Apa saja yang harus diperhatikan saat mengajukan perhitungan premi asuransi selama 9 bulan tahun 2017?
Kami akan berbicara tentang masalah yang muncul selama pelaksanaan dan pengiriman perhitungan premi asuransi, dan bagaimana menyelesaikannya (diusulkan, termasuk oleh otoritas pengatur), dalam kerangka materi ini.

Tata cara pengajuan perhitungan premi asuransi

Ingat aturan dasar untuk representasi perhitungan yang ditunjukkan.

1. Orang yang melakukan pembayaran untuk kepentingan individu(yaitu, pemberi kerja) menyerahkan perhitungan premi asuransi selambat-lambatnya tanggal 30 bulan berikutnya setelah periode pelaporan (klausul 7 pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia). Dengan demikian, batas waktu penyampaian perhitungan untuk 9 bulan tahun 2017 adalah tanggal 30 Oktober 2017.

Mengajukan perhitungan terlambat untuk pemberi kerja penuh dengan denda, yang besarnya ditentukan oleh Seni. 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia (5% dari jumlah premi asuransi yang tidak dibayar tepat waktu, dibayarkan berdasarkan perhitungan ini, untuk setiap bulan keterlambatan pembayaran, tetapi tidak lebih dari 30% dari jumlah kontribusi dan tidak kurang dari 1.000 rubel).

Selain itu, bagi pejabat organisasi pemberi kerja untuk pelanggaran semacam itu, pelanggaran administratif diatur berdasarkan Seni. 15.5 dari Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia (peringatan atau denda dalam jumlah 300 hingga 500 rubel).

Catatan: sesuai dengan peraturan perpajakan saat ini, otoritas pajak tidak berhak menangguhkan operasi pada rekening pelunasan pembayar iuran jika terjadi pelanggaran batas waktu penyerahan perhitungan iuran asuransi. Klarifikasi tersebut diberikan dalam surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 10 Mei 2017 No. AS-4-15/8659, tertanggal 12 Januari 2017 No. 03-02-07/1/556.

2. Cara penyampaian perhitungan premi asuransi bergantung pada rata-rata jumlah pegawai pada periode pelaporan (perhitungan) sebelumnya.

Jika berjumlah 25 orang atau lebih, maka pemegang polis harus menyerahkan perhitungan dalam bentuk elektronik melalui saluran TCS. Ini juga berlaku untuk organisasi yang baru dibuat di mana indikator bernama melebihi batas yang ditentukan. Jika staf tidak melebihi 25 orang, maka pembayar kontribusi dapat mengajukan perhitungan baik di atas kertas maupun dalam bentuk elektronik (pasal 10 pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia)

Untuk ketidakpatuhan terhadap tata cara penyerahan perhitungan dalam bentuk elektronik, diberikan denda sesuai dengan Art. 119.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia sebesar 200 rubel.

Catatan. Saat membayar denda, perlu mempertimbangkan rekomendasi dari Layanan Pajak Federal yang dibuat dalam Surat No. BS-4-11 tanggal 30 Juni 2017 / [email dilindungi] Dikatakan bahwa denda yang masih harus dibayar harus dibayarkan untuk setiap jenis asuransi secara terpisah ke CCC yang sesuai:

- 18210202010063010160 - di OPS;

- 18210202090073010160 - di VNiM;

- 18210202101083013160 - untuk CHI.

Misalnya, denda minimal Rp. harus didistribusikan berdasarkan standar untuk membagi 30% utama menjadi jenis asuransi sosial wajib tertentu (22% untuk OPS, 5,1% untuk CHI, 2,9% untuk VNiM):

- 22% / 30% x 1.000 rubel. = 733,33 rubel. - di FIU;

- 5,1% / 30% x 1.000 rubel. = 170 rubel. - dalam FFOMS;

- 2,9% / 30% x 1.000 rubel. = 96,67 rubel. - di FSS.

Rasio kontrol untuk memeriksa kebenaran perhitungan premi asuransi diberikan dalam Surat Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 30/06/2017 No. BS-4-11 / [email dilindungi] Ini berisi rumus rasio kontrol itu sendiri, yang harus dipenuhi (dengan indikasi garis dan lembar perhitungan), dan deskripsi kemungkinan kesalahan jika mereka tidak diikuti.

Selain itu, ini bukan versi pertama dari rasio kontrol (dan, mungkin, bukan yang terakhir). Versi rasio sebelumnya diusulkan oleh Layanan Pajak Federal dalam Surat No. BS-4-11 tanggal 13 Maret 2017 / [email dilindungi]

Dalam kasus apa perhitungan dianggap tidak disajikan?

Dalam Surat tanggal 19.01.2017 No. BS-4-11/ [email dilindungi] Layanan Pajak Federal menyebutkan dua situasi di mana perhitungan premi asuransi dianggap tidak terwakili .

1. Jika informasi tentang jumlah total premi asuransi untuk MPT tidak sesuai dengan informasi tentang jumlah kontribusi yang dihitung untuk setiap tertanggung untuk periode yang ditentukan (yaitu, baris 061 di kolom 3 - 5 Lampiran 1 sampai Bagian 1 dari perhitungan harus sesuai dengan jumlah baris 240 dari Bagian 3 untuk masing-masing bulan).

Selain itu, inspektur harus memberi tahu pembayar kontribusi tentang perbedaan yang teridentifikasi (paragraf 2, klausa 7, pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia):

selambat-lambatnya sehari setelah hari diterimanya perhitungan dalam bentuk elektronik;

dalam waktu 10 hari setelah hari penerimaan pembayaran di atas kertas.

Pada gilirannya, pembayar kontribusi harus menyerahkan perhitungan yang diperbarui (paragraf 3, klausa 7, pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia):

saat mengirimkan perhitungan dalam bentuk elektronik - dalam waktu 5 hari, terhitung sejak tanggal pengiriman pemberitahuan dalam bentuk elektronik;

saat mengirimkan penyelesaian di atas kertas - dalam waktu 10 hari sejak tanggal pengiriman pemberitahuan di atas kertas.

2. Jika data pribadi palsu yang mengidentifikasi individu yang diasuransikan ditunjukkan: nama lengkap, SNILS, TIN (jika ada).

Jika organisasi memiliki divisi terpisah

Berdasarkan paragraf 11 Seni. 431 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pemegang polis harus membayar kontribusi dan menyerahkan laporannya di lokasi mereka dan di alamat divisi terpisah yang memperoleh pembayaran dan remunerasi lain untuk kepentingan individu.

Perhitungan "nol".

Kementerian Keuangan (lihat Surat No. 03-15-07/17273 tanggal 24 Maret 2017) dan Layanan Pajak Federal (lihat Surat No. BS-4-11/6940 tanggal 12 April 2017) mencatat bahwa Pajak Kode tidak tersedia pembebasan dari kewajiban pembayar premi asuransi untuk menyerahkan penyelesaian jika organisasi tidak melakukan kegiatan keuangan dan ekonomi (termasuk jika tidak ada pembayaran untuk kepentingan individu selama satu atau beberapa periode penyelesaian (pelaporan). Dalam situasi seperti itu, tertanggung harus mengirimkan perhitungan "nol". Kegagalan untuk menyerahkan perhitungan nol untuk premi asuransi akan mengakibatkan denda bagi pembayar kontribusi (menurut paragraf 1 pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia) sebesar 1.000 rubel. (lihat Surat Kementerian Keuangan Rusia No. 15-03-07/17273).

Saat mengisi perhitungan seperti itu, seseorang harus mempertimbangkan rekomendasi dari spesialis Layanan Pajak Federal yang diberikan dalam Surat No. BS-4-11 / [email dilindungi] Dikatakan bahwa tanpa memedulikan dari kegiatan yang dilakukan, pembayar iuran harus memasukkan dalam perhitungan sesuai dengan tata cara pengisian:

Judul Halaman;

detik. 1 "Ringkasan data tentang kewajiban pembayar premi asuransi";

ayat 1.1 "Penghitungan jumlah premi asuransi untuk asuransi pensiun wajib" dan 1.2 "Penghitungan jumlah premi asuransi untuk asuransi kesehatan wajib" dari Lampiran 1 pada Bagian. 1;

Lampiran 2 "Perhitungan jumlah premi asuransi untuk asuransi sosial wajib dalam kasus cacat sementara dan sehubungan dengan keibuan" pada Sec. 1;

detik. 3 "Informasi pribadi tentang orang yang diasuransikan".

