacije Programa formalno izvještaji o realizaciji Programa (obrazac utvrđen Pravilnikom o postupku izrade, odobravanja i realizacije opštinskih programa) nisu dostavljeni; kupac programa - Uprava opštinskog okruga Alapaevsk. Informacija o napretku implementacije Programa pripremljena je i dostavljena kontrolnom tijelu tokom revizije.
Kršenje tačke 27. Pravilnika o postupku izrade, odobravanja i realizacije opštinskih programa:
U 2011. godini od 16 planiranih aktivnosti nije završeno 13 aktivnosti: rekonstrukcija dva semaforska objekta i postavljanje zvučnog semafora. Aktivnosti koje nisu završene u 2011. godini isključene su iz akcionog plana programa, ali nije izvršena promjena ciljnih indikatora.
U 2012. godini od 17 planiranih aktivnosti završeno je 16 – nije završena manifestacija „Izgradnja 470 m trotoara“. Nisu napravljene nikakve promjene u Programu.
Dana 06.07.12., 09.06.2012. i 21.08.2012. zaključeni su opštinski ugovori za popravku dvorišnih površina i puteva duž ulica Muzhestva i Tjurikov u iznosu od 10.415,9 hiljada. RUR Programom nisu planirane aktivnosti za ove ugovore. Izmjene Programa izvršene su 29. avgusta 2012. godine.
Kršenjem Pravila prijema radova na izgradnji i popravci autoputeva VSN 19-89 (odobreno od strane Ministarstva puteva RSFSR od 14. jula 1989. br. NA-18/266), prilikom prihvatanja skrivenih radova na putu popravke, kvalitet izvedenih radova se ne ocjenjuje - skriveni radovi se prihvataju bez kontrolnih mjerenja i ispitivanja.
Kršenjem klauzule 3 „Klasifikacija radova na velikim popravkama, popravkama i održavanju javnih puteva i vještačkih konstrukcija na njima” (odobrena Naredbom Ministarstva saobraćaja Ruske Federacije od 12. novembra 2007. br. 160), sveske radova na popravci puteva koji su uključeni u programski akcioni plan nisu potvrđeni izvještajima inspekcije stvarnog stanja puteva i izvještajima o greškama.
3. Evaluacija efektivnosti implementacije Programa.
Grad Alapaevsk nije dostavio izvještaje o realizaciji Programa (u propisanom obliku) naručiocu programa - Upravi Moskovske oblasti. Administracija opštinskog okruga Alapaevsk nije procenila efikasnost Programa.
Prema informacijama o napretku implementacije Programa dostavljenim tokom revizije, postignuti su ciljni indikatori:
U 2011. godini ciljni indikator „Rekonstrukcija semaforskih objekata“ nije ispunjen za 82,7%.
U 2012. godini za 83,3%. - nije ispunjen ciljni indikator „Dužina ugradnje trotoara koji nedostaju“.
Nije moguće ocijeniti efikasnost realizacije postavljenih zadataka za postizanje cilja programa, jer ne postoji odnos između cilja programa i postavljenih zadataka, što ne doprinosi ostvarenju cilja i predstavlja neefikasna upotreba sredstava.
4. Procjena efektivnosti korištenja sredstava opredijeljenih za realizaciju aktivnosti Programa.
2011
U budžetu opštinskog okruga Alapaevsk izdvojena su sredstva lokalnog budžeta za realizaciju programskih aktivnosti - 2.500 hiljada rubalja,
potrošeno - 1978,7 hiljada rubalja.
Prema informacijama MKU "DEZ" o napretku implementacije Programa, potrošena su sredstva lokalnog budžeta - 14907,7 hiljada rubalja. (iznos odstupanja je 12929 hiljada rubalja).
Kršenjem Procedure za primjenu budžetske klasifikacije sredstava u iznosu od 12.929 hiljada rubalja. utrošeni su na realizaciju programskih aktivnosti iz ciljnog člana 6000200 „Održavanje autoputeva i inženjerskih objekata na njima u granicama gradskih četvrti i naselja kao dio unapređenja“, a utrošeni su na ciljni član programa.
Kršenjem klauzule 9.9 Pravila o uređenju krajolika (odobrenih Odlukom Dume opštinskog okruga Alapaevsk od 26. jula 2007. br. 64), oštećenje putnih površina koje je rezultat popravke podzemnih komunikacija popravljeno je o trošku lokalni budžet, a mora biti eliminisan od strane organizacije koja je izvršila popravke. Višak budžetskih rashoda iznosio je 827,3 hiljade rubalja.
godina 2012
U budžetu Moskovske oblasti grad Alapaevsk za realizaciju programskih aktivnosti
dodijeljeno: sredstva lokalnog budžeta - 26552,1 hiljada rubalja,
sredstva iz regionalnog budžeta - 10434,6 hiljada rubalja,
potrošeno: sredstva lokalnog budžeta - 19104,9 hiljada rubalja,
sredstva iz regionalnog budžeta - 10434,6 hiljada rubalja.
Prema informacijama MKU "DEZ" o napretku realizacije Programa utrošeno je:
sredstva lokalnog budžeta – 19493,5 hiljada rubalja. (iznos neslaganja je 388,6 hiljada rubalja) sredstava regionalnog budžeta - 10434,6 hiljada rubalja.
Kršenjem Procedure za primjenu budžetske klasifikacije:
Sredstva lokalnog budžeta u iznosu od 388,6 hiljada rubalja. utrošeni su u okviru ciljne stavke 3150203 „Održavanje lokalnih puteva“, ali bi trebalo da budu utrošeni u okviru ciljne stavke programa.
U okviru ciljane stavke programa, rad je plaćen u iznosu od 22,6 hiljada rubalja. po opštinskom ugovoru za ispitivanje predračunske dokumentacije za sanaciju puteva na ul. Pobjede koje nisu uključene u akcioni plan programa.
Kršenjem člana 160.1 Budžetskog kodeksa Ruske Federacije, MKU "DEZ" nije izdao kaznu po opštinskom ugovoru od 04.09.2012. godine za postavljanje pješačkih barijera, koje je završeno uz kršenje roka radova. Kao rezultat toga, utvrđeni su budžetski gubici u iznosu od 28,5 hiljada rubalja.
Ocjenom efikasnosti korišćenja budžetskih sredstava, utvrđeno je da se sredstva izdvojena za realizaciju programa troše na poslove koji su utvrđeni programom i ostvareni u punom iznosu tokom realizacije programskih aktivnosti.
Zaključci:
1. Prilikom izrade programa i tokom njegove realizacije utvrđeno je da nije postojala ekonomska opravdanost i dokumentarni dokaz o obimu planiranih troškova. Kao rezultat toga, aktivnosti Programa nisu realizovane u potpunosti.
2. Tokom ove inspekcije ustanovljeno je:
Prijem skrivenih radova vrši se suprotno Pravilniku o prijemu radova pri izgradnji i sanaciji autoputeva.
Ne vrši se operativno praćenje napretka programa i ne dostavljaju se izvještajni materijali naručiocu programa u propisanom obliku;
Promjene u programu se ne vrše blagovremeno.
3. Ciljni indikatori programa ispunjeni su za 82,7% u 2011. godini, odnosno za 83,3% u 2012. godini.
4. Za realizaciju programskih aktivnosti tokom dvije godine potrošeno je 34.401,2 hiljade rubalja, od čega je prekršeno 14.196 hiljada rubalja:
13340,2 hiljade rubalja. - u suprotnosti sa Procedurom za primjenu budžetske klasifikacije;
28,5 hiljada rubalja. - budžetski gubici;
827,3 hiljade rubalja. - prekomjerna potrošnja budžetskih sredstava.
5. Nije moguće ocijeniti efikasnost realizacije postavljenih zadataka za postizanje programskog cilja, jer ne postoji odnos između cilja programa i postavljenih zadataka, što ne doprinosi ostvarenju cilja i predstavlja neefikasna upotreba sredstava.
Nema nesuglasica oko izvještaja inspekcije .
Direktoru MKU "DEZ" 11.12.2013. upućen je podnesak radi otklanjanja povreda utvrđenih tokom inspekcijskog nadzora.
Rok za podnošenje izvještaja o preduzetim mjerama za otklanjanje utvrđenih prekršaja je 11. januar 2014. godine.
Ponude
Šefu MKU "DEZ":
- Pravovremene izmjene programa:
Obim posla mora biti dokumentovan,
Iznos odobrenih sredstava u programu mora imati ekonomsku opravdanost i odgovarati visini budžetskih izdvajanja odobrenih odlukom o budžetu za finansijsku podršku realizaciji programa.
Uspostavite odnos između cilja programa i zadatih zadataka.
- Upravi Opštinskog okruga Alapaevsk dostavlja izveštaje o realizaciji programa na propisanom obrascu.
- Trošenje budžetskih sredstava vrši u skladu sa zakonom.
- Izraditi i realizovati opštinski program u skladu sa Pravilnikom o postupku izrade, odobravanja i sprovođenja opštinskih programa.
Načelniku opštinskog okruga Alapaevsk:
Preduzeti zakonom predviđene mjere za otklanjanje povreda utvrđenih inspekcijskim nadzorom, kao i razloga za njihovo nastupanje.
Uprava opštinskog okruga Alapaevsk:
─ godišnje, na osnovu rezultata u godini, vrši ocjenu efikasnosti realizacije ciljnog programa u skladu sa Pravilnikom o postupku izrade, odobravanja i realizacije opštinskih programa.
Inspektore
Kontrolno tijelo
Opštinski okrug Alapaevsk T.V.Panshina
Učitavanje...