Mit kell figyelembe venni a 2017. év 9 hónapjára vonatkozó biztosítási díjkalkuláció benyújtásakor?
A biztosítási díjkalkuláció lebonyolítása és lebonyolítása során felmerülő problémákról és azok megoldási módjairól (a szabályozó hatóságok által is javasolt) jelen anyag keretében fogunk beszélni.

A biztosítási díjszámítás benyújtásának eljárása

Emlékezzünk vissza a feltüntetett számítás ábrázolásának alapvető szabályaira.

1. A javára kifizetéseket teljesítő személyek magánszemélyek(azaz a munkáltatók) legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 30. napjáig benyújtják a biztosítási díjak számítását (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 7. szakasza). Ennek megfelelően a 2017. évi 9 hónapra vonatkozó számítás benyújtásának határideje 2017. október 30.

A számítás késedelmes benyújtása a munkáltató számára szankciókkal jár, amelyek mértékét a Kbt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 119. cikke (a nem fizetett biztosítási díjak összegének 5% -a, amely e számítás alapján fizetendő, minden késedelmes fizetési hónap után, de legfeljebb a járulékok összegének 30% -a és nem kevesebb, mint 1000 rubel).

Ezen túlmenően, a munkáltatói szervezet tisztségviselői számára az ilyen jogsértésért közigazgatási szabálysértést ír elő az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.5. pontja (figyelmeztetés vagy pénzbírság 300-500 rubel összegben).

Jegyzet: a hatályos adószabályok értelmében a biztosítási járulékkalkuláció benyújtási határidejének megsértése esetén az adóhatóság nem jogosult a járulékfizető elszámolási számláján a műveletet felfüggeszteni. Az ilyen pontosításokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. május 10-i AS-4-15/8659 sz., 2017. január 12-i 03-02-07/1/556 számú levele tartalmazza.

2. A biztosítási díjszámítás benyújtásának módja az előző beszámolási (számítási) időszak átlagos alkalmazotti létszámától függ.

Ha 25 fő vagy több, akkor a szerződőnek a számítást elektronikus formában kell benyújtania a TCS csatornákon keresztül. Ez vonatkozik az újonnan létrehozott szervezetekre is, amelyekben a megnevezett mutató meghaladja a megadott határértéket. Ha a személyzet létszáma nem haladja meg a 25 főt, akkor a járulékfizetők papíron és elektronikus formában is benyújthatnak számítást (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 10. pontja).

A számítás elektronikus formában történő benyújtásának eljárási rendjének be nem tartásáért pénzbírságot adnak a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1. pontja 200 rubel összegben.

Jegyzet. A bírságok megfizetésekor figyelembe kell venni a Szövetségi Adószolgálat BS-4-11 számú, 2017.06.30-án kelt levélben megfogalmazott ajánlásait / [e-mail védett] Azt írja ki, hogy a felhalmozott bírságot minden biztosítási típusra külön kell befizetni a megfelelő CCC-nek:

- 18210202010063010160 - az OPS-nél;

- 18210202090073010160 - a VNiM-nél;

- 18210202101083013160 - a CHI számára.

Például a minimális bírság Rs. a fő 30%-nak bizonyos kötelező társadalombiztosítási típusokra való felosztására vonatkozó szabványok alapján kell elosztani (22% OPS, 5,1% CHI, 2,9% VNiM):

- 22% / 30% x 1000 rubel. = 733,33 rubel. - a FIU-ban;

- 5,1% / 30% x 1000 rubel. = 170 rubel. - FFOMS-ben;

- 2,9% / 30% x 1000 rubel. = 96,67 rubel. - az FSS-ben.

Szabályozási arányok a biztosítási díjak kiszámításának helyességének ellenőrzésére az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017.06.30. sz. BS-4-11 számú levelében találhatók. [e-mail védett] Magának a szabályozási arányoknak a képleteit tartalmazza, amelyeket teljesíteni kell (sorok és számítási lapok feltüntetésével), valamint leírást lehetséges hiba ha nem követik őket.

Sőt, nem ez a szabályozási arányok első változata (és talán nem is az utolsó). Az arányok korábbi változatát javasolta a Szövetségi Adószolgálat a BS-4-11 számú, 2017. március 13-án kelt levelében / [e-mail védett]

Milyen esetekben minősül a számítás nem bemutatottnak?

A 2017.01.19-i BS-4-11/ számú levélben [e-mail védett] A Szövetségi Adószolgálat két olyan helyzetet nevezett meg, amelyben a biztosítási díjak kiszámítását képviseletlennek tekintendő .

1. Ha az MPT-re vonatkozó biztosítási díjak teljes összegére vonatkozó információ nem egyezik meg az egyes biztosítottak meghatározott időszakra vonatkozó számított járulékainak összegére vonatkozó adatokkal (azaz az 1. számú melléklet 3-5. A számítás 1. szakaszának minden hónapra meg kell egyeznie a 3. szakasz 240. sorában szereplő összegekkel.

Ezenkívül az ellenőrök kötelesek értesíteni a járulékok befizetőjét az azonosított eltérésekről (az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikkének 2. bekezdése, 7. pont):

legkésőbb a számítás elektronikus formában történő kézhezvételét követő napon;

a papíralapú fizetés kézhezvételét követő 10 napon belül.

A járulékfizetőnek viszont frissített számítást kell benyújtania (az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikkének 3. bekezdése, 7. pont):

a számítás elektronikus formában történő elküldésekor - az értesítés elektronikus formában történő elküldésétől számított 5 napon belül;

az elszámolás papír alapú megküldésekor - a papíralapú értesítés megküldésétől számított 10 napon belül.

2. Biztosított személyek azonosítására alkalmas hamis személyes adatok feltüntetése esetén: teljes név, SNILS, TIN (ha van).

Ha a szervezetnek külön részlegei vannak

(11) bekezdése értelmében Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 431. cikke értelmében a kötvénytulajdonosoknak befizetéseket kell fizetniük, és azokról jelentést kell benyújtaniuk a telephelyükön és a magánszemélyek javára kifizetéseket és egyéb díjakat felhalmozó külön részlegek címére.

Olvassa el is

Biztosítási díjak számítása: kérdések és válaszok
Számvitel és adószámvitel fiókteleppel rendelkező szervezetben
A legfontosabb adójogi változások az intézmények számára
Ismerkedés az új formával: biztosítási díjszámítás
Egyszerűsített és külön felosztás

Ugyanakkor a paragrafusok szerint. 7. o., 3.4. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke értelmében a járulékfizetők kötelesek jelentést tenni a székhelyük szerinti adóhatóságnak az Orosz Föderáció területén létrehozott külön alosztály (beleértve a képviseleti irodát) felhatalmazásáról (megfosztásról). jogosítványok) a kifizetések és a javadalmazás felhalmozására magánszemélyek javára a megfelelő jogosítványok felruházásától számított egy hónapon belül (jogfosztás) (lásd még az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017.07.07.-i levelét, BS-4-11 sz. / [e-mail védett]). A magánszemélyek részére történő kifizetések felhalmozására vonatkozó hatóság külön alosztályának felhatalmazásáról (megvonásáról) szóló jelentési űrlapokat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. január 10-i, ММВ-7-14 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]

Közben ezt a szabályt csak azokkal az egységekkel kapcsolatban működik, amelyek a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikke, azaz 2017. január 1. után. Ez az Art. (2) bekezdéséből következik. 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény 5. cikke (lásd még az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat BS-4-11. sz., 2017.03.09-i levelét/ [e-mail védett]).

Ezért ha egy külön alosztályokkal rendelkező szervezetben 2017. január 1-je előtt a magánszemélyek javára történő kifizetések és egyéb díjazások elhatárolását, a biztosítási díjak megfizetését, a járulékkalkuláció benyújtását a szervezet külön-külön végezte el. telephelyükön külön alosztályok és ez az eljárás 2017. január 1-jét követően sem változott, akkor a járulékfizetés és az ezekre vonatkozó elszámolások benyújtása 2017. január 1-jétől továbbra is külön történik: a szervezet telephelyén történő ellenőrzésre, ill. megfelelő hatáskörrel felruházott külön alosztályainak elhelyezkedése. bekezdései által megállapított kötelezettséget ugyanakkor. 7. o., 3.4. 23. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, a szervezet nem merül fel (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. május 5-i levele, 03-15-06 / 27777).

Ennek megfelelően, ha egy szervezet 2017. január 1. után felruházza külön alosztályát magánszemélyek javára kifizetések és díjazások felhalmozására, valamint biztosítási díj fizetésére mind az alosztály, mind a szervezet alkalmazottai tekintetében, a járulékfizetés és a benyújtás. Az ezekre vonatkozó elszámolások a fenti jogkörrel felruházott külön alosztály telephelye szerinti adóhatóságnak történnek. Az ilyen szervezetnek pedig a bekezdésekben meghatározott kötelezettsége van. 7. o., 3.4. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke.

Vegye figyelembe az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017.03.06-i levelét, a BS-4-11 / [e-mail védett] Eszerint, ha az a szervezet, amelynek külön alosztályai 2017. január 1-ig magánszemélyek javára kifizetések és egyéb díjazás felhalmozási, biztosítási díjfizetési, valamint az állami nem költségvetési alapokba történő befizetésekre vonatkozó számítási feladatokat látták el, áttér 2017. január 1-jétől a hozzájárulások központi kiszámítására és befizetésére a szervezet maga, az ilyen szervezet a bekezdéseknek megfelelően. 7. o., 3.4. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke köteles értesíteni az adóhatóságot arról, hogy a magánszemélyek javára kifizetések és egyéb díjazások külön részlegeitől megfosztották. Ennek megfelelően az ilyen szervezet csak a telephelye szerinti adóhatóságnak nyújt be jelentést a biztosítási díjakról.

Ami nekik a legnagyobbakat illeti a ch. Az Orosz Föderáció adótörvényének 34. cikke nem rendelkezik bármilyen funkciót a biztosítási díjak számításainak benyújtásáról (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2017.02.03.-i levelét, 03-15-06 / 5796). Ezért az ilyen szervezetek benyújtják a biztosítási díjkal kapcsolatos számításokat a helyszíni ellenőrzésre. Ha pedig külön részlegük van, akkor felhatalmazással rendelkeznek arra, hogy kifizetéseket halmozzanak fel az alkalmazottaknak és fizessenek járulékokat, szintén a telephelyükön.

"Nulla" számítás

Mind a Pénzügyminisztérium (lásd a 2017. március 24-i 03-15-07/17273 számú levelet), mind a Szövetségi Adószolgálat (lásd a BS-4-11/6940 számú, 2017. április 12-i levelet) megjegyzi, hogy az adó Kód nem biztosított mentesülés a biztosítási díj befizetőjének elszámolási kötelezettsége alól abban az esetben, ha a szervezet nem végez pénzügyi és gazdasági tevékenységet (beleértve a magánszemélyek javára történő kifizetések hiányát egy vagy másik elszámolási (jelentési) időszakban). Ilyen helyzetben a biztosított kell nyújtson be egy "nulla" számítást. A biztosítási díjak nulla számításának benyújtásának elmulasztása a járulékfizetőt (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének (1) bekezdése szerint) 1000 rubel pénzbírsággal sújtja. (lásd az Oroszországi Pénzügyminisztérium 03-15-07/17273 sz. levelét).

Egy ilyen számítás kitöltésekor figyelembe kell venni a Szövetségi Adószolgálat szakembereinek ajánlásait a BS-4-11 / levélben. [e-mail védett] Azt mondja tekintet nélkül az elvégzett tevékenységekből a járulékfizetőknek a kitöltési eljárásnak megfelelően számításba kell venniük:

Címlap;

mp. 1 „A biztosítási díjfizető kötelezettségeinek összefoglaló adatai”;

alszakaszban 1. számú mellékletének 1.1 "A kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási díjainak számítása" és 1.2 "A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak számítása" pontja. 1;

2. számú melléklet "A kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak számítása átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben" 2. sz. 1;

mp. 3 „Személyre szabott információk a biztosítottakról”.

Ugyanakkor, ha a biztosítottak a beszámolási (elszámolási) időszak utolsó 3 hónapjára nem halmozódott fel kifizetések és egyéb díjazás, majd alszakasz. 3.2 szekt. 3 számítást nem kell kitölteni (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. március 17-i levelét, BS-4-11 / 4859).

Hogyan lehet tisztázni a biztosítottakkal kapcsolatos információkat?

A biztosítottak személyes adataiban elkövetett hibák főszabály szerint nem vezetnek biztosítási díjhátralékhoz. De még mindig hasonló hibákat javításra szorul, mivel ezeket az információkat a biztosított személyi kártyái alapján osztják ki.

Az ilyen hibák kijavításának eljárása A számítás kitöltésének eljárása nincs meghatározva. Az ezzel kapcsolatos ajánlások az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. június 28-i, BS-4-11 számú levelében találhatók / [e-mail védett] Különösen az ilyen személyekre vonatkozó személyes adatok (amelyeket a számítás 3. szakasza „Személyre szabott információk a biztosítottakról” tükröz) az „egyértelműsítésben” a következők szerint szerepel:

alpont megfelelő soraiban minden olyan biztosítottra vonatkozóan, akinél eltérések derültek ki. A számítás 3.1. pontjában a kezdeti számításban szereplő személyes adatok, míg a 190 - 300. sorokban szerepelnek. A számítás 3.2. pontja szerint az összes ismert mezőben „0” van feltüntetve (az egyértelműség kedvéért: a „0” értéke kitölti a megadott alszakasz összes mutatóját, és kötőjel kerül a megfelelő mező többi ismerős helyébe );

ezzel egyidejűleg ugyanazokra a személyekre kell kitölteni az alpontokat. A helyes (naprakész) személyes adatot feltüntető számítás 3.1. alpontja 190-300. 3.2 számítás, ha az egyes mutatók módosítására van szükség alfejezetben. 3.2 számítások.

A biztosított személyekre vonatkozó egyéb információk (a személyes adatokon kívül) helyesbítésére (tisztázására) a frissített számítást a következők figyelembevételével töltjük ki:

ha nem minden biztosított szerepelt a kezdeti számításban, akkor Szakasz 3. sz., az eltűnt személyekre vonatkozó adatokkal és egyben a 3. sz. 1 számítás;

ha a kezdeti számításnál hibák történtek a biztosítottakra vonatkozó információkban, akkor a 3. számú személyre vonatkozó adatokkal, amelyben a 190-300. A számítás 3.2. pontjában a „0”-t minden ismertségben jelezzük, és ezzel egyidejűleg állítsuk be a szakasz mutatóit. 1 számítás;

szükség esetén az egyes biztosítottak esetében módosítsa az alfejezetben szereplő mutatókat. A számítás 3.2. pontjában az "egyértelműsítés"-ben szerepelnie kell a Sec. 3. alpontjában az ilyen személyekre vonatkozó információkat tartalmazza a megfelelő mutatókkal. 3.2., és szükség esetén (a számított biztosítási díjak végösszegének változása esetén) módosítani kell a 2. sz. 1 számítás.

Reflexió az FSS által megtérített kiadások számításánál

Amikor a biztosítási díjak kiszámításánál figyelembe veszik az FSS által megtérített átmeneti rokkantsági ellátások és az anyasági ellátások kifizetésének költségeit, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. július 3-i levelében foglalt ajánlások. -4-11 / figyelembe kell venni [e-mail védett] Mire figyeltek az irányítók?

Először , az FSS által a 2017-ig tartó jelentési időszakokra megtérített kiadások összegei nem szerepelnek a számításban.

Másodszor ha a kiadások megtérítése az egyik beszámolási időszakban egy másik beszámolási időszakban felmerült kiadásokra vonatkozik, ezeket az összegeket abban a hónapban kell tükrözni a számításban, amelyben a meghatározott visszatérítés az FSS-től megérkezik (az 1. szakasz 2. függelékének 080. sorában) .

Jegyzet: Az átmeneti rokkantság és az anyasággal összefüggő ellátások folyósítása költségeinek ellenőrzésére vonatkozó ellenőrzési arányok a 3. és 4. sz. Az 1 számításokat az oroszországi FSS 2017.06.15.-i levele tartalmazza, 02-09-11 / 04-03-13313.

Harmadik , azokban a régiókban, amelyekben az Orosz Föderáció kormányának 2011. 21. 04-i 294. számú rendelete szerint az FSS kísérleti projektjét hajtják végre, az ellátásokat közvetlenül az alapból fizetik ki. Ennek megfelelően ezekben a régiókban a járulékfizetők nem viselik a szociális ellátások kifizetésének költségeit. E tekintetben a 3. és 4. függelék a Sect. 1. pontját a biztosítási díjak számításában nem töltik ki, és nem is szerepelnek a számításban.

Kivételt képeznek azok a közreműködők, akik:

az elszámolási (jelentési) időszakban a hely (lakóhely) címe az Orosz Föderációt alkotó, a kísérleti projektben nem részt vevő szervezetének területéről az Orosz Föderációt alkotó jogalany területére változott. aki részt vesz ebben a projektben;

az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területén található (például az Altaj és a Burját Köztársaság területén), amelyek nem a számlázási időszak kezdetétől kerültek be a kísérleti projektbe.

Ezekben az esetekben a 3. és 4. jelentkezés kitöltése a Szekt. 1. pontja szerint történik a számítás. XII - XIII A számítás kitöltésének menete.

Jegyzet: rendeletének hatálya alá tartozik. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke a túlfizetett adók, illetékek, biztosítási díjak, bírságok összegének beszámítása vagy visszatérítése. És a cikk címe nem határozza meg a kifizetőnél az átmeneti rokkantsági ellátások folyósítása és az anyasággal összefüggő többletkiadások összegének a biztosítási díjak elhatárolásába történő beszámításának rendje. Ezért ebben a kérdésben az Art. (9) bekezdésében foglaltak szerint kell eljárni. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 431. cikke, amelyből az következik, hogy az ilyen beszámítást maguknak az adóhatóságoknak kell végrehajtaniuk (lásd az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. május 31-i, GD-4- számú levelét). 8 / 10264).

Tükröződés a járulékköteles kifizetések kiszámításánál

A biztosítási díjba nem tartozó kifizetések számításba vételének eljárása attól függ, hogy azokat a hozzájárulások tárgyaként ismerik-e el vagy sem (lásd az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017.08.08.-i levelét, GD-4-11 / [e-mail védett]).

Az Art. 4-7. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. nem ismerik fel adózás tárgya biztosítási díjak. Ennek megfelelően ők nem tükröződik a számolásban. 4. pontja alapján például a magánszemélynek a tőle bérelt ingatlan után fizetett bérleti díj összege. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 420. cikke nem ismeri el a biztosítási díjak megadóztatásának tárgyát. Ezért az ilyen kifizetést nem kell tükrözni a számításban.

De ha a kifizetések összegét és egyéb jutalmakat nem adóköteles szerinti biztosítási díjak Val vel Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. sz. Példák az ilyen fizetésekre:

- az OPS-hez való hozzájárulás tekintetében - a szakmai hallgatók javára teljesített kifizetések és egyéb díjazások oktatási szervezetek, oktatási szervezetek felsőoktatás nappali tagozatos oktatás diákcsoportokban (amelyek szerepelnek az állami támogatást élvező ifjúsági és gyermekegyesületek szövetségi vagy regionális nyilvántartásában) munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés alapján végzett tevékenységekhez, amelyek tárgya a munkavégzés és (vagy ) a szolgáltatások nyújtása;

- az FSS-hez való hozzájárulás tekintetében - a magánszemélyeknek polgári jogi szerződések alapján fizetett díjazás.

Így a számítás tükrözi a biztosítási díjak számítási alapját, amelyet az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 421. §-a szerint az elhatárolt kifizetések és a járulékok által adóztatás tárgyát képező egyéb díjak, valamint az Art. szerinti járulékok által nem adóztatható összegek különbözete. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.

az FSS személyes adatainak külön felosztása

A 2018. év harmadik negyedévére vonatkozó RSV-t minden munkáltató benyújtja, még akkor is, ha ténylegesen nem végzett tevékenységet. Hogyan kell helyesen kitölteni a biztosítási díjak számítását, és mire kell figyelni Speciális figyelem? Honnan tölthetem le ingyenesen a 2018. 3. negyedévi ERSV kitöltési űrlapját és mintáját? Válaszok ezekre és más kérdésekre, ill részletes utasításokat Az RSV-be való 3. negyedévi hitelesítő adatok megadását az alábbi anyagban fogjuk megvizsgálni.

Ki nyújtja be az ERSV-t 2018 3. negyedévére

Az ERSV-t minden munkáltató benyújtja a Szövetségi Adószolgálathoz: jogi személyek és egyéni vállalkozók.

Figyelem! Ha nem történt időbeli elhatárolás a munkavállalók javára, a kötvénytulajdonosoknak nulla számítást kell benyújtaniuk, feltüntetve a „0” értéket a kötelező szakaszokban és mellékletekben. Azoknak a vállalkozóknak, akik nem alkalmaznak alkalmazottakat, jogukban áll nem benyújtani ezt az űrlapot.

Az RSV 2018. harmadik negyedévére vonatkozóan a biztosítók a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i, ММВ-7-11 számú végzésével jóváhagyott formában nyújtják be az adóhatóságnak. [e-mail védett](KND 1151111). A tisztviselők az idei év harmadik negyedévében nem változtattak az RSV űrlapon.

A 3. negyedévre vonatkozóan az RSV nyomtatványt a naptári év első 9 hónapjában a munkavállalóknak történő kifizetésekből felhalmozott biztosítási díjak adatai alapján töltjük ki. 2018.10.30 - kedd az utolsó nap, amikor egy könyvelő beadhatja a 2018. harmadik negyedévi RSV-t anélkül, hogy a cégére negatív következményekkel járna. Késés esetén az adózók bírságot szabnak ki.

Fontos! Az ERSV idő előtti benyújtása miatt az adóhatóságnak joga van a folyószámla zárolására is. Részletek

A 2018. 3. negyedévi RSV-jelentés kitöltésének árnyalatai

2018 9 hónapjára vonatkozóan töltse ki:

A címlapon az RSV-be történő számviteli adatok 3. negyedévre történő beírásakor az „Elszámolási (jelentési) időszak” mezőben a 33-as kódot tüntesse fel. Egyébként a 9 hónapos RSV jogcímkártya a 2018-as félévhez hasonlóan kerül kitöltésre.

A biztosítási díjak összege egyetlen RSV-ben 9 hónapra eredményszemléletű. Az 1. rovatban a 030., 050., 070., 090., 110., 120. sorokban az adatok a januári végösszegben szerepelnek. - szeptember, valamint a 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113, 121-123 soroknál - közvetlenül a 3. negyedévre, havi bontásban.

FIGYELEM! Az 1. szakasz sorai, amelyek nem tölthetők ki egyszerre:

a 110 -113 sorok blokkja - rögzíti a VNiM-hez fizetendő társadalombiztosítási hozzájárulás összegét;
a 120 -123 sorok blokkja - tartalmazza a VNiM-nek fizetett társadalombiztosítási járulékok feletti szociális kifizetések összegét.

Az RSV 1. szakaszának 1. függeléke 1. függelékének 1.2. alszakaszának 010-062 soraira és 1.2 alszakaszának 010-060 soraira hasonló kitöltési szabályok vonatkoznak - az elszámolt hozzájárulások adatait feltüntetik:

2018 eleje óta összesítve;
összesen a beszámolási időszak utolsó 3 hónapjára, jelen esetben júliusra, augusztusra, szeptemberre;
minden hónapra 3 negyedév külön-külön.

Példa az RSV kitöltésére a 3. negyedévre

Annak érdekében, hogy megértse a számviteli adatok egyetlen RSV-be 2018 3. negyedévére történő bevitelének sorrendjét és eljárását, szakértőink az alábbi adatok alapján készítettek el Önnek egy számítást:

Az LLC Quorum kiszervezi a könyvelést és az adóelszámolást kisvállalatok számára a DOS-nál. A járulék mértéke szabványos, juttatás nem jár.

Az állományban 3 szakember dolgozik, akikkel munkaszerződést kötnek, nincs vállalkozó:

A Quorum szociális juttatásokat utal át az alkalmazottaknak, majd visszatéríti azokat az FSS-től.

A 2018. III. negyedévi RSV benyújtásakor a határozatképesség könyvelő kitölti a címlapot és az összes kötelező részt, alpontot és mellékletet. Felhívjuk figyelmét, hogy a Quorum az RSV-t az 1. szakasz 3. függelékének kitöltésével adja át, mivel a társaság szociális juttatásokat élvez Fedorenko Alina Georgievna javára. A 3. pontban a jogi személy feltünteti a munkaügyi kollektíva minden egyes tagjának személyes adatait, valamint a nekik történő kifizetéseket és a felhalmozott nyugdíjjárulékokat.

Javasoljuk, hogy részletesebben ismerkedjen meg a 2018. évi 9 hónapos ERSV mintával a címen link .

Eredmények

A 2018. évi 3. negyedévi RSV kitöltése ugyanazon szabályok szerint történik, mint a 2. negyedévben.

Az idei év során a tisztviselők több fontos pontosítást adtak ki az egységes számítás kitöltésének árnyalataival, valamint a társadalombiztosítási hozzájárulások kiszámításával kapcsolatban. Oldalunk speciális része segít róluk olvasni, valamint minden újításról időben tájékozódni.

Példát kínálunk az RSV-1 kitöltésére 2016 9 hónapjára. Segítségével problémamentesen kitöltheti az űrlapot, és időben jelentést tehet.

Legkésőbb 2016. november 21-ig papíron be kell jelenteni a FIU-nak a 2016. III. negyedévi nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulásokról. A beszámoló internetes benyújtásának határideje 2016. november 25-ig tart. Készítettünk egy anyagot, amelyben megtalálja példa az RSV-1 kitöltésére 2016 9 hónapjára fő szakaszok szerint.

Tájékoztatásul: év végére az RSV-1 nyomtatvány nem változik. Mivel helyette és a 4-FSS nyomtatvány helyett 2017-től a biztosítási díjakról egységes jelentést kell benyújtani az adóhivatalhoz. Hogy milyen jelentésről van szó, milyen feltételekkel kell majd benyújtani, olvassa el a Fizetés magazinban. Az előfizetés két módja - vagy .

RSV-1 kitöltése 2016 9 hónapjára: példa

LLC "Green Maple" vonatkozik közös rendszerés általános díjszabás szerint számítja ki a biztosítási díjakat. A társaság nem utal át további hozzájárulásokat a FIU-nak. 2015 óta a szervezetnek 2 alkalmazottja van. 2016. január 1-jétől a társaságnak 3000 rubel összegű nyugdíjjárulék-túlfizetése van. és 500 rubel összegű hátralék az FFOMS-nak. Tájékoztatás a munkavállalók 2016. évi fizetéséről, valamint a felhalmozott és befizetett járulékokról a táblázatban:

Index	Összeg 9 hónapra, dörzsölje.	Összeg fél évre, dörzsölje.	Összeg a 3. negyedévre, dörzsölje.	Júliusi összeg, dörzsölje.	Augusztusi összeg, dörzsölje.	Szeptemberi összeg, dörzsölje.
Az alkalmazottak javára elhatárolt kifizetések, beleértve
Kasatkina Larisa Ivanovna
Shirokov Ivan Nikolaevich
Nem adóköteles kifizetések, beleértve
Kasatkina Larisa Ivanovna
Shirokov Ivan Nikolaevich
Felhalmozott hozzájárulások a FIU-hoz
Befizetett hozzájárulásokat a FIU-nak
Felhalmozott hozzájárulások az FFOMS-hez
Befizetett hozzájárulásokat az FFOMS-nak

Lépésről lépésre példa az RSV-1 kitöltésére a 2016-os Green Maple LLC 9 hónapjára

Töltse ki az űrlap címoldalát. Adja meg a cég főbb adatait ( regisztrációs szám a FIU-ban: név, TIN, KPP, OKVED-kód, telefonszám).

Az adatlap első alkalommal kerül kitöltésre, ezért 000 pontosító számot adunk. A beszámolási időszak 9, az év 2016. A biztosítottak száma 2 fő, az átlagos létszám 2 fő.

Tegyük fel, hogy az igazgató 9 hónap múlva átadja az RSV-1-et. Aztán a bal alsó sarokban Címlap feltüntetjük vezetéknevét, keresztnevét, családnevét, a jelentés benyújtásának dátumát és aláírását.

Kollégái is olvassák:

Az űrlap 1. szakasza RSV-1 2016 9 hónapjára, egy példa a kitöltésre Az alábbiakban feltüntetjük a felhalmozott és befizetett járulékok végső mutatóit.

A 3. oszlop 100. sorában megjelenítjük a PFR-nek történő túlfizetést 3000 rubel összegben. Ez a mutató negatív lesz. A 8. oszlopban pedig az FFOMS felé fennálló tartozás 500 rubel.

A 110-114. sorokba írjuk fel az értékelt hozzájárulások mutatóit. A 140 - 144 sorokban pedig - hogy mennyi biztosítási díj fizetett év eleje óta, havi bontásban a 3. negyedévre vonatkozóan.

A 150. sorban a 2016. október 1-jei tartozást jelenítjük meg. A 3. oszlopban a nyugdíjjárulékok esetében - 11 000 rubel. (99 000 rubel - 85 000 rubel - 3 000 rubel), a 8. oszlopban pedig az FFOMS-hoz való hozzájárulások esetében - 2 550 rubel. (22 950 rubel - 20 900 rubel + 500 rubel).

A 2.1 pontban a díjszabás szerint számoljuk a biztosítási díjakat.

A 200. és 210. sorban a munkavállalók bérére vonatkozó mutatókat, a 201. és 211. sorban - az adómentes befizetéseket, a 204. és 213. sorban pedig a járulékszámítás alapját számoljuk.

A 205-ös sorban a felhalmozott nyugdíjjárulékokat, a 214-es sorban pedig az FFOMS-hez elhatárolt járulékokat fogjuk megjeleníteni. Ugyanakkor a 206-os sor üresen marad, mivel a munkavállalóknak történő kifizetések nem haladták meg a PFR-hez való hozzájárulás maximális alapját. Emlékezzünk vissza, hogy 2016-ban ez 796 000 rubelnek felel meg. (2015. november 26-i kormányrendelet 1265. sz.).

A 207. és 215. sorba írjuk a biztosítottak számát.

A 2.5.1. szakasz 2. oszlopában feltüntetjük a nyugdíjjárulékok kiszámításának alapját (150 000 rubel), a 3. oszlopban a felhalmozott biztosítási díjakat (33 000 rubel), a 4. oszlopban pedig a biztosítottak számát (2 fő). Minden információ az elmúlt 3 hónapra (július, augusztus, szeptember) tükröződik.

A 6. részben két munkavállaló adatait fogjuk tükrözni. Ki kell töltenünk a 6.1 (információ a biztosított személyről), 6.2 (jelentési időszak), 6.3 (korrekció típusa), 6.4 (információ a kifizetésekről), 6.5 (információ a felhalmozott nyugdíjjárulékról), 6.8 (időszakra vonatkozó információk) alpontokat. munkában). , nevezetesen a 6. szakaszt, lásd alább.

A 2017. évi biztosítási díjkalkulációt legkésőbb január 30-ig kell benyújtani. A korábbi jelentési időszakok kimutatták a számítás sérülékeny területeit, ahol a leggyakrabban fordulnak elő hibák. A cikk segít ezeknek a funkcióknak a figyelembevételében, és problémamentesen beszámol a járulékokról az adóhatóságnak.

RSV beküldési határidők

A magánszemélyeknek kifizetést teljesítő személyek járulékkalkulációjának benyújtási határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja. Az elszámolási időszak egy naptári év, a beszámolási időszakok pedig a naptári év első negyedéve, fél éve, 9 hónapja.

A számítást a következő feltételekkel kell benyújtani:

2017. I. negyedévére - legkésőbb 2017.02.05.;

2017 első félévére - legkésőbb 2017. július 31-ig;

2017. 9 hónapra - legkésőbb 2017. október 30-ig;

A számlázási időszakra (2017) - legkésőbb 2018. január 30-ig.

A TKR szerinti biztosítási díjszámítás elektronikus formában kerül benyújtásra, ha az előző beszámolási (számítási) időszak átlagos foglalkoztatotti létszáma meghaladja a 25 főt. Ez vonatkozik azokra az újonnan létrehozott szervezetekre is, amelyeknél ez a mutató meghaladja a megadott határértéket.

A számítás elektronikus formában történő benyújtásának eljárási rendjének be nem tartásáért pénzbírságot adnak ki. Az Orosz Föderáció adótörvényének 119.1. pontja 200 rubel összegben.

Ha a mutató legfeljebb 25 fő, akkor a fizetők maguk döntik el, hogyan kell a számítást benyújtani: elektronikus formában vagy papíron (az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikkének 10. szakasza).

Hogyan kell kitölteni az RSV-t

A biztosítási díjak egységes kiszámítását, valamint a kitöltési eljárást az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016.10.10-i ММВ-7-11 számú rendelete hagyta jóvá. [e-mail védett]

A számítás során ezeket ki kell tölteni (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. április 12-i levele N BS-4-11 / [e-mail védett]):

Címlap;
1. szakasz;
az 1. szakasz 1. függelékének 1.1. és 1.2. alszakaszai;
az 1. szakasz 2. melléklete;
3. szakasz.

A szociális ellátások kiszámításakor és kifizetésekor az 1. pont 3. számú mellékletét is ki kell töltenie. Ez a beszámolási időszakban felhalmozott ellátásokat tükrözi. A munkáltató által a betegség első 3 napjára folyósított juttatás ebben a kérelemben nem szerepel.

Ha járulékokat halmoztak fel az OPS számára további tarifák, akkor az 1.3.1-1.3.2 alpontokat is ki kell töltenie.

Kedvezményes adómérték alkalmazásakor:

Az 1. pont 5. számú mellékletét informatikai szervezetek töltik ki;
6. függelék az 1. szakaszhoz – „egyszerűsítők”.

Ha a cég ideiglenesen tartózkodó külföldit foglalkoztat, akkor a 9. számú mellékletben az 1. rovatot kell kitölteni.

Ha a negyedévben nem halmoztak fel fizetést az alkalmazottak, akkor a 3. szakasz 3.2 alpontja nem kerül kitöltésre (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 17-i levele, BS-4-11 / 4859).

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma szerint, ha a biztosítási díj befizetője nem fizet magánszemélyek javára egy vagy másik elszámolási (jelentési) időszakban, a fizető köteles nulla mutatószámú számítást benyújtani az adóhatóságnak. az előírt határidőn belül (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. március 24-i levele, 03 -15-07/17273).

A szerkesztő megjegyzése:
Az adóhatóságok a biztosítási díjak számításának frissítését tervezik. A módosított formanyomtatvány a 2018. évi beszámolási időszakokra vonatkozik.
A jelenlegi formában néhány mutató korrigálásra kerül, a kitöltési szabályok módosulnak, valamint módosul a bemutatásának virtuális formátuma is.

Hogyan kell elszámolni a nem járulékalapú kiadásokat

Az ilyen összegek jelentésben való feltüntetésének módja attól függ, hogy a hozzájárulás tárgyaként jelennek-e meg vagy sem. Tehát azokat a kifizetéseket, amelyek nem az adózás tárgyának tulajdoníthatók, nem kell beleszámítani a számításba. Ha a kifizetések tárgyat képeznek, de az Art. normái szerint nem járulékkötelesek. A kódex 422. cikkében foglaltaknak megfelelően tükröződniük kell az űrlapon.

A számítás megadja az adóalapot. Az adózás tárgyát képező elhatárolt befizetések és az azoktól mentesített összegek különbözeteként kerül meghatározásra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.

A szerkesztő megjegyzése:
az adómentes összegek közé tartozik például a magánszemélynek a tőle bérelt ingatlan után fizetett bérleti díj, valamint a legfeljebb 1,5 éves gyermek gondozása után járó pótlék.
A bérleti díj összege azonban nem szerepel a számításban, mivel az ilyen kifizetések nem járulékfizetési kötelezettség alá tartoznak (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 420. cikkének 4. szakasza). Ezenkívül nincsenek megnevezve a cikkben. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.
A munkavállalónak fizetett pótlék pedig megjelenik a számításban.

Hiszen a kifizetők biztosítási díjai adóztatásának tárgya, hacsak az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikke értelmében a kötelező társadalombiztosítás hatálya alá tartozó személyek javára fizetett kifizetéseket és egyéb díjakat elismerik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikkének 1. szakasza). Külön Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikke kivételeket ír elő, vagyis azokat a kifizetéseket, amelyek nem tartoznak (mentesek) a biztosítási díjak megadóztatása alól. Ide tartoznak különösen a legfeljebb 1,5 éves gyermek gondozásáért járó havi támogatások.

Hogyan jelenítsük meg a társadalombiztosítási költségeket a számításban

1. Ha a kiadások megtérítése az egyik beszámolási időszakban egy másik időszakban felmerült kiadásokra vonatkozik, akkor ezeket az összegeket abban a hónapban kell tükrözni a számításban (a számítás 1. szakasza 2. függelékének 080. oldala) abban a hónapban, amelyben a pénzeszközök beérkeztek a Az Orosz Föderáció FSS.

Jegyzet! A pénztár által 2017-ben megtérített tavalyi kiadások nem szerepelnek a számításban.

2. Az Orosz Föderációt alkotó egységekben, ahol az Orosz Föderáció kormányának 2011. április 21-i 294. sz. rendeletével összhangban az Orosz Föderáció FSS kísérleti projektjét hajtják végre, ellátásokat folyósítanak. közvetlenül az alapból.

Ezért a biztosítási díj befizetői - a projekt résztvevői nem viselik a VNiM költségeit, nem töltik ki a számítás 1. szakaszának 3. és 4. számú mellékletét, és nem veszik figyelembe a számításba.

Ez alól kivételt képeznek a közreműködők:

aki az elszámolási (jelentési) időszakban megváltoztatta a tartózkodási helyének (lakóhelyének) címét az Orosz Föderáció alanya területéről, a kísérleti projektben nem részt vevő alany területéről az Orosz Föderáció alanya területére - a telephely résztvevője demó projekt;
az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok területén található, és nem a számlázási időszak kezdetétől lép be a kísérleti projektbe.

Ebben az esetben a számítás 1. pontja 3. és 4. számú mellékletének kitöltése a számítás kitöltésére vonatkozó eljárás XII-XIII.

A szerkesztő megjegyzése:
Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata közölte, hogy a többletköltségek beszámítása a járulékfizetéssel a járulékfizető kérelme nélkül történik (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. május 31-i levele, GD-4 sz. -8 / 10264).
A VNiM szerinti társadalombiztosítási biztosítási fedezet kifizetéséhez kapcsolódó többletköltségek összegének az e célból megállapított járulékokba történő beszámítására vonatkozó eljárásra az 1997. évi L. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 78. cikke nem alkalmazandó.
Ezért be ez a probléma pont (9) bekezdése szerint kell eljárni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikke, azaz a meghatározott beszámítást maguknak az adóhatóságoknak kell elvégezniük.

Hogyan kell kitölteni az RSV-t az egyszerűsített adórendszer és az UTII használatakor

Az RSV 1. pontja 1. számú mellékletének 001-es sorában a fizető által használt tarifakódot kell feltüntetni. A kódokat az adatlap kitöltési eljárásának 5. számú melléklete írja elő.

A számítás 3. pontjának 200. oszlopában a biztosított kategóriakódját az eljárás 8. számú melléklete szerint kell előírni. Ebben az esetben mindkét mutatónak meg kell felelnie egymásnak.

A fizető fél „01”, „02”, „03” tarifakódjai a biztosított „НР” egy kategóriakódjának felelnek meg. Ezért azok a cégek, amelyek az általános tarifa szerint fizetnek járulékot, és egyidejűleg alkalmazzák az egyszerűsített adórendszert és az UTII-t, kitöltik az RSV 1. szakaszának 1. függelékét, amelyen feltüntetik a fentiek valamelyikének fizetőjének tarifakódját.

Hogyan kell kitölteni a PCV 3. szakaszát

A biztosítási díjszámítás 3. „A biztosítottak személyre szabott adatai” rovatának kitöltésekor a következőket kell figyelembe venni.

A „Vezetéknév” és „Név”, „Állampolgárság (országkód)” mezőket ki kell tölteni.

Ha a biztosított az Orosz Föderáció állampolgára, akkor a teljes név (atyai név (ha van)) mezőt az alábbiak szerint kell kitölteni:

a mezőket az orosz ábécé (cirill) nagybetűivel (nagy) és kisbetűivel (beleértve a ё betűt is) töltik ki, és megengedettek a nagybetűk (nagy) betűk is: a latin ábécé I, V;
a mezők nem tartalmazhatnak számokat és írásjeleket (kivéve: "." (pont), "-" (kötőjel), "'" (aposztróf), "" (szóköz);

Elfogadhatatlan a "Vezetéknévben":

a "" szimbólum jelenléte (pont), "-" (kötőjel), "'" (aposztróf), " " (szóköz) az első, az utolsó karakter vagy az egyetlen karakter;

Elfogadhatatlan a név, patronimia tekintetében:

a „-” (kötőjel), „’” (aposztróf), ” ” (szóköz) karakter jelenléte első, utolsó vagy egyetlen karakterként;
a "." helye (pont) a "-" karakter (kötőjel) után;
a "" szimbólum jelenléte (pont) az első vagy egyetlen karakter;
két vagy több karakter elrendezése egy sorban: "." (pont), "-" (kötőjel), "'" (aposztróf), "" (szóköz);
egymást követő karakterek jelenléte: "." (pont), "-" (kötőjel), "'" (aposztróf) vagy ezek kombinációi;
a latin ábécé kisbetűinek jelenléte (I, V), valamint ezen betűk használata első vagy egyetlen karakterként.

A „TIN in Orosz Föderáció»:

az TIN ellenőrzési számának kapacitásának és helyességének ellenőrzése (beleértve az adatok tetszőleges műszaki értékekkel való kitöltését, kezdve a 0000000000-tól, 1234567890-től stb.).
a „TIN” jelző csak számokat tartalmazhat;
12 karaktert tartalmazzon;
az 1-től 4-ig feltüntetett érték az adóhatóság kódjának felel meg (a SOUN osztályozó szerint);
ellenőrizze, hogy a „TIN az Orosz Föderációban” mezőben hiányoznak-e a „00”, „90”, „93”, „94”, „95”, „96”, „98” listában szereplő értékek " az első két számjegyben.

SNILS jelző 11 számjegyből kell állnia XXX-XXX-XXX-XX vagy XXX-XXX-XXX XX formátumban, ahol X 0-tól 9-ig terjedő számértékeket vesz fel.

Mező "Sorozat és dokumentum szám», ha ez az Orosz Föderáció állampolgárának útlevele (21-es kód):

ennek a szerkezetnek a következőképpen kell kinéznie: „XX XX XXXXXX”, ahol X numerikus értékeket vesz fel 0 és 9 között (szóközzel elválasztott sorozat).

Születési dátum mező:

a dátum nem haladhatja meg a jelenlegit;
születési éve nem lehet kisebb vagy egyenlő 1900-nál.

Hogyan kell tükrözni a biztosítási díjak számításánál az előző évek újraszámításának összegét

Az Adószolgálat tájékoztatás és a munkában való felhasználás céljából megküldte az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017.08.21. / 53488-as levelét a biztosítási díjak számításának feldolgozásával kapcsolatban.

2017. 01. 01-től ezen kötelező befizetések számításának és befizetésének helyességét az adóhatóság felügyeli. A 250-FZ számú törvény megállapítja, hogy a korábbi évek hozzájárulásairól szóló jelentést, beleértve a korrekciós űrlapokat is, az Orosz Föderáció PFR-hez és FSS-hez kell benyújtani a korábbi szabályokkal összhangban.

Ezért, ha a társaság újraszámolja a járulékokat az elmúlt elszámolási időszakokra, akkor a frissített nyomtatványokat be kell nyújtani a megfelelő alapokhoz. Az újraszámítási összegek nem szerepeltethetők a tárgyévi RSV-ben.

Hogyan ellenőrizhető a biztosítási díjak kiszámítása

A számítások átadása előtt ellenőrizze, hogy a szabályozási arányok teljesülnek-e.

Frissített ellenőrző táblázatok a mutatók tükrözésének helyességének ellenőrzésére a hozzájárulások kiszámításában ().

A szerkesztő megjegyzése:
a járulékszámítás 1. pontjának 3. és 4. mellékletében szereplő átmeneti rokkantsági és anyasági ellátások elszámolt költségei ellenőrizhetők. A vonatkozó CC-ket 2017. június 15-i, 02-09-11 / 04-03-13313 számon kelt levélben küldték el az Orosz Föderáció FSS-hez.

Hogyan kell beszámolni a hozzájárulásokról külön részlegek jelenlétében

2017. 01. 01-től a cégeknek a telephelyükön és a magánszemélyek javára kifizetéseket és egyéb díjazást felhalmozó, különálló részlegek címére kell befizetniük a járulékot és beszámolniuk azokról.

Ez alól a legnagyobb adózók sincsenek kivételek, így a biztosítási díjkalkulációkat a telephelyükön lévő felügyelőségnek nyújtják be. És ha külön alosztályaik vannak, felhatalmazással rendelkeznek arra, hogy kifizetéseket halmozzanak fel az alkalmazottaknak és fizessenek járulékokat, szintén a telephelyükön.

A műveletek algoritmusa a következő. Szervezet:

járulékkalkulációt nyújt be és kizárólag a telephelyén fizeti meg, ha önállóan számítja ki a kifizetéseket és egyéb díjazásokat valamennyi munkavállaló javára, beleértve az EP alkalmazottait is;
a megjelölt jogkörrel felruházott EP-vel rendelkező személy biztosítási díjat és jelentést köteles fizetni a szervezet és az EP telephelyén, miközben:

1) ha a cég rendelkezik ilyen jogosultsággal 2017. 01. 01. előtt, és a megadott időpont után nem veszítette el azokat, akkor nem szükséges az ellenőrzést bejelenteni a munkavállalók részére kifizetésre jogosult EP-k jelenlétéről (ez a járulékfizetés és az elszámolások benyújtásának külön eljárásának fenntartása továbbra is szükséges) ;

2) ha a társaság 2017.01.01-től ilyen jogosítványokkal ruházta fel az EP-t, vagy megfosztotta a fizetési jogtól, akkor ezt 2017.01.02-ig be kellett jelentenie a telephelyén lévő ellenőrzésnek. Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 10-i ММВ-7-14 számú végzése [e-mail védett] jóváhagyta a magánszemélyek részére történő kifizetések elhatárolására jogosult külön alosztály felhatalmazásáról szóló jelentési formanyomtatványt.

Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 6-i levele, BS-4-11 / [e-mail védett]

Amikor az adóhatóság úgy tekinti, hogy a számítást nem nyújtották be

A számítás nem minősül benyújtottnak, ha:

A CPI-re vonatkozó biztosítási díjak teljes összegére vonatkozó információ nem egyezik meg az egyes biztosított személyekre a meghatározott időszakban számított járulékok összegére vonatkozó információkkal. A számítás 1. pontja 1. függeléke 3-5. oszlopában a 061. sornak minden hónapra meg kell egyeznie a 3. pont 240. sorában szereplő összegekkel.

Pontatlan személyes adatok jelzik a biztosított személyek azonosítását (teljes név - SNILS - TIN (ha van).

Vegye figyelembe, hogy 2018 óta a lista kritikus hibák az RSV-ben több lesz. Az RSV problémamentes átadása érdekében nem szabad hibázni a 3. szakasz következő oszlopaiban:

210 - a kifizetések és egyéb díjazások összege a beszámolási vagy elszámolási időszak utolsó három hónapjában;
220 - a nyugdíjjárulék kiszámításának alapja az ugyanazon hónapokra vonatkozó kereten belül;
240 - a számított nyugdíjjárulékok összege az ugyanazon hónapokra vonatkozó határokon belül;
250 - a 210., 220. és 240. oszlop összegei;
280 - a nyugdíjjárulék kiegészítő mértékű kiszámításának alapja a beszámolási vagy elszámolási időszak utolsó három hónapjára vonatkozóan;
290 - az azonos hónapokra vonatkozó kiegészítő tarifához számított nyugdíjjárulékok összege;
300 – a 280., 290. oszlop összegei.
A felsorolt sorokban szereplő összesített adatoknak minden személyre vonatkozóan meg kell egyeznie a számítás 1.1. és 1.3. alpontjában szereplő összesítő adatokkal.

A szerkesztő megjegyzése:
a cégnek lehetősége lesz javítani: ehhez a számítás kézhezvételét követő másnap az adóhivatalnak tájékoztatnia kell a céget a számítási pontatlanságokról, az utóbbi pedig megbízható adatokkal mutatja be a számítást.

A frissített számítás elfogadottnak tekintendő, és benyújtásának időpontját az eredeti benyújtás időpontja határozza meg, ha azt az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott határidőn belül nyújtják be:

elektronikus formában történő küldés esetén - az értesítés elektronikus formában történő elküldésétől számított 5 napon belül;
papíralapú elszámolás küldésekor - a papíralapú értesítés elküldésétől számított 10 napon belül (Az Orosz Föderáció adótörvényének 431. cikkének 7. szakasza).

Mi fenyeget, ha késik a jelentéssel és a járulékfizetéssel

A számítás késedelmes benyújtása miatt bírságot szabnak ki. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 119. §-a alapján az előírt időszakon belül meg nem fizetett biztosítási díjak összegének 5 százaléka, e számítás alapján fizetendő (kiegészítő befizetés) minden egyes teljes vagy hiányos hónapra vonatkozóan. benyújtásának időpontját. A bírság felső határa a meghatározott összeg 30 százalékára korlátozódik, az alsó - 1 ezer rubel.

Ezért, ha minden hozzájárulást időben befizetnek, akkor a késedelmes fizetésért 1000 rubel bírságot szabnak ki.

A tisztviselőket ezért a szabálysértésért figyelmeztetés vagy 300-500 rubel közigazgatási bírság kiszabja (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.5. cikke).

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének hatályos normáival összhangban az adóhatóságnak nincs okuk a számlák zárolására a hozzájárulási jelentések benyújtásának határidejének megsértése esetén (Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának májusi levele 10, 2017 No. AC-4-15 / 8659).

Az Art. (1) bekezdése szerinti szankciók Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke a biztosítási díjak fizetésének elmulasztására támaszkodik az alap alulbecslése miatt. Ha a társaság helyesen számolta ki a biztosítási díjakat, de nem siet kifizetni, akkor a késedelemért csak kötbért számítanak fel.

szerinti büntetés az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. cikke az adózási, bevételi és kiadási tárgyak súlyos megsértése miatt a járulékok alapjára is vonatkozik. Ennek megfelelően ezekért a súlyos jogsértésekért, amelyek a járulékalap alulbecsléséhez vezettek, pénzbírságot szabnak ki az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 120. §-a szerint a be nem fizetett járulékok 20 százaléka, de legalább 40 ezer rubel

A késedelmes bejelentés miatti bírság megfizetése

Ha továbbra is késik a jelentés benyújtása, és bírság halmozódott fel, akkor azt ki kell fizetnie

minden biztosítási típusra külön a megfelelő CBC esetében:

182 1 02 02010 06 3010 160 - az OPS-nél;
182 1 02 02090 07 3010 160 - a VNiM-nél;
182 1 02 02101 08 3013 160 - a CHI esetében.

A minimális 1000 rubel bírság is fenyeget a be nem nyújtott járulékok nulla kiszámítása miatt. Ezt az összeget a 30 százalékos fődíj egyes kötelező társadalombiztosítási típusokra történő felosztására vonatkozó normatívák alapján kell elosztani a költségvetésben (22 százalék az OPS, 5,1 százalék a kötelező egészségbiztosítás, 2,9 százalék a VNiM esetében), nevezetesen:

22:30 x 1000 = 733,33 rubel - a PFR-ben;
5,1:30 x 1000 = 170 rubel - az FFOMS-ben;
2,9:30 x 1000 = 96,67 rubel - az Orosz Föderáció FSS-jében.

Hogyan kell kitölteni az "egyértelműsítést"

Személyes adatok tisztázása.

A kalkuláció 3. „A biztosítottakról szóló személyes adatok” pontjában szereplő személyes adatok megadása az adóhatóságtól kapott értesítések alapján történik: a számítás pontosításáról, az elfogadás megtagadásáról, arról, hogy a számítás benyújtottnak tekintendő, vagy magyarázatot kell adni.

A számítás meghatározott (3) szakasza a következőképpen készül:

Minden olyan személy esetében, akinél ellentmondást állapítottak meg, a számítás 3.1. alpontjának megfelelő soraiban fel kell tüntetni az eredeti számításban szereplő személyes adatokat. Ugyanakkor a 3.2. alfejezet 190-300. soraiban a „0” karakteres helyekre kerül: a „0” érték a megadott alszakasz összesített mutatóinak kitöltésére szolgál, a fennmaradó részbe kötőjel kerül. a megfelelő mező karakterhelyei;

Ugyanazon biztosítottak esetében a számítás 3.1. alpontja a helyes (naprakész) személyes adatok feltüntetésével, valamint a számítás 3.2. A számítás 3.2.

Egyéb információk pontosítása.

Itt a következő árnyalatokat kell figyelembe venni:

Ha nem minden biztosított szerepelt a kezdeti számításban, akkor a 3. szakasz a távollévők adataival szerepel a felülvizsgált számításban, és ezzel egyidejűleg a számítás 1. szakaszának mutatói kiigazításra kerülnek;

Ha a biztosítottakra vonatkozó tükrözött információk alapján hibák csúsztattak be a kezdeti számításba, akkor a 3. pont ismét szerepel az ilyen személyekre vonatkozó információkkal a „pontosításban”, amelyben a 3.2. alpont 190-300. a számítást minden táblahelyen, és ezzel egyidejűleg a számítás 1. pontjának mutatóit módosítják.

Ha a számítás 3.2. alpontjában szereplő mutatókat egyéni biztosítottakra vonatkozóan módosítani kell, akkor a 3. szakasz szerepel a felülvizsgált számításban, a számítás 3.2. pontjában szereplő megfelelő mutatókkal rendelkező személyekre vonatkozó információkkal, és szükség esetén a számítás 3.2. (a számított járulékok főösszegének változása esetén) szükséges a számítás 1. pontjában szereplő adatok helyesbítése.

Hibák, amelyeket az ellenőrök találnak

1. Ellentmondások a munkavállalói adatokban

A számítások elfogadásának sok megtagadása az SNILS, az útlevéladatok és a teljes név következetlenségei miatt következik be. dolgozók. Torz adat észlelése esetén a program automatikusan megtagadja a számítás elfogadását, a hibákról értesítést küld az adózónak.

Néhány helytelen információ az SNILS-ről átvitelre került a PFR adatbázisból. A cégek az ilyen hibákat 5 napon belül írásban jelezték az adófelügyelőségnek, csatolva az igazoló dokumentumok másolatát, az ellenőrök pedig manuálisan javították az adatbázist.

Más esetekben maguk a vállalkozások hibáztak a biztosított személyekre vonatkozó adatok megadásakor. Ebben az esetben frissített számítást nyújtanak be, a hiányos vagy pontatlan információért nem jár szankció.

2. Inkonzisztencia a járulékok összegében általában és az egyes munkavállalók esetében

A számítás 1. pont 1. számú mellékletének 3-5. oszlopában szereplő 061. sor nem esik egybe a számítás 3. pontjának 240. sorában szereplő összegekkel az egyes hónapokra, ill. Ebben az esetben finomított számításokat is át kell adni.

3. Hibák a hozzájárulások kiszámításához használt mutatók és a 6-NDFL űrlap összehasonlításakor

A legtöbb esetben ezeknek a beszámolóknak az összege nem lehet azonos (például osztalékfizetéskor, gyógyfürdői kezelések kifizetésekor).

Mindenesetre az ellenőrnek joga van tisztázni a számítások közötti eltérések tényét, és a könyvelő köteles ezeket megadni. Ha hiba miatt eltérések merültek fel, akkor frissített számítást kell benyújtani.

4. Problémák a nulla elszámolással

Kérdések merültek fel a nulla számítás átadásával kapcsolatban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében nincsenek olyan szabályok, amelyek mentesítenék a járulékfizetőket e kötelezettség alól.

A kifizető nulla számítás benyújtásával értesíti az adóhatóságot, hogy a beszámolási időszakban nem teljesített olyan magánszemélyek részére, akik a biztosítási díjak megadóztatásának tárgyát képezik. A biztosítási díjak nulla számításának elmulasztása 1000 rubel bírságot von maga után a szervezet és az egyéni vállalkozó számára (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 119. cikkének 1. szakasza).

CIKK Selyanina Zh. S., az Orosz Föderáció Állami Közszolgálatának 3. osztályú tanácsadója

A munkaadók kötelesek tájékoztatni a munkavállalókat arról, hogy mekkora a keresetük. Ehhez fizetési lapot kell kiállítani. Megmondjuk, hogyan kell helyesen elkészíteni, és havonta hányszor kell kiadni, figyelembe véve a Munkaügyi Minisztérium legújabb magyarázatait.

Az Orosz Föderáció munkaügyi jogszabályaival összhangban a munkaadók kötelesek minden munkavállalót tájékoztatni a keresetek felhalmozódásáról. Ehhez az alkalmazottakat elküldik vagy fizetési szelvényt kapnak.

Mivel azonban az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve nem szabályozza az alkalmazottak fizetésének összetevőiről szóló értesítési eljárást, gyakran felmerülnek kérdések a lapok kiadásával - helyes végrehajtásával és az alkalmazottak ellátásának eljárásával kapcsolatban. Megmondjuk, hogyan kell megfelelően kiadni az alkalmazottaknak szóló értesítéseket.

A fizetési szelvény kiállításának módja

Az alkalmazottak fizetési bizonylatának elmulasztásáért a szervezetet 30-50 ezer rubel pénzbírsággal, a munkáltatót és az egyéni vállalkozót (a társaság tisztviselőjét) pedig 1-5 ezer rubel pénzbírsággal sújtják (a cikk 1. pontja). A közigazgatási szabálysértési törvény 5.27. pontja). Az alábbiakban megtudhatja, hogyan kell megfelelően kiállítani a fizetési bizonylatokat 2019-ben:

Legalább havonta egyszer adjon ki fizetési bizonylatot az alkalmazottaknak. A munkaadóknak nem kell havonta kétszer fizetési bizonylatot kiállítaniuk az alkalmazottaknak. A TC-ben nincs ilyen kötelezettség. Ahhoz, hogy a munkavállalót tájékoztassuk a fizetés összetevőiről, elegendő havonta egyszer bérelvényt kiállítani. Erre a következtetésre jutott a Munkaügyi Minisztérium 2018. május 24-én kelt, 14-1 / OOG-4375 számú levelében.

A fizetési szelvény formáját a helyi szabályozással kell jóváhagyni. A lap formája normatívan nem jóváhagyott, ezért a munkáltatónak joga van azt külön végzéssel önállóan jóváhagyni. Használhatja a súgó űrlapot innen számviteli program vagy fejlessze ki a sajátját. A legfontosabb az alkalmazandó forma jóváhagyása a helyi előírások elfogadására megállapított módon. A munkajog megsértése miatti bírság beszedésének alapja a nem jóváhagyott nyomtatvány használata.

Bérpapír csak a vonatkozó időszakra adják ki a munkavállalónak elhatárolt és a bevételből visszatartott összes összeg feltüntetésével. A hiányos kitöltés az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének megsértését jelenti.

A fizetési szelvény a következőket tartalmazza (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 136. cikke):

Az adott időszak fizetésének összetevői (illetmény, juttatások, prémiumok, együtthatók stb.);
Egyéb időbeli elhatárolások (betegszabadság, késedelmes bérek vagy egyéb kifizetések kompenzációja);
A munkabérből történő levonások és azok alapja (szja, tartásdíj stb.);
A fizetendő teljes összeg.

A fizetési szelvények papír és elektronikus formában is kiállíthatók. A Munka Törvénykönyve nem tartalmaz olyan normákat, amelyek meghatároznák a munkavállalók fizetési felszólításának rendjét, ezért a szórólapok nyomtatott (papír) formában vagy e-mailben is kiadhatók, ha munkaszerződésben, kollektív szerződésben ilyen eljárást rögzítenek. vagy más helyi szabályozási aktus (a Munkaügyi Minisztérium 2017. február 21-i levele, 14-1 / OOG-1560).

Normál használata email nem biztonságos. A munkáltató a munkavállaló személyes adatait továbbítja. A szivárgás elkerülése érdekében biztonságosabb a használata speciális programok. Igaz, nem ingyenesek.

A fizetési szelvényeket pecséttel és aláírással hitelesíteni nem szükséges. A Munka Törvénykönyve nem írja elő, hogy pecsétet és aláírást kell elhelyezni. Azonban, ha a munkavállaló kéri, vagy bizonyítékként bemutatja a dokumentumokat a bíróságon, akkor biztosíthatja. Ez nem szabálysértés.

A szabadság kifizetésekor nem kell fizetési bizonylatot kiállítani. A szabadságdíj nem fizetés, így a munkáltató nem köteles felmondani. De az elbocsátáskor a munkavállalónak kifizetik az összes esedékes összeget, beleértve a fizetést is, ezért az elbocsátás napján feltétlenül lapot kell készíteni.

A fizetési szelvények kiállításának tényét dokumentálni kell. Itt három lehetőség van:

naplót kell vezetni a fizetési szelvények kiállításáról, ahol az alkalmazottak aláírják;
készítsen egy külön oszlopot a bérjegyzékben, hogy az alkalmazottak aláírják az átvételt;
készítsen egy lapos űrlapot két részből - az egyik a munkavállaló aláírásával a szervezetnél marad.

UNP Tanács

Biztonságosabb, ha egy helyi jogszabályban, például a munkabérről szóló rendeletben azonnal előírják a bérlappal történő munkavégzés menetét. Ebben jóváhagyhatja a hirdetmény formáját, a kiadás gyakoriságát és módját.

Hogyan lehet visszaigazolni a fizetési szelvények kiállítását 2019-ben

Azt a céget, amelyben olvasónk dolgozik, a munkaügyi ellenőrzés 50 000 rubel pénzbírsággal sújtotta, mert nem állított ki fizetési bizonylatokat. Valójában a főkönyvelő kiadta őket, de ezt nem rögzítette sehol. Megkérdeztük a kollégákat, hogyan igazolják, hogy tájékoztatják a dolgozókat az elhatárolásokról.

15%
A lap letéphető részét hagyjuk a munkavállaló aláírásával

„Hozzáadtunk egy letéphető részt a laphoz, amelyen az alkalmazottak aláírják, hogy megkapták a dokumentumot” – mondja Marina Zhideleva, a moszkvai NordStar LLC főkönyvelője. „A letéphető tüskék aláírásával egy külön mappában tároljuk. az archívumban."

39 %
Levélnapló vezetése

„Elindítottunk egy speciális lapnaplót” – osztja meg tapasztalatait Elena Vladimirova, a permi Tekhno-Krona LLC főkönyvelője. „Az alkalmazottak aláírják, amikor átveszik a könyvelőtől a lapjaikat. Ha az alkalmazott beteg volt vagy szabadságon volt a kiállítás napja , a naplóból ez azonnal kiderül. Amint a dolgozó visszatér, kérjük, vegye fel a lapot és írja alá."

46 %
Az alkalmazottak aláírják a bérjegyzéket

„Az alkalmazottainknak készpénzben fizetünk” – mondja Anna Soboleva, a szentpétervári ElElektroniks LLC főkönyvelője. „Ezért külön oszlopot adtunk a bérjegyzékhez. Az alkalmazottak ezt írják alá, amikor fizetésért jönnek.”

Hogyan tárolják a lapok második példányait?

A Pénzügyminisztérium pontosította, hogy az intézmények nem kötelesek megőrizni a fizetési bizonylatok második példányát (2016. április 14-i 02-06-05/21573 számú levél). De a kereskedelmi társaságok is alkalmazhatják ugyanazokat a szabályokat. Végül is az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve nem kötelezi a munkáltatókat arra, hogy két másolatot készítsenek a dokumentumokról. Úgy döntöttünk, megkérdezzük kollégáinkat, hogyan tárolják a másolatokat.

10% A második példányt megőrizzük az alkalmazott aláírásával „Két másolatot készítünk a lapról, és megkérjük az alkalmazottakat, hogy írják alá a másodikat” – mondja Valentina Kirillova, az Ascension LLC főkönyvelője, Ufa. „Az aláírás megerősíti, hogy értesítettük a munkavállalót a fizetés összetevőiről" .

26% Aláírások nélküli másolatokat tárolunk "Két lapot nyomtatunk. Az egyiket az alkalmazottnak adjuk, a másikat pedig a személyes számlákra iktatjuk" - mondja Ekaterina Fadeeva, a Naro-Fominsk állambeli TorgSib LLC főkönyvelője. "Az ellenőrök másodpéldányokat kérhetnek, ezért mindig készen állunk, hogy megadjuk őket."

64% Nem tárolunk ismétlődő íveket "Egy példányt készítünk a lapról, és átadjuk az alkalmazottnak" - osztotta meg tapasztalatait Anfisa Samoilova, az omszki Raduga LLC főkönyvelője. - A programból mindig tudunk másolatot nyomtatni."