Pada saat yang sama, jika tertanggung orang selama 3 bulan terakhir dari periode pelaporan (penyelesaian). tidak terakumulasi pembayaran dan remunerasi lainnya, lalu subbagian. 3.2 sekte. 3 perhitungan tidak perlu diisi (lihat Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 17 Maret 2017 No. BS-4-11 / 4859).

Bagaimana cara mengklarifikasi informasi tentang orang yang diasuransikan?

Kesalahan dalam data pribadi tertanggung, sebagai suatu peraturan, tidak menyebabkan tunggakan premi asuransi. Tetapi tetap saja kesalahan serupa perlu diperbaiki, karena informasi ini didistribusikan sesuai dengan kartu pribadi tertanggung.

Prosedur untuk memperbaiki kesalahan tersebut Prosedur untuk mengisi perhitungan tidak ditentukan. Rekomendasi dalam hal ini tersedia dalam Surat Layanan Pajak Federal Rusia tanggal 28 Juni 2017 No. BS-4-11 / [email dilindungi] Secara khusus, data pribadi orang-orang tersebut (tercermin dalam bagian 3 "Informasi yang dipersonalisasi tentang orang yang diasuransikan" dari perhitungan) dalam "klarifikasi" diberikan sebagai berikut:

untuk setiap orang yang diasuransikan yang perbedaannya terungkap, dalam baris subbagian yang relevan. 3.1 perhitungan, data pribadi yang tercermin dalam perhitungan awal ditunjukkan, sedangkan pada baris 190 - 300 subbagian. 3.2 perhitungan, "0" ditunjukkan di semua ruang yang dikenal (untuk mengklarifikasi: nilai "0" diisi dengan indikator total dari subbagian yang ditentukan, dan tanda hubung diletakkan di sisa ruang yang dikenal dari bidang yang sesuai );

pada saat yang sama, subbagian diisi untuk orang yang sama. 3.1 perhitungan yang menunjukkan data pribadi yang benar (terbaru) dan baris 190 - 300 subbagian. 3.2 perhitungan, jika ada kebutuhan untuk menyesuaikan subbagian indikator individu. 3.2 perhitungan.

Untuk mengoreksi (klarifikasi) informasi lain tentang individu yang diasuransikan (selain data pribadi), perhitungan yang diperbarui diisi dengan mempertimbangkan hal-hal berikut:

jika tidak semua orang yang diasuransikan dimasukkan dalam perhitungan awal, maka Bagian 3 dengan data orang hilang dan sekaligus indikator Sec. 1 perhitungan;

jika dalam perhitungan awal kesalahan dibuat dalam informasi tentang orang yang diasuransikan, maka bagian 3 dengan informasi mengenai orang-orang tersebut, di baris 190 - 300 ayat. 3.2 perhitungan, "0" ditunjukkan dalam semua keakraban, dan pada saat yang sama menyesuaikan indikator bagian. 1 perhitungan;

jika perlu, ubah untuk tertanggung individu indikator yang tercermin dalam subbagian. 3.2 perhitungan, dalam "klarifikasi" Anda harus memasukkan Sec. 3, berisi informasi mengenai orang-orang tersebut dengan indikator yang benar dalam subbagian. 3.2, dan jika perlu (dalam hal terjadi perubahan jumlah total premi asuransi yang dihitung) sesuaikan indikator detik. 1 perhitungan.

Refleksi dalam perhitungan biaya yang diganti oleh SJK

Ketika mencerminkan dalam perhitungan premi asuransi jumlah biaya untuk pembayaran tunjangan cacat sementara dan sehubungan dengan persalinan yang diganti oleh FSS, rekomendasi yang diberikan dalam Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 07.03.2017 No. BS -4-11 / harus diperhitungkan [email dilindungi] Apa yang diperhatikan oleh pengontrol?

Pertama , jumlah biaya yang diganti oleh SJK untuk periode pelaporan sampai dengan tahun 2017 tidak tercermin dalam perhitungan.

Kedua jika penggantian biaya terjadi dalam satu periode pelaporan untuk biaya yang dikeluarkan dalam periode pelaporan lain, jumlah ini harus tercermin dalam perhitungan pada bulan di mana penggantian yang ditentukan diterima dari FSS (baris 080 Lampiran 2 hingga Bagian 1) .

Catatan: rasio kontrol untuk memeriksa jumlah pengeluaran untuk pembayaran tunjangan cacat sementara dan sehubungan dengan persalinan, tercermin dalam lampiran 3 dan 4 dtk. 1 perhitungan diberikan dalam Surat FSS Rusia tanggal 15/06/2017 No. 02-09-11 / 04-03-13313.

Ketiga , di wilayah di mana, menurut Keputusan Pemerintah Federasi Rusia 21-04-2011 No. 294, proyek percontohan FSS dilaksanakan, manfaat dibayarkan langsung dari dana tersebut. Dengan demikian, di daerah-daerah tersebut, kontributor tidak menanggung biaya pembayaran tunjangan sosial. Dalam hal ini, lampiran 3 dan 4 pada Bab. 1 perhitungan premi asuransi, mereka tidak mengisi dan tidak termasuk dalam perhitungan.

Pengecualiannya adalah kontributor yang:

selama periode penyelesaian (pelaporan), alamat lokasi (tempat tinggal) diubah dari wilayah entitas konstituen Federasi Rusia yang tidak berpartisipasi dalam proyek percontohan ke wilayah entitas konstituen Federasi Rusia yang merupakan peserta dalam proyek ini;

terletak di wilayah entitas konstituen Federasi Rusia (misalnya, di wilayah republik Altai dan Buryatia), yang memasuki proyek percontohan bukan dari awal periode penagihan.

Dalam kasus ini, mengisi aplikasi 3 dan 4 ke Sekte. 1 perhitungan dilakukan sesuai dengan Sec. XII - XIII Tata cara pengisian perhitungan.

Catatan: tunduk pada peraturan Art. 78 dari Kode Pajak Federasi Rusia adalah set-off atau pengembalian jumlah kelebihan pembayaran pajak, iuran, premi asuransi, denda. Dan artikel berjudul tidak mendefinisikan prosedur untuk mengimbangi jumlah kelebihan biaya yang dikeluarkan oleh pembayar untuk pembayaran tunjangan cacat sementara dan sehubungan dengan keibuan terhadap premi asuransi yang masih harus dibayar. Oleh karena itu, mengenai hal ini perlu berpedoman pada ketentuan paragraf 9 Seni. 431 dari Kode Pajak Federasi Rusia, dari mana set-off semacam itu harus dilakukan oleh otoritas pajak sendiri (lihat Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 31 Mei 2017 No. GD-4- 8/10264).

Refleksi dalam perhitungan pembayaran tidak dikenakan iuran

Prosedur untuk mencerminkan pembayaran yang tidak dikenakan premi asuransi dalam perhitungan tergantung pada apakah mereka diakui sebagai objek kontribusi atau tidak (lihat Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 08.08.2017 No. GD-4-11 / [email dilindungi]).

Jumlah pembayaran dan remunerasi lain yang disebutkan dalam paragraf 4 - 7 Seni. 420 dari Kode Pajak Federasi Rusia, tidak diakui objek perpajakan asuransi premium. Dengan demikian, mereka tidak tercermin dalam menghitung. Misalnya, jumlah sewa yang dibayarkan kepada seseorang untuk properti yang disewa darinya berdasarkan pasal 4 Seni. 420 dari Kode Pajak Federasi Rusia tidak diakui sebagai objek perpajakan premi asuransi. Oleh karena itu, pembayaran semacam itu tidak perlu tercermin dalam perhitungan.

Tetapi jika jumlah pembayaran dan penghargaan lainnya tidak dikenakan pajak premi asuransi sesuai dengan Dengan v. 422 dari Kode Pajak Federasi Rusia, mereka harus tercermin dalam perhitungan. Contoh pembayaran tersebut adalah:

- dalam hal kontribusi untuk OPS - pembayaran dan remunerasi lainnya yang dilakukan untuk kepentingan siswa secara profesional organisasi pendidikan, organisasi pendidikan pendidikan yang lebih tinggi pendidikan penuh waktu untuk kegiatan yang dilakukan dalam kelompok siswa (termasuk dalam daftar asosiasi pemuda dan anak federal atau regional yang menikmati dukungan negara) di bawah kontrak kerja atau di bawah kontrak hukum perdata, yang subjeknya adalah kinerja pekerjaan dan (atau ) penyediaan layanan;

- dalam hal kontribusi kepada SJK - setiap remunerasi yang dibayarkan kepada individu berdasarkan kontrak hukum perdata.

Dengan demikian, perhitungan tersebut mencerminkan dasar untuk menghitung premi asuransi yang dihitung sesuai dengan Art. 421 dari Kode Pajak Federasi Rusia sebagai perbedaan antara jumlah pembayaran yang masih harus dibayar dan remunerasi lain yang diakui sebagai objek pajak dengan kontribusi, dan jumlah yang tidak dikenakan pajak dengan kontribusi sesuai dengan Seni. 422 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

divisi terpisah dari data pribadi FSS

RSV Triwulan III Tahun 2018 disampaikan oleh seluruh pemberi kerja meskipun tidak benar-benar melakukan kegiatan. Cara mengisi perhitungan premi asuransi dengan benar dan apa yang harus dicari Perhatian khusus? Di mana saya dapat mengunduh formulir dan contoh pengisian ERSV kuartal ke-3 tahun 2018 secara gratis? Jawaban untuk ini dan pertanyaan lain, dan instruksi terperinci saat memasukkan kredensial ke RSV untuk kuartal ke-3, kami akan mempertimbangkan materi di bawah ini.

Siapa yang mengajukan ERSV untuk kuartal ke-3 tahun 2018

ERSV diserahkan ke Layanan Pajak Federal oleh semua pemberi kerja: badan hukum dan pengusaha perorangan.

Perhatian! Jika tidak ada akrual yang menguntungkan karyawan, pemegang polis harus menyerahkan perhitungan nol, yang menunjukkan nilai "0" di bagian dan lampiran wajib. Pengusaha yang tidak mempekerjakan tenaga upahan berhak untuk tidak menyerahkan formulir ini.

RSV untuk kuartal ke-3 tahun 2018, perusahaan asuransi akan menyerahkan kepada otoritas pajak dalam bentuk yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal tertanggal 10.10.2016 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi](KND 1151111). Pejabat tidak melakukan perubahan pada formulir RSV pada kuartal ke-3 tahun ini.

Untuk kuartal ke-3, formulir RSV diisi sesuai dengan data premi asuransi yang diperoleh secara akrual dari pembayaran kepada pekerja selama 9 bulan pertama tahun kalender. Hari terakhir seorang akuntan dapat menyerahkan RSV untuk kuartal ke-3 tahun 2018 tanpa konsekuensi negatif bagi perusahaannya adalah 30/10/2018 - Selasa. Apabila terjadi keterlambatan, wajib pajak akan mengenakan sanksi.

Penting! Untuk penyerahan ERSV yang tidak tepat waktu, otoritas pajak juga memiliki hak untuk memblokir rekening giro. Detail

Nuansa pengisian laporan RSV kuartal ke-3 tahun 2018

Selama 9 bulan tahun 2018, isikan:

Pada halaman judul, saat memasukkan informasi akuntansi ke RSV untuk kuartal ke-3, tunjukkan kode 33 di kolom "Periode penyelesaian (pelaporan)". Jika tidak, kartu nama RSV selama 9 bulan diisi sama dengan setengah tahun 2018.

Jumlah premi asuransi dalam satu RSV selama 9 bulan ditetapkan berdasarkan basis akrual. Di bagian 1, baris 030, 050, 070, 090, 110, 120, data ditunjukkan dalam jumlah total untuk bulan Januari - September, dan untuk baris 031-033, 051-053, 071-073, 091-093, 111-113, 121-123 - langsung untuk kuartal ke-3, dipecah berdasarkan bulan.

PERHATIAN! Baris di bagian 1 yang tidak boleh diisi sekaligus:

blok baris 110 -113 - menetapkan jumlah kontribusi sosial untuk pembayaran VNiM;
blok baris 120 -123 - berisi jumlah kelebihan pembayaran sosial atas kontribusi sosial ke VNiM.

Untuk baris 010-062 dari sub-bagian 1.1 dan baris 010-060 dari sub-bagian 1.2 dari Lampiran 1 ke bagian 1 RSV untuk kuartal ke-3, aturan pengisian serupa berlaku - data tentang kontribusi yang dinilai ditunjukkan:

secara kumulatif sejak awal tahun 2018;
secara total selama 3 bulan terakhir periode laporan, dalam hal ini untuk bulan Juli, Agustus, September;
untuk setiap bulan 3 kuartal secara terpisah.

Contoh pengisian RSV untuk kuartal ke-3

Untuk membantu Anda memahami urutan dan prosedur memasukkan data akuntansi ke dalam satu RSV untuk kuartal ke-3 tahun 2018, pakar kami mengisi perhitungan untuk Anda berdasarkan data berikut:

LLC Quorum mengalihdayakan akuntansi dan akuntansi pajak untuk perusahaan kecil di DOS. Tingkat kontribusi standar, tidak ada manfaat.

Ada 3 spesialis dalam staf yang membuat kontrak kerja, tidak ada kontraktor:

Kuorum mentransfer tunjangan sosial kepada karyawan, dan kemudian menggantinya dari FSS.

Saat mengirimkan RSV untuk kuartal ke-3 tahun 2018, akuntan Kuorum akan mengisi halaman judul dan semua bagian, subbagian, dan lampiran wajib. Harap dicatat bahwa Kuorum akan menyerahkan RSV dengan Lampiran 3 Bagian 1 selesai, karena perusahaan memiliki tunjangan sosial yang mendukung Fedorenko Alina Georgievna. Di bagian 3, badan hukum akan menunjukkan data pribadi setiap anggota kelompok kerja, serta pembayaran kepada mereka dan iuran pensiun yang masih harus dibayar.

Kami menyarankan Anda untuk membiasakan diri dengan sampel ERSV selama 9 bulan tahun 2018 secara lebih rinci di tautan .

Hasil

RSV triwulan ke-3 tahun 2018 diisi dengan aturan yang sama seperti pada triwulan ke-2.

Selama tahun ini, pejabat mengeluarkan beberapa klarifikasi penting tentang nuansa pengisian perhitungan tunggal, serta perhitungan kontribusi sosial. Bagian khusus dari situs kami akan membantu Anda membacanya, serta mempelajari semua inovasi secara tepat waktu.

Kami menawarkan contoh pengisian RSV-1 selama 9 bulan tahun 2016. Ini akan membantu Anda mengisi formulir tanpa masalah dan melaporkan kembali tepat waktu.

Selambat-lambatnya 21 November 2016, perlu melaporkan di atas kertas kepada FIU tentang pensiun dan kontribusi medis untuk kuartal ke-3 tahun 2016. Batas waktu penyampaian laporan melalui internet sampai dengan 25 November 2016. Kami telah menyiapkan bahan yang akan Anda temukan contoh pengisian RSV-1 9 bulan 2016 oleh bagian utama.

Sekadar informasi: hingga akhir tahun, formulir RSV-1 tidak akan berubah. Karena alih-alih itu dan formulir 4-FSS, mulai 2017 perlu menyerahkan satu laporan tentang premi asuransi ke kantor pajak. Laporan seperti apa, syarat apa yang harus diserahkan, baca di majalah Gaji. Dua cara untuk berlangganan - atau .

Mengisi RSV-1 untuk 9 bulan 2016: contoh

LLC "Maple Hijau" berlaku sistem umum dan menghitung premi asuransi dengan tarif umum. Perusahaan tidak mentransfer kontribusi tambahan ke FIU. Sejak 2015, organisasi ini memiliki 2 karyawan. Pada 1 Januari 2016, perusahaan memiliki kelebihan pembayaran iuran pensiun sebesar 3.000 rubel. dan tunggakan kontribusi ke FFOMS sebesar 500 rubel. Informasi tentang gaji karyawan pada tahun 2016, serta kontribusi yang masih harus dibayar dan dibayarkan dalam tabel:

Indeks	Jumlah selama 9 bulan, gosok.	Jumlah selama setengah tahun, gosok.	Jumlah untuk kuartal ke-3, gosok.	Jumlah untuk Juli, gosok.	Jumlah untuk Agustus, gosok.	Jumlah untuk September, gosok.
Pembayaran yang masih harus dibayar untuk mendukung karyawan, termasuk
Kasatkina Larisa Ivanovna
Shirokov Ivan Nikolayevich
Pembayaran tidak kena pajak, termasuk
Kasatkina Larisa Ivanovna
Shirokov Ivan Nikolayevich
Kontribusi yang masih harus dibayar untuk FIU
Membayar kontribusi ke FIU
Kontribusi masih harus dibayar untuk FFOMS
Membayar kontribusi ke FFOMS

Contoh langkah demi langkah pengisian RSV-1 selama 9 bulan 2016 Green Maple LLC

Isi halaman judul formulir. Tentukan detail utama perusahaan ( nomor pendaftaran di FIU, nama, TIN, KPP, kode OKVED, nomor telepon).

Formulir diisi pertama kali, jadi kami akan memasukkan nomor klarifikasi 000. Periode pelaporan adalah 9, tahun 2016. Jumlah tertanggung adalah 2, jumlah rata-rata adalah 2.

Misalkan direktur akan menyerahkan RSV-1 dalam 9 bulan. Lalu di kiri bawah Judul Halaman kami menunjukkan nama belakangnya, nama depan, patronimik, tanggal penyerahan laporan dan tanda tangan.

Kolega Anda juga membaca:

Bagian 1 formulir RSV-1 untuk 9 bulan 2016, contoh pengisian yang di bawah ini, kami akan menunjukkan indikator akhir untuk iuran yang masih harus dibayar dan dibayar.

Pada baris 100 di kolom 3, kami akan mencerminkan kelebihan pembayaran ke PFR sebesar 3.000 rubel. Indikator ini akan menjadi negatif. Dan di kolom 8 - hutang ke FFOMS dalam jumlah 500 rubel.

Pada baris 110 - 114 kami menuliskan indikator kontribusi yang dinilai. Dan pada baris 140 - 144 - berapa premi asuransi yang telah dibayarkan sejak awal tahun, dirinci berdasarkan bulan untuk kuartal ke-3.

Sejalan 150, kami akan mencerminkan utang per 1 Oktober 2016. Di kolom 3 untuk kontribusi pensiun - 11.000 rubel. (99.000 rubel - 85.000 rubel - 3.000 rubel), dan di kolom 8 untuk kontribusi ke FFOMS - 2.550 rubel. (22.950 rubel - 20.900 rubel + 500 rubel).

Pada bagian 2.1, kami akan menghitung premi asuransi sesuai tarif.

Pada baris 200 dan 210 kami menunjukkan indikator gaji karyawan, pada baris 201 dan 211 - pembayaran tidak kena pajak, dan pada baris 204 dan 213 kami menghitung dasar untuk menghitung kontribusi.

Sejalan 205 kami akan mencerminkan iuran pensiun yang masih harus dibayar, dan pada baris 214 - iuran yang masih harus dibayar untuk FFOMS. Pada saat yang sama, baris 206 akan tetap kosong, karena pembayaran kepada karyawan tidak melebihi batas maksimum kontribusi ke PFR. Ingatlah bahwa pada tahun 2016 sama dengan 796.000 rubel. (Peraturan Pemerintah tanggal 26 November 2015 No. 1265).

Pada baris 207 dan 215 kami menuliskan jumlah tertanggung.

Di kolom 2 bagian 2.5.1 kami menunjukkan dasar untuk menghitung kontribusi pensiun (150.000 rubel), di kolom 3 - premi asuransi yang masih harus dibayar (33.000 rubel), dan di kolom 4 - jumlah tertanggung (2 orang). Semua informasi akan tercermin selama 3 bulan terakhir (Juli, Agustus, September).

Pada bagian 6, kami akan merefleksikan data pada dua karyawan. Kita perlu mengisi subbagian 6.1 (informasi tentang tertanggung), 6.2 (periode pelaporan), 6.3 (jenis penyesuaian), 6.4 (informasi pembayaran), 6.5 (informasi iuran pensiun yang masih harus dibayar), 6.8 (informasi periode pekerjaan). , yaitu bagian 6, lihat di bawah.

Perhitungan premi asuransi untuk tahun 2017 harus disampaikan paling lambat tanggal 30 Januari. Periode pelaporan sebelumnya telah menunjukkan area perhitungan yang rentan, di mana kesalahan paling sering terjadi. Artikel ini akan membantu mempertimbangkan fitur-fitur ini dan melaporkan kontribusi kepada otoritas pajak tanpa masalah.

Batas waktu pengiriman RSV

Batas waktu penyerahan perhitungan iuran bagi orang yang melakukan pembayaran kepada perorangan adalah tanggal 30 setiap bulan setelah periode pelaporan. Periode penyelesaian adalah tahun kalender, dan periode pelaporan adalah kuartal pertama, setengah tahun, 9 bulan dari tahun kalender.

Perhitungan disampaikan dengan ketentuan sebagai berikut:

Untuk kuartal pertama 2017 - paling lambat 05/02/2017;

Untuk paruh pertama 2017 - paling lambat 31 Juli 2017;

Selama 9 bulan tahun 2017 - paling lambat tanggal 30 Oktober 2017;

Untuk periode penagihan (2017) - paling lambat tanggal 30 Januari 2018.

Perhitungan premi asuransi dalam bentuk elektronik menurut TCS diajukan jika rata-rata jumlah pegawai pada periode pelaporan (perhitungan) sebelumnya melebihi 25 orang. Ini juga berlaku untuk organisasi yang baru dibuat di mana indikator ini melebihi batas yang ditentukan.

Untuk ketidakpatuhan terhadap prosedur penyerahan perhitungan dalam bentuk elektronik, denda diatur berdasarkan Seni. 119.1 dari Kode Pajak Federasi Rusia sebesar 200 rubel.

Jika indikatornya adalah 25 orang atau kurang, maka pembayar sendiri yang memutuskan bagaimana cara menyerahkan perhitungan: dalam bentuk elektronik atau di atas kertas (klausul 10 pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Bagaimana cara mengisi RSV

Penghitungan tunggal premi asuransi, serta tata cara pengisiannya, telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 10.10.2016 No. ММВ-7-11 / [email dilindungi]

Dalam perhitungan harus diisi (surat dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 12 April 2017 N BS-4-11 / [email dilindungi]):

Judul Halaman;
bagian 1;
subbagian 1.1 dan 1.2 dari Lampiran 1 sampai Bagian 1;
lampiran 2 pada bagian 1;
bagian 3.

Saat menghitung dan membayar tunjangan sosial, Anda juga harus mengisi Lampiran 3 Bagian 1. Ini mencerminkan tunjangan yang diperoleh selama periode pelaporan. Tunjangan yang dibayarkan oleh pemberi kerja untuk 3 hari pertama sakit tidak ditampilkan dalam aplikasi ini.

Jika kontribusi ditambahkan ke OPS untuk tarif tambahan, Anda juga harus mengisi subbagian 1.3.1-1.3.2.

Saat menerapkan tarif yang dikurangi:

Lampiran 5 Bagian 1 diisi oleh organisasi TI;
lampiran 6 ke bagian 1 - "penyederhanaan".

Jika perusahaan mempekerjakan orang asing yang tinggal sementara, maka bagian 1 harus diisi dalam lampiran 9.

Jika tidak ada gaji yang diperoleh karyawan pada kuartal tersebut, maka ayat 3.2 dari bagian 3 tidak diisi (surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 17 Maret 2017 No. BS-4-11 / 4859).

Menurut Kementerian Keuangan Federasi Rusia, jika pembayar premi asuransi tidak memiliki pembayaran untuk kepentingan individu selama satu atau beberapa periode penyelesaian (pelaporan), pembayar wajib menyerahkan perhitungan dengan indikator nol kepada otoritas pajak dalam jangka waktu yang ditentukan (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 24 Maret 2017 No. 03 -15-07/17273).

Catatan Editor:
pejabat pajak berencana memperbarui perhitungan premi asuransi. Formulir yang disesuaikan akan berlaku untuk periode pelaporan tahun 2018.
Dalam formulir saat ini, beberapa indikator akan diperbaiki, aturan pengisiannya akan disesuaikan, dan format virtual penyajiannya juga akan berubah.

Bagaimana menghitung biaya non-iuran

Cara jumlah tersebut dilaporkan dalam laporan bergantung pada apakah jumlah tersebut diakui sebagai objek kontribusi atau tidak. Jadi, pembayaran yang bukan merupakan objek pajak tidak boleh dimasukkan dalam perhitungan. Jika pembayaran adalah objek, tetapi tidak tunduk pada kontribusi sesuai dengan norma Art. 422 dari Kode, mereka harus tercermin dalam formulir.

Perhitungan menunjukkan basis kena pajak. Ini didefinisikan sebagai perbedaan antara pembayaran yang masih harus dibayar, yang termasuk dalam objek perpajakan, dan jumlah yang dikecualikan darinya berdasarkan Art. 422 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Catatan Editor:
contoh jumlah yang tidak kena pajak adalah, misalnya, sewa yang dibayarkan kepada seseorang untuk properti yang disewa darinya, serta tunjangan untuk merawat anak hingga usia 1,5 tahun.
Namun, jumlah sewa tidak ditampilkan dalam perhitungan, karena pembayaran tersebut tidak dikenakan kontribusi (klausul 4 pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Juga, mereka tidak disebutkan dalam Art. 422 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Dan tunjangan yang dibayarkan kepada karyawan tercermin dalam perhitungan.

Bagaimanapun, objek perpajakan premi asuransi untuk pembayar, kecuali ditentukan lain oleh Art. 420 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pembayaran dan remunerasi lainnya untuk individu yang tunduk pada asuransi sosial wajib diakui (pasal 1 pasal 420 Kode Pajak Federasi Rusia). Secara terpisah Seni. 422 Kode Pajak Federasi Rusia memberikan pengecualian, yaitu pembayaran yang tidak dikenakan (dikecualikan) dari perpajakan premi asuransi. Secara khusus, ini termasuk tunjangan bulanan untuk mengasuh anak hingga usia 1,5 tahun.

Bagaimana menunjukkan biaya jaminan sosial dalam perhitungan

1. Jika penggantian biaya terjadi dalam satu periode pelaporan untuk biaya yang dikeluarkan pada periode lain, jumlah ini harus tercermin dalam perhitungan (halaman 080 Lampiran 2 Bagian 1 perhitungan) pada bulan di mana dana diterima dari FSS Federasi Rusia.

Catatan! Pengeluaran tahun lalu yang diganti oleh dana pada tahun 2017 tidak termasuk dalam perhitungan.

2. Di entitas konstituen Federasi Rusia, di mana, sesuai dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 21 April 2011 No. 294, proyek percontohan FSS Federasi Rusia sedang dilaksanakan, tunjangan dibayarkan langsung dari dana

Oleh karena itu, pembayar premi asuransi - peserta dalam proyek ini masing-masing tidak menanggung biaya VNiM, mereka tidak mengisi lampiran No. 3 dan 4 bagian 1 perhitungan dan tidak memasukkannya ke dalam perhitungan.

Pengecualian adalah kontributor:

yang mengubah selama periode penyelesaian (pelaporan) alamat lokasi (tempat tinggal) dari wilayah subjek Federasi Rusia, tidak berpartisipasi dalam proyek percontohan, ke wilayah subjek Federasi Rusia - peserta dalam proyek percontohan;
terletak di wilayah entitas konstituen Federasi Rusia, memasuki proyek percontohan bukan dari awal periode penagihan.

Dalam hal ini, penyelesaian Lampiran No. 3 dan 4 Bagian 1 perhitungan dilakukan sesuai dengan bagian XII-XIII Tata Cara pengisian perhitungan.

Catatan Editor:
Layanan Pajak Federal Federasi Rusia mengatakan bahwa penggantian biaya berlebih terhadap pembayaran kontribusi terjadi tanpa penerapan pembayar kontribusi (surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 31 Mei 2017 No. GD-4 -8 / 10264).
Untuk prosedur penggantian jumlah biaya berlebih untuk pembayaran pertanggungan asuransi untuk asuransi sosial di bawah VNiM terhadap kontribusi yang dinilai untuk tujuan ini, norma Seni. 78 dari Kode Pajak Federasi Rusia tidak berlaku.
Oleh karena itu, di masalah ini perlu dipandu oleh paragraf 9 Seni. 431 dari Kode Pajak Federasi Rusia, yaitu, penyeimbangan yang ditentukan harus dilakukan oleh otoritas pajak sendiri.

Cara mengisi RSV saat menggunakan sistem pajak yang disederhanakan dan UTII

Pada baris 001 Lampiran No. 1 hingga Bagian 1 RSV, Anda harus menunjukkan kode tarif yang digunakan oleh pembayar. Kode-kode tersebut ditentukan dalam Lampiran No. 5 pada tata cara pengisian formulir.

Di kolom 200 bagian 3 perhitungan, kode kategori tertanggung ditentukan sesuai dengan Lampiran No. 8 prosedur. Dalam hal ini, kedua indikator tersebut harus saling berhubungan.

Kode tarif pembayar "01", "02", "03" sesuai dengan satu kode kategori tertanggung "НР". Oleh karena itu, perusahaan yang membayar iuran dengan tarif umum dan secara bersamaan menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dan UTII mengisi satu Lampiran 1 ke Bagian 1 RSV yang menunjukkan salah satu kode tarif pembayar di atas.

Cara melengkapi bagian 3 dari PCV

Saat mengisi bagian 3 "Informasi pribadi tentang orang yang diasuransikan" dari perhitungan premi asuransi, hal-hal berikut harus diperhatikan.

Kolom "Nama Belakang" dan "Nama", "Kewarganegaraan (kode negara)" harus diisi.

Jika tertanggung adalah warga negara Federasi Rusia, maka kolom nama lengkap (nama patronimik (jika ada)) harus diisi sebagai berikut:

bidang diisi dengan huruf besar (besar) dan huruf kecil (termasuk huruf ё) dari alfabet Rusia (Sirilik), dan huruf besar (besar) juga diperbolehkan: I, V dari alfabet Latin;
kolom tidak boleh berisi angka dan tanda baca (kecuali untuk "." (titik), "-" (tanda hubung), "'" (apostrof), "" (spasi);

Tidak dapat diterima dalam "Nama Keluarga":

kehadiran simbol "." (titik), "-" (tanda hubung), "'" (apostrof), " " (spasi) sebagai karakter pertama, terakhir atau satu-satunya karakter;

Tidak dapat diterima atas Nama, Patronimik:

adanya karakter “-” (tanda hubung), “‘” (apostrof), “ ” (spasi) sebagai karakter pertama, terakhir atau satu-satunya karakter;
lokasi "." (titik) setelah karakter "-" (tanda hubung);
kehadiran simbol "." (titik) sebagai karakter pertama atau satu-satunya;
susunan dua atau lebih karakter berturut-turut: "." (titik), "-" (tanda hubung), "'" (tanda kutip), "" (spasi);
kehadiran karakter berurutan: "." (titik), "-" (tanda hubung), "'" (apostrof) atau kombinasinya;
adanya huruf kecil alfabet latin (I, V), serta penggunaan huruf tersebut sebagai karakter pertama atau satu-satunya.

Bidang "TIN in Federasi Rusia»:

verifikasi kapasitas dan kebenaran nomor kontrol TIN (termasuk mengisi data dengan nilai teknis sembarang mulai dari 0000000000, 1234567890, dll.).
indikator "TIN" harus berisi angka saja;
berisi 12 karakter;
nilai yang ditunjukkan pada posisi 1 sampai 4 sesuai dengan kode otoritas pajak (menurut pengklasifikasi SOUN);
periksa ketidakhadiran di bidang "TIN di Federasi Rusia" dari nilai-nilai dari daftar "00", "90", "93", "94", "95", "96", "98 " dalam dua digit pertama.

Indikator SNILS harus 11 digit dalam format XXX-XXX-XXX-XX atau XXX-XXX-XXX XX, di mana X mengambil nilai numerik dari 0 hingga 9.

Bidang "Seri dan Nomor dokumen», jika itu adalah paspor warga negara Federasi Rusia (kode 21):

struktur ini akan terlihat seperti "XX XX XXXXXX", di mana X mengambil nilai numerik dari 0 hingga 9 (seri yang dipisahkan spasi).

Bidang tanggal lahir:

tanggal tidak boleh melebihi tanggal saat ini;
tahun lahir tidak boleh kurang dari atau sama dengan 1900.

Bagaimana mencerminkan dalam perhitungan premi asuransi jumlah perhitungan ulang tahun-tahun sebelumnya

Layanan Pajak mengirimkan untuk informasi dan penggunaan dalam pekerjaan surat dari Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 21/08/2017 03-15-07 / 53488 tentang masalah pemrosesan perhitungan premi asuransi.

Mulai 01/01/2017, kebenaran perhitungan dan pembayaran pembayaran wajib ini diawasi oleh otoritas pajak. Undang-undang No. 250-FZ menetapkan bahwa pelaporan kontribusi untuk tahun-tahun sebelumnya, termasuk formulir korektif, diserahkan ke PFR dan FSS Federasi Rusia sesuai dengan aturan sebelumnya.

Oleh karena itu, jika perusahaan menghitung ulang kontribusi untuk periode penyelesaian yang lalu, formulir yang diperbarui harus diserahkan ke dana yang sesuai. Jumlah perhitungan ulang tidak dapat dimasukkan dalam RSV untuk tahun berjalan.

Cara mengecek perhitungan premi asuransi

Sebelum menyerahkan perhitungan, periksa apakah rasio kontrol terpenuhi.

Tabel pemeriksaan yang diperbarui untuk mengontrol kebenaran refleksi indikator dalam perhitungan kontribusi ().

Catatan Editor:
dimungkinkan untuk memverifikasi biaya yang dinyatakan untuk tunjangan cacat sementara dan tunjangan persalinan, yang tercermin dalam lampiran 3 dan 4 pada bagian 1 dari perhitungan kontribusi. CC terkait dikirim melalui surat ke FSS Federasi Rusia tertanggal 15 Juni 2017 No. 02-09-11 / 04-03-13313.

Bagaimana melaporkan kontribusi di hadapan divisi terpisah

Mulai 01/01/2017, perusahaan harus membayar kontribusi dan menyerahkan laporannya di lokasi mereka dan di alamat divisi terpisah yang menerima pembayaran dan remunerasi lain untuk kepentingan individu.

Tak terkecuali pembayar pajak terbesar, sehingga mereka menyerahkan perhitungan premi asuransi kepada inspektorat di lokasinya. Dan jika mereka memiliki subdivisi terpisah, diberdayakan untuk mengakumulasikan pembayaran kepada karyawan dan membayar iuran, juga di lokasi mereka.

Algoritme tindakan adalah sebagai berikut. Organisasi:

menyerahkan perhitungan kontribusi dan membayarnya secara eksklusif di tempat lokasinya jika secara mandiri menghitung pembayaran dan remunerasi lainnya untuk semua karyawan, termasuk untuk karyawan EP;
memiliki EP, yang diberi wewenang yang ditunjukkan, wajib membayar premi asuransi dan melapor di lokasi organisasi dan di lokasi EP, sedangkan:

1) jika perusahaan memiliki EP yang memiliki kekuatan tersebut sebelum 01/01/2017 dan setelah tanggal yang ditentukan tidak kehilangannya, maka tidak perlu memberi tahu inspeksi tentang keberadaan EP yang berwenang untuk melakukan pembayaran kepada karyawan (itu adalah diperlukan untuk tetap memelihara prosedur tersendiri untuk pembayaran iuran dan penyerahan pelunasan) ;

2) jika sejak 01/01/2017 perusahaan memberikan kuasa kepada EP atau mencabut hak mereka untuk melakukan pembayaran, maka pada 01/02/2017 perusahaan harus melaporkan hal ini kepada inspeksi di lokasinya. Perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 10 Januari 2017 No. ММВ-7-14 [email dilindungi] menyetujui formulir untuk melaporkan pemberdayaan subdivisi terpisah dengan wewenang untuk mengakumulasikan pembayaran kepada individu.

Surat Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tanggal 6 Maret 2017 No. BS-4-11 / [email dilindungi]

Ketika otoritas pajak menganggap perhitungan tidak diserahkan

Perhitungan dianggap tidak disampaikan jika:

Informasi tentang jumlah total premi asuransi untuk IHK tidak sesuai dengan informasi tentang jumlah kontribusi yang dihitung untuk setiap tertanggung untuk periode yang ditentukan. Baris 061 pada kolom 3-5 Lampiran 1 Bagian 1 perhitungan harus sesuai dengan jumlah baris 240 Bagian 3 untuk masing-masing bulan.

Data pribadi yang tidak akurat diindikasikan untuk mengidentifikasi individu yang diasuransikan (nama lengkap - SNILS - TIN (jika ada).

Perhatikan bahwa sejak 2018 daftar kesalahan kritis di RSV akan lebih. Untuk melewati RSV tanpa masalah, Anda tidak boleh membuat kesalahan di kolom berikut di bagian 3:

210 - jumlah pembayaran dan remunerasi lainnya untuk masing-masing tiga bulan terakhir periode pelaporan atau penyelesaian;
220 - dasar untuk menghitung kontribusi pensiun dalam batas untuk bulan yang sama;
240 - jumlah kontribusi pensiun yang dihitung dalam batas untuk bulan yang sama;
250 - total untuk kolom 210, 220 dan 240;
280 - dasar untuk menghitung iuran pensiun dengan tarif tambahan untuk masing-masing tiga bulan terakhir dari periode pelaporan atau penyelesaian;
290 - jumlah iuran pensiun yang dihitung untuk tarif tambahan untuk bulan yang sama;
300 - total untuk kolom 280, 290.
Total data pada baris yang terdaftar untuk semua individu harus sesuai dengan data ringkasan pada subbagian 1.1 dan 1.3 perhitungan.

Catatan Editor:
perusahaan akan memiliki kesempatan untuk memperbaiki: untuk ini, keesokan harinya setelah menerima perhitungan, kantor pajak harus memberi tahu perusahaan tentang ketidakakuratan perhitungan, dan yang terakhir akan menyajikan perhitungan dengan data yang dapat dipercaya.

Perhitungan yang diperbarui akan dianggap diterima, dan tanggal penyerahannya akan ditentukan oleh tanggal penyerahan asli, jika diserahkan dalam batas waktu yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia:

saat mengirim dalam bentuk elektronik - dalam 5 hari, terhitung sejak tanggal pengiriman pemberitahuan dalam bentuk elektronik;
saat mengirim penyelesaian kertas - dalam waktu 10 hari sejak tanggal pengiriman pemberitahuan di atas kertas (klausul 7, pasal 431 Kode Pajak Federasi Rusia).

Apa yang mengancam terlambat dengan laporan dan pembayaran kontribusi

Untuk keterlambatan penyerahan perhitungan, dikenakan denda berdasarkan Art. 119 dari Kode Pajak Federasi Rusia sebesar 5 persen dari jumlah premi asuransi yang tidak dibayar dalam jangka waktu yang ditentukan, tunduk pada pembayaran (pembayaran tambahan) berdasarkan perhitungan ini, untuk setiap bulan penuh atau tidak lengkap sejak tanggal tanggal yang ditetapkan untuk penyerahannya. Batas atas denda dibatasi hingga 30 persen dari jumlah yang ditentukan, yang lebih rendah - 1.000 rubel.

Oleh karena itu, jika semua kontribusi dibayarkan tepat waktu, maka denda 1.000 rubel akan didenda karena keterlambatan pembayaran.

Untuk pejabat atas pelanggaran ini, diberikan peringatan atau pengenaan denda administratif dalam jumlah 300 hingga 500 rubel (Pasal 15.5 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia).

Sesuai dengan norma Kode Pajak Federasi Rusia saat ini, otoritas pajak tidak memiliki alasan untuk memblokir akun jika terjadi pelanggaran batas waktu penyerahan laporan kontribusi (surat dari Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal Mei 10 Tahun 2017 No AC-4-15/8659).

Hukuman di bawah paragraf 1 Seni. 122 dari Kode Pajak Federasi Rusia mengandalkan non-pembayaran premi asuransi karena meremehkan dasar untuk mereka. Jika perusahaan menghitung premi asuransi dengan benar, tetapi tidak terburu-buru untuk membayarnya, maka hanya denda yang akan dikenakan atas keterlambatan tersebut.

Hukuman di bawah Art. 120 dari Kode Pajak Federasi Rusia untuk pelanggaran berat objek perpajakan, pendapatan dan pengeluaran juga berlaku untuk basis kontribusi. Oleh karena itu, untuk pelanggaran berat yang menyebabkan perkiraan dasar kontribusi yang diremehkan, denda berdasarkan Art. 120 dari Kode Pajak Federasi Rusia sebesar 20 persen dari kontribusi yang belum dibayar, tetapi tidak kurang dari 40 ribu rubel

Bagaimana cara membayar denda karena terlambat melapor

Jika masih ada keterlambatan dalam penyampaian laporan, dan denda telah dikenakan, maka Anda harus membayarnya

untuk setiap jenis asuransi secara terpisah untuk CBC yang sesuai:

182 1 02 02010 06 3010 160 - di OPS;
182 1 02 02090 07 3010 160 - di VNiM;
182 1 02 02101 08 3013 160 - untuk CHI.

Denda minimum 1.000 rubel juga mengancam perhitungan kontribusi nol yang tidak diajukan. Jumlah ini harus didistribusikan ke anggaran berdasarkan norma pembagian tarif utama 30 persen menjadi jenis asuransi sosial wajib tertentu (22 persen untuk OPS, 5,1 persen untuk asuransi kesehatan wajib, 2,9 persen untuk VNiM), yaitu:

22:30 x 1.000 = 733,33 rubel - dalam PFR;
5,1:30 x 1.000 = 170 rubel - dalam FFOMS;
2,9:30 x 1.000 = 96,67 rubel - di FSS Federasi Rusia.

Cara mengisi "klarifikasi"

Klarifikasi data pribadi.

Data pribadi yang tercermin dalam bagian 3 "Informasi yang dipersonalisasi tentang orang yang diasuransikan" dari perhitungan ditentukan berdasarkan pemberitahuan yang diterima dari otoritas pajak: tentang klarifikasi perhitungan, tentang penolakan untuk menerimanya, tentang fakta bahwa perhitungan tersebut dianggap tidak disampaikan atau keharusan untuk memberikan penjelasan.

Bagian tertentu (3) dari perhitungan dibuat sebagai berikut:

Untuk setiap individu yang inkonsistensi telah diidentifikasi, baris yang sesuai dari subbagian 3.1 perhitungan harus menunjukkan data pribadi yang tercermin dalam perhitungan awal. Pada saat yang sama, pada baris 190-300 ayat 3.2, "0" diletakkan di tempat karakter: nilai "0" digunakan untuk mengisi indikator total dari subbagian yang ditentukan, dan tanda hubung diletakkan di sisa tempat karakter dari bidang yang sesuai;

Untuk individu tertanggung yang sama, subbagian 3.1 perhitungan diisi dengan indikasi data pribadi yang benar (terbaru) dan baris 190-300 dari subbagian 3.2 perhitungan, jika diperlukan untuk menyesuaikan indikator individu dari subbagian 3.2 perhitungan.

Klarifikasi informasi lainnya.

Di sini perlu untuk mempertimbangkan nuansa berikut:

Jika tidak semua orang yang diasuransikan dimasukkan dalam perhitungan awal, maka bagian 3 dengan data tentang orang yang tidak hadir dimasukkan dalam perhitungan yang direvisi dan pada saat yang sama indikator dari bagian 1 perhitungan disesuaikan;

Jika kesalahan merayap ke dalam perhitungan awal menurut informasi yang tercermin tentang orang yang diasuransikan, maka bagian 3 sekali lagi dimasukkan dalam "klarifikasi" dengan informasi mengenai orang tersebut, di mana "0" ditunjukkan pada baris 190-300 dari ayat 3.2 dari perhitungan di semua tempat tanda, dan pada saat yang sama, indikator bagian 1 perhitungan disesuaikan.

Jika perlu untuk melakukan penyesuaian untuk tertanggung individu dari indikator yang tercermin dalam subbagian 3.2 perhitungan, maka bagian 3 dimasukkan dalam perhitungan yang direvisi dengan informasi mengenai individu tersebut dengan indikator yang benar dalam subbagian 3.2 perhitungan, dan jika perlu (dalam hal terjadi perubahan jumlah total iuran yang dihitung) perlu mengoreksi data bagian 1 perhitungan.

Kesalahan yang ditemukan inspektur

1. Inkonsistensi data pegawai

Banyak penolakan untuk menerima perhitungan terjadi karena ketidakkonsistenan SNILS, data paspor dan nama lengkap. pekerja. Jika data yang terdistorsi terdeteksi, program secara otomatis menolak untuk menerima perhitungan, mengirimkan pemberitahuan kesalahan kepada wajib pajak.

Beberapa informasi yang salah tentang SNILS telah ditransfer dari database PFR. Perusahaan melaporkan kesalahan tersebut ke inspektorat pajak secara tertulis dalam waktu 5 hari, dengan salinan dokumen pendukung terlampir, dan inspektur secara manual melakukan koreksi pada database.

Dalam kasus lain, perusahaan sendiri melakukan kesalahan saat menentukan informasi tentang orang yang diasuransikan. Dalam hal situasi ini, perhitungan yang diperbarui disampaikan, tidak ada penalti untuk informasi yang tidak lengkap atau tidak akurat.

2. Ketidaksesuaian besaran iuran secara umum dan untuk masing-masing pegawai

Baris 061 pada kolom 3-5 Lampiran 1 Bagian 1 perhitungan tidak sesuai dengan jumlah baris 240 Bagian 3 perhitungan masing-masing untuk setiap bulan. Dalam hal ini, juga perlu melewati perhitungan yang disempurnakan.

3. Kesalahan saat membandingkan indikator untuk menghitung kontribusi dan formulir 6-NDFL

Dalam kebanyakan kasus, jumlah laporan ini tidak boleh sama (misalnya, saat membayar dividen, membayar perawatan spa).

Bagaimanapun, inspektur memiliki hak untuk meminta klarifikasi tentang fakta ketidaksesuaian antara perhitungan ini, dan akuntan wajib memberikannya. Jika perbedaan muncul karena kesalahan, maka perhitungan yang diperbarui harus diserahkan.

4. Masalah dengan penyelesaian nol

Muncul pertanyaan tentang pengiriman perhitungan nol. Tidak ada aturan dalam Kode Pajak Federasi Rusia yang membebaskan pembayar kontribusi dari kewajiban ini.

Dengan menyerahkan perhitungan nol, pembayar memberi tahu otoritas pajak bahwa dalam periode pelaporan dia tidak melakukan pembayaran kepada orang pribadi yang menjadi objek pajak premi asuransi. Kegagalan untuk menyerahkan perhitungan nol untuk premi asuransi akan mengakibatkan denda 1.000 rubel untuk organisasi dan pengusaha perorangan (klausul 1 pasal 119 Kode Pajak Federasi Rusia).

ARTIKEL Selyanina Zh.S., Penasihat Pegawai Negeri Sipil Federasi Rusia kelas 3

Majikan diharuskan memberi tahu karyawan tentang berapa jumlah penghasilan mereka. Untuk melakukan ini, Anda perlu mengeluarkan slip gaji. Kami akan memberi tahu Anda cara menggambarnya dengan benar dan berapa kali dalam sebulan untuk menerbitkannya, dengan mempertimbangkan klarifikasi terbaru dari Kementerian Tenaga Kerja.

Sesuai dengan undang-undang ketenagakerjaan Federasi Rusia, pemberi kerja diharuskan untuk memberi tahu semua karyawannya tentang akrual pendapatan. Untuk melakukan ini, karyawan dikirim atau diberi slip gaji.

Namun, karena prosedur untuk memberi tahu karyawan tentang komponen gaji Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak diatur, pertanyaan sering muncul mengenai penerbitan lembaran - pelaksanaannya yang benar dan prosedur untuk menyediakan karyawan. Kami akan memberi tahu Anda cara mengeluarkan pemberitahuan dengan benar kepada karyawan.

Cara mengeluarkan slip gaji

Untuk tidak menerbitkan slip gaji kepada karyawan, organisasi menghadapi denda dalam jumlah 30 hingga 50 ribu rubel, dan pengusaha-pengusaha individu (pejabat perusahaan) - dari 1 hingga 5 ribu rubel (klausul 1 pasal 5.27 dari Kode Pelanggaran Administratif). Lihat di bawah ini cara menerbitkan slip gaji dengan benar di tahun 2019:

Terbitkan slip gaji kepada karyawan setidaknya sebulan sekali. Majikan tidak perlu mengeluarkan slip gaji kepada karyawan dua kali sebulan. Tidak ada kewajiban seperti itu di TC. Untuk memberi tahu karyawan tentang komponen gaji, cukup mengeluarkan slip gaji sebulan sekali. Kesimpulan tersebut disampaikan Kementerian Tenaga Kerja dalam surat tertanggal 24 Mei 2018 No. 14-1/OOG-4375

Bentuk slip gaji harus disetujui oleh peraturan setempat. Bentuk lembaran tidak disetujui secara normatif, oleh karena itu pemberi kerja berhak untuk menyetujuinya secara mandiri dengan perintah tersendiri. Anda dapat menggunakan formulir bantuan dari program akuntansi atau kembangkan sendiri. Hal utama adalah menyetujui formulir yang berlaku dengan cara yang ditetapkan untuk penerapan peraturan daerah. Penggunaan formulir yang tidak disetujui adalah dasar untuk memungut denda karena melanggar undang-undang perburuhan.

Slip pembayaran diterbitkan untuk periode yang relevan hanya dengan indikasi semua jumlah yang masih harus dibayar karyawan dan dipotong dari pendapatan. Pengisian yang tidak lengkap merupakan pelanggaran terhadap Kode Perburuhan Federasi Rusia.

Slip gaji menunjukkan (Pasal 136 Kode Perburuhan Federasi Rusia):

Komponen gaji untuk periode yang bersangkutan (gaji, tunjangan, bonus, koefisien, dll);
akrual lainnya (cuti sakit, kompensasi atas keterlambatan gaji atau pembayaran lainnya);
Pengurangan dari gaji dan alasannya (pajak penghasilan pribadi, tunjangan, dll.);
Jumlah total yang harus dibayar.

Slip gaji dapat diterbitkan dalam bentuk kertas dan elektronik. Kode Perburuhan tidak memuat norma-norma yang akan menentukan prosedur untuk mengeluarkan pemberitahuan gaji kepada karyawan, oleh karena itu, selebaran dapat diterbitkan dalam bentuk cetakan (kertas) atau dikirim melalui email jika prosedur tersebut diabadikan dalam kontrak kerja, kesepakatan bersama atau peraturan daerah lainnya (surat Kementerian Tenaga Kerja tertanggal 21 Februari 2017 No. 14-1/OOG-1560).

Gunakan normal surel tidak aman. Majikan mentransfer data pribadi karyawan. Untuk mencegah kebocoran, lebih aman digunakan program khusus. Benar, mereka tidak gratis.

Tidak perlu mengesahkan slip gaji dengan cap dan tanda tangan. Dalam Kode Perburuhan tidak ada persyaratan untuk membubuhkan stempel dan tanda tangan pada mereka. Namun, jika karyawan tersebut meminta atau Anda menunjukkan dokumen sebagai bukti di pengadilan, maka Anda dapat meyakinkan. Ini bukan pelanggaran.

Anda tidak perlu mengeluarkan slip gaji saat membayar gaji liburan. Pembayaran liburan bukanlah gaji, jadi pemberi kerja tidak diharuskan mengeluarkan pemberitahuan. Tetapi pada saat pemecatan, karyawan tersebut dibayar semua jumlah yang jatuh tempo, termasuk gaji, sehingga perlu untuk membuat selembar kertas pada hari pemecatan tanpa gagal.

Fakta penerbitan slip gaji harus didokumentasikan. Ada tiga opsi di sini:

menyimpan jurnal penerbitan slip gaji, di mana karyawan akan menandatangani;
buat kolom terpisah di daftar gaji untuk ditandatangani karyawan untuk tanda terima;
buat formulir lembar dalam dua bagian - salah satunya dengan tanda tangan karyawan tetap bersama organisasi.

Dewan UNP

Lebih aman untuk segera menetapkan prosedur bekerja dengan slip gaji dalam undang-undang peraturan setempat, misalnya dalam peraturan tentang pengupahan. Di dalamnya, Anda dapat menyetujui bentuk pemberitahuan, frekuensi, dan metode penerbitan.

Cara konfirmasi penerbitan slip gaji tahun 2019

Perusahaan tempat pembaca kami bekerja didenda 50.000 rubel oleh audit tenaga kerja karena tidak mengeluarkan slip gaji. Nyatanya, kepala akuntan memberikannya, tetapi tidak mencatatnya di mana pun. Kami bertanya kepada kolega bagaimana mereka mengonfirmasi bahwa mereka memberi tahu karyawan tentang akrual.

15%
Kami meninggalkan bagian kertas yang sobek dengan tanda tangan karyawan

“Kami menambahkan bagian sobek ke formulir lembar, di mana karyawan menandatangani bahwa mereka menerima dokumen," kata Marina Zhideleva, kepala akuntan NordStar LLC, Moskow. "Kami menyimpan sobek duri dengan tanda tangan di folder terpisah dalam arsip.”

39 %
Membuat jurnal daun

"Kami telah memulai jurnal khusus lembaran," Elena Vladimirova, kepala akuntan Tekhno-Krona LLC, Perm, membagikan pengalamannya. "Karyawan menandatanganinya ketika mereka mengambil lembaran mereka dari akuntan. Jika karyawan sakit atau sedang berlibur pada hari penerbitan , dari log itu langsung terlihat. Begitu karyawan kembali, kami minta dia untuk mengambil lembaran itu dan menandatanganinya. "

46 %
Karyawan menandatangani daftar gaji

"Kami membayar karyawan kami secara tunai," kata Anna Soboleva, kepala akuntan ElElektroniks LLC, St.Petersburg, "Oleh karena itu, kolom khusus ditambahkan ke daftar gaji. Karyawan menandatanganinya saat mereka datang untuk mendapatkan gaji."

Bagaimana salinan kedua dari lembaran disimpan?

Kemenkeu mengklarifikasi bahwa lembaga tidak wajib menyimpan slip gaji kedua (surat No. 02-06-05/21573 tanggal 14 April 2016). Tetapi perusahaan komersial dapat menerapkan aturan yang sama. Lagi pula, Kode Perburuhan Federasi Rusia tidak mewajibkan majikan untuk membuat dua salinan dokumen. Kami memutuskan untuk bertanya kepada kolega kami bagaimana mereka menyimpan duplikat.

10% Kami menyimpan salinan kedua dengan tanda tangan karyawan "Kami membuat dua salinan lembar dan meminta karyawan untuk menandatangani yang kedua," kata Valentina Kirillova, kepala akuntan Ascension LLC, Ufa. "Tanda tangan tersebut menegaskan bahwa kami telah memberi tahu karyawan tentang komponen-komponen gaji”.

26% Kami menyimpan salinan tanpa tanda tangan "Kami mencetak dua lembar. Satu kami berikan kepada karyawan, dan yang lainnya dimasukkan ke rekening pribadi," kata Ekaterina Fadeeva, kepala akuntan TorgSib LLC, Naro-Fominsk. "Inspektur mungkin memerlukan duplikat, jadi kami selalu siap memberi mereka."

64% Kami tidak menyimpan lembar duplikat "Kami membuat satu salinan lembar dan memberikannya kepada karyawan, - Anfisa Samoilova, kepala akuntan Raduga LLC, Omsk, berbagi pengalamannya. - Kami selalu dapat mencetak salinan dari program tersebut